Отчет по производственной практике в ООО «ДонУгольСнаб»

4 этап: осуществляется оперативное финансовое планирование, завершается процесс финансового планирования практическим внедрением

планов и контролем за их выполнением.

Методы финансового планирования:

- метод экономического анализа строится на основании анализа уже достигнутых финансовых показателей предприятия за предшествующие периоды, позволяет определить основные закономерности и тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, выявить внутренние резервы предприятия;

- нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических показателей, рассчитается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах (нормы амортизационных отчислений, ставки налогообложения);

- метод балансовых расчетов предусматривает ориентацию на достижение баланса поступлений и выплат;

- метод денежных потоков носит универсальный характер и служит инструментом прогнозирования размеров и сроков поступления доходов и бюджетирования расходов;

- метод многовариантности расчетов заключается в в разработке альтернативных вариантов плана с целью выбора оптимального из них по заранее установленным критериям;

- метод экономико-математического моделирования  позволяет количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Различают перспективное, текущее и оперативное планирование.

Главной формой реализации целей организации эмиссии бизнеса является перспективное планирование [12]. Традиционно оно охватывает временной период от 1 года до 3 лет.

Результатом перспективного планирования является формирование трех основных финансовых документов или бюджетов:

- прогноз отчета (бюджета) о прибылях и убытках;

- прогноз отчета (бюджета) о движении денежных средств;

- прогноз бухгалтерского баланса.

Отправной точкой планирования является определение объемов продаж и соответствующих затрат. Решающими факторами здесь выступают:

- структура себестоимости товаров;

- ценовая политика предприятия.

Полезным при планировании является использование не только финансовых, но и натуральных показателей. Это позволяет избежать искажений в структуре затрат на производство и реализацию товаров, работ, услуг.

Исходя из стратегии развития предприятия, его производственных возможностей, а также прогнозов в отношении рынков сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции в натуральных единицах. Одновременно формируются прогнозные отпускные цены, используемые для оценки объема продаж в стоимостном выражении.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках имеет целью оперативное управление финансами по принципу «план-факт», а в частности важнейшим финансовым показателем деятельности предприятия – прибылью.

В этом документе рассчитываются плановые значения следующих показателей:

- объема продаж;

- себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг;

- коммерческих доходов и расходов;

- прочих доходов и расходов;

- налогов к уплате;

- чистой прибыли.

Значимость прогноза о движении денежных средств заключается:

- в возможности налаживания контроля за платежеспособностью и текущей финансовой устойчивостью предприятия;

- в контроле за финансовыми потоками и выстраивании политики

отношений с дебиторами и кредиторами.

Главная задача составления плана движения денежных средств – это проверка реальности источников поступления денежных средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронности их возникновения и возможности привлечения заемных средств.

Прогноз бухгалтерского баланса – заключительный и наиболее сложный плановый документ предприятия.

Главными переменными показателями, учитываемыми при разработке прогноза бухгалтерского баланса являются:

- величина собственного капитала;

- величина фондов и резервов;

- стоимость основных фондов и нематериальных активов;

- стоимость товарно-материальных ценностей и прочих текущих активов;

- величина привлеченных кредитных ресурсов (кредитные планы и бюджет движения денежных средств в части временных кассовых разрывов и потребности в кредитных ресурсах);

- объемы кредиторской и дебиторской задолженности.

Текущее планирование рассматривается как часть перспективного планирования и представляет собой конкретизацию его целей.

Текущее планирование осуществляется в разрезе трех вышеуказанных документов.

Текущий финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам или месяцам. Это объясняется тем, что за год выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка, а разбивка позволяет отслеживать синхронность потоков денежных средств [10].

Годовой план – движение денежных средств разбивается по кварталам и отражает все поступления и направления использования средств.

Оперативное финансовое планирование как составной элемент текущего финансового планирования, призвано обеспечить контроль за его выполнением и синхронизацию процессов поступления и расходования средств предприятия в краткосрочно периоде.

В организационном плане оперативное финансовое планирование включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Функциональная деятельность финансовых органов предприятия при составлении и исполнении этих документов заключается:

- организация работы по синхронизации денежных потоков предприятия;

- создание динамической базы данных, отражающей оперативное изменение в характере движения денежных средств в разрезе видов деятельности и источников возникновения;

- расчет потребности в краткосрочном кредитовании, преобразовании временных кассовых разрывов, а также анализ потенциальных источников денежных средств с финансового рынка;

- расчет величины временно свободных денежных средств предприятия и определение возможных направлений инвестиций в краткосрочные активы финансового рынка.

3 Анализ финансовой деятельности предприятия

ООО «ДонУгольСнаб»

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности лю­бого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятель­ности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных ме­тодов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня до­ходности капитала [9].

Финансовый анализ делится на внутренний и внешний. Они существенно различаются по своим целям и содержанию.

Внутрифирменный финансовый анализ – это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.

Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестировании капитала и уровня его доходно-

сти.

Наиболее целесообразно начинать анализ финансового со­стояния с изучения формирования и размещения капитала предприятия, оценки качества управления его активами и пасс­ивами, определения операционного и финансового рисков.

После этого следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала, оценить деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации.

Далее необходимо проанализировать эффективность инвестиционной деятельности с целью выработки правильной инвестиционной политики.

Следующий этап анализа – изучение финансового равнове­сия между отдельными разделами и подразделами актива и пас­сива баланса по функциональному признаку и оценка степени финансовой устойчивости предприятия и степени производст­венно-финансового риска.

Затем изучается ликвидность баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования), сбалансированность де­нежных потоков и платежеспособность предприятия.

В заключение дается обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, делается прогноз на будущее и оценивается вероятность банкротства.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят:

      уставный капитал,

      накопленный капитал (резервный и добавленный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль),

      прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Составим динамику собственного капитала по данным отчета форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 1).

Таблица 1 –  Динамика  собственного капитала за 2009-2010 годы

Данные, приведенные в таблице 1, показывают изменения в размере собственного капитала: сумма уставного и резервного капиталов не изменилась, значительно увеличилась нераспределенная прибыль, но при этом были израсходованы резервы предстоящих расходов. Общая сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 14660 тыс. руб.

Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на:

      долгосрочный (более года),

      краткосрочный (до года).

Составим динамику заемного капитала по данным отчета форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 1).

Таблица 2 – Динамика заемного капитала за 2009-2010 годы