Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2013 в 11:28, курсовая работа

Краткое описание

Основная цель курсовой работы заключается в развитии практических навыков по определению состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В процессе выполнения курсового проекта решаются следующие конкретные задачи:
- анализа финансового состояния предприятия и основных результатов его деятельности (производственных, экономических, социальных);
- анализа затрат на производство, реализацию продукции и эффективности работы предприятия;
- определения эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а также основных фондов;
- выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);
- выработки управленческого решения по улучшению выявленного состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Содержание

Введение 7
Исходные данные 9
1. Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия 13
1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности предприятия 13
1.2 Выявление «больных» статей баланса 15
2. Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия 16
2.1 Построение баланса-нетто 16
2.1.1 Вертикальный анализ баланса-нетто 20
2.1.2 Горизонтальный анализ баланса-нетто 33
2.1.3 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении предприятия 38
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия 43
2.3.1 Модель общей оценки финансовой устойчивости предприятия 44
2.3.2 Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость 45
2.4 Анализ платежеспособности и ликвидности баланса 47
2.4.1 Построение баланса ликвидности 47
2.4.2 Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности 49
2.5 Анализ эффективности использования имущества. 51
Заключение 53
Список используемой литературы 56

Скачать в ZIP архиве (144.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

финмен.doc

— 605.50 Кб (Скачать файл)

Из диаграммы  видно, что на начало и на конец  отчетного периода суммы источников собственного капитала изменились незначительно. Уставные капитал увеличился на 0,17%, а добавочный и резервный капиталы уменьшились на 0,13% и на 0,02% соответственно. 

Рассмотрим  подробнее структуру краткосрочной  кредиторской задолженности.

Источник капитала

Сумма, тыс.руб.

Структура капитала, %

на начало года

на конец  года

на начало года

на конец  года

Отклоне-ния (+/-)

поставщики  и подрядчики

57 153

184 615

45,84

71,04

25,21

задолженность перед персоналом организации

36 329

29 012

29,13

11,16

-17,97

расчеты по налогам и сборам

22 699

38 680

18,20

14,88

-3,32

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами

8511

7562

6,83

2,91

-3,92

прочие кредиторы

0

0

0,00

0,00

0,00

ИТОГО

124692

259869

100

100

0


Доли структуры заемного капитала на начало отчетного периода

 

На начало отчетного  периода наибольшую долю краткосрочной  кредиторской задолженности составляет расчеты с поставщиками и подрядчиками – 45,84%, затем задолженность перед персоналом организации – 29,13%, расчеты по налогам и сборам – 18,20%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 6,83% и прочие кредиторы – 0%.

Доли структуры  заемного капитала на конец отчетного  периода


 

На конец отчетного  периода наибольшую долю составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками – 71,04% и расчеты по налогам и сборам – 14,88%.

По результатам  анализа пассива становится ясно, что в отчетном году предприятие  увеличило свою прибыль, уменьшило  долги и убытки. Следовательно, оно  работало значительно лучше, чем  в прошлом году. Это факт значительно  усиливает финансовую устойчивость предприятия и улучшает его финансовое положение.

 

2.1.2 Горизонтальный  анализ баланса-нетто

Показатели

Код

На  начало года

На  конец года

Отклонения

абсолютне величины, тыс.руб.

удельный  вес, %

абсолютне величины, тыс.руб.

удельный  вес, %

абсолютных  величин

удельного веса

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ

1. Внеоборотные  активы

1.1 Нематериальные  активы

110

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

1.2 Основные  средства

120

850347

92,32%

912686

99,08%

62339

6,77%

1.3 Незавершенное  строительство

130

70783

7,68%

61303

6,66%

-9480

-1,03%

1.4 Долгосрочные  финансовые вложения

140

0

0,00%

1000

0,11%

1000

0,11%

1.5 Прочие внеоборотные  активы

150

0

0,00%

7004

0,76%

7004

0,76%

ИТОГО

  

921130

100,00%

981993

106,61%

60863

6,61%

2. Оборотные  активы

2.1 Запасы 

210

470510

69,32%

447018

66,28%

-23492

-3,04%

2.2 Налог на  добавленную стоимость по приобретенным  ценностям

220

24600

3,62%

20217

3,00%

-4383

-0,63%

2.3 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

-

-

-

-

2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

137434

20,25%

132373

19,63%

-5061

-0,62%

2.5 Краткосрочные  финансовые вложения 

250

905

0,13%

0

0,00%

-905

-0,13%

2.6 Денежные  средства 

260

45283

6,67%

74846

11,10%

29563

4,43%

2.7 Прочие оборотные  активы 

270

-

  

-

-

-

-

ИТОГО

  

678732

100,00%

674454

100,00%

-4278

0,00%

БАЛАНС

  

1599862

100,00%

1656447

103,54%

56585

3,54%

ПАССИВ

3. Капиталы  и резервы

3.1 Уставный  капитал 

410

1021450

100,00%

1100591

107,75%

79141

7,75%

3.2 Добавочный  капитал

420

18559

100,00%

18559

100,00%

0

0,00%

3.3 Резервный  капитал 

430

10175

100,00%

10443

102,63%

268

2,63%

3.4 Фонд социальной  сферы 

440

-

-

-

-

-

-

3.5 Целевые финансирование  и поступления

450

-

-

-

-

-

-

3.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-

-

-

-

-

-

3.7 Нераспределенная  прибыль отчетного года 

470

235434

100,00%

221601

94,12%

-13833

-5,88%

ИТОГО

  

1285618

100,00%

1351194

105,10%

65576

5,10%

4. Долгосрочные  обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

-

Отложенные  налоговые обязательства

620

-

-

-

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства 

630

-

-

-

-

-

-

ИТОГО

  

0

0

0

0

0

0

5. Краткосрочные  обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

-

Кредиторская  задолженность 

620

204599

100,00%

184615

90,23%

-19984

-9,77%

Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 

630

-

-

-

-

-

-

Доходы будущих  периодов

640

-

-

-

-

-

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

-

-

-

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства 

660

-

-

-

-

-

-

ИТОГО

  

204599

100,00%

184615

90,23%

-19984

-9,77%

БАЛАНС

  

1490217

100,00%

1535809

103,06%

45592

3,06%


 

Руководство предприятия  должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности оно будет вкладывать свой капитал. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Капитал предприятия  формируется за счет собственных  и заемных источников. От степени  оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Результаты  анализа приведены в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что на данном предприятии  основной удельный вес в источниках формирования активов в 2008г. занимает заемный капитал, за исследуемый период его доля увеличилась на 1,1%, в то время, как доля собственного капитала сократилась на эту же величину.

Таблица 4. Анализ динамики и структуры источников капитала

Наименование  показателя

Начало  периода

Конец периода

Рост (%)

тыс. руб.

в % к  стоимости имущества

тыс. руб.

в % к  стоимости имущества

2. Собсвенные  средства

1389765

87,17%

1392271

81,32%

0,18%

3. Заемные средства, 
    из них

204599

12,83%

319748

18,68%

56,28%


 

На начало отчетного  периода


 

 

На конец  отчетного периода

Исходя из диаграмм, можно сделать вывод, что предприятие  «Тантал» существует за счет собственных  средств. Заемные средства занимают значительно меньшую часть – 18,86% в конце отчетного периода. Это значит, что предприятие находится  в достаточно устойчивом финансовом состоянии. Желательно не увеличивать долю заемных средств.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

Таблица 5. Динамика структуры собственного капитала

Показатели

На  начало отчетного периода

На  конец отчетного периода

Удельный  вес на начало отчетного периода, %

Удельный  вес на конец отчетного периода, %

Уставный капитал

1021450

1100591

76,59

78,20

Добавочный  капитал

18 559

18 559

1,39

1,32

Резервный капитал

10 175

10 443

0,76

0,74

Нераспределенная  прибыль

235 434

221 601

17,65

15,75


 

Данные табл. 5 показывают изменения в размере  и структуре собственного капитала: значительно уменьшилась сумма непокрытого убытка  при увеличении уставного и резервного капиталов, а также при неизменном добавочном капитале.

Анализ  оборотных средств предприятия.

Показатели

На начало отчетного периода

На конец  отчетного периода

Удельный вес  на начало отчетного периода, %

Удельный вес  на конец отчетного периода, %

Отклонения (+/-)

2.1 Запасы

470 510

447 018

72,03

67,46

-4,56

2.3 Дебиторская  задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

137 434

132 373

21,04

19,98

-1,06

2.6 Денежные  средства

45283

74 846

6,93

11,30

4,36

2.7 Прочие оборотные  активы

-

-

-

-

-

БАЛАНС

653 227

662 604

100

100

0


 

Из  данной таблицы видно, что  в структуре  оборотных активов происходят значительные изменения. Существенно снижается стоимость запасов на 4,57%, что имеет положительное влияние на мобильность оборотных средств. Происходит уменьшение дебиторской задолженности на 1,06 %. Денежные средства на конец года повысились на 4,37%.

 

2.1.3 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении предприятия

Структура стоимости  имущества дает общее представление  о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение собственных и заемных средств, покрывающих их, в пассивах.

Таблица 2 - Факторы, влияющие на прирост оборотных средств

Наименование  показателя

Увеличивающие (+) 
Уменьшающие (-)

На  начало года

Наконец года

Отклонения

в % к  стр.11

абсолютные

относительные, %

1

2

3

4

5

6

1. Чистая прибыль

66779

5348

-61431

-91,99%

70,30%

2. Прирост собственных  фондов

1389765

1392271

2506

0,18%

-2,87%

3. Увеличение  задолженности по кредитам

-

-

-

-

-

4. Увеличение  кредиторской задолженности

204599

184615

-19984

-9,77%

22,87%

5. Рост капитальных  вложений

70783

62303

-8480

-11,98%

9,70%

6. Рост долгосрочных  финансовых вложений

-

-

-

-

-

7. Прирост нематериальных  активов

-

-

-

-

-

8. Прирост прочих  пассивов

-

-

-

-

-

9. Итого факторы  прироста

-67405

10. Итого факторы  снижения

-19984

11. Прирост оборотных  средств

-87389


На конец  отчетного периода мобильность  имущества снизилась на 87389 тыс. руб.

Прирост оборотных  средств по данным таблицы не может  быть покрыт за счет собственных источников, так как предприятие имеет значительные убытки. Таким образом, выходит, что предприятие покрывает прирост оборотных средств только благодаря кредитам и кредиторской задолженности.

Для проведения анализа структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных  средств, вложенных в имущество,  воспользуемся таблицей:

Таблица3 -Собственные и заемные средства, вложенные в имущество предприятия

Наименование  показателя

Начало  периода

Конец периода

Рост (%)

тыс. руб.

в % к  стоимости имущества

тыс. руб.

в % к  стоимости имущества

1

2

3

4

5

6

1. Всего имущества  в т.ч.

1594364

100%

1712019

100%

0,00%

2. Собсвенные  средства,  
    из них

1389765

87,17%

1392271

81,32%

0,18%

2.1. Собственные  оборотные средства

468635

29,39%

410278

23,96%

-12,45%

3. Заемные средства, 
    из них

204599

12,83%

319748

18,68%

56,28%

3.1 Долгосрочные  займы

0

0,00%

7004

0,41%

0,00%

3.2 Краткосрочные  займы

-

-

-

-

-

3.3. Кредиторская  задолженность

377985

23,71%

184615

10,78%

-51,16%


По данным таблицы  можно заметить, что величина собственных  средств увеличивается на 5,85%. Заемные средства также увеличиваются. Величина кредиторской задолженности снижается на 12,93%, а это значит, что предприятие становится более привлекательным для инвестирования.

Информация о работе Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия