Проектний аналіз

• Виробництво і реалізація продукції (робіт, послуг), основних видів продукції (робіт, послуг) у вартісному і натуральному вираженні, динаміка цін на основні види продукції (робіт, послуг);
• Вартість майна підприємства та його основних елементів: основного і оборотного капіталу;
• Витрати на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг), у т. ч. показник витрат на 1 грн. реалізації продукції (робіт, послуг);
• Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг), балансовий прибуток, чистий прибуток;
• Показники рентабельності продукції, рентабельності продажів;
• Чисельність промислово-виробничого персоналу (в цілому і по основних категоріях працюючих), продуктивність праці та середньомісячна заробітна плата.

Проведемо аналіз обсягів виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг), основних видів продукції (робіт, послуг) у вартісному і натуральному вираженні.

Дані для  аналізу обсягів виробництва  продукції розглянутого підприємства в натуральному вираженні наведені в (табл.1.1).

 

Таблиця 1.1 Обсяг товарного випуску за основними видами продукції за 2009-2010р.р.

Найменування  продукції	Од.вим	2009 р.	2010 р.	Відхилення (+,-)	Темп зм.,%
Комплектно-розподільні  пристрої	осередки	61	44	-17	72
Трансформатори  струму	шт.	1010	786	-224	78
В.т.ч на 750-500 кВ	шт	2	22	+20	110
на 330-220 кВ	шт.	139	60	-79	43
на 110 кВ	шт.	265	386	-121	146
Інші трансформатори	шт.	604	318	-286	53
Трансформатори  напруги	шт.	309	359	+50	116
В т.ч   на 500-330-220 кВ	шт.	27	63	+36	233
На 110 кВ	шт.	215	224	+9	104
Інші трансформатори	шт.	67	72	+5	107

 

Обсяг товарного  випуску продукції, виробленої підприємством  за 2010 рік:

- в діючих цінах склав - 84068,6 тис.грн

- в порівняних  цінах - 66739,5 тис.грн

Виконання плану  товарного випуску в порівнянних  цінах за 2010 рік до відповідного періоду 2009 року - 98,8% тобто відбулося зниження обсягу товарного випуску продукції в 2010 році порівняно з минулим на 1,2%

У порівнянні з 2009 роком зменшився випуск трансформаторів  струму на 224 шт. По комплектно - розподільчим пристроях на 17 осередків. Випуск по трансформаторам напруги збільшився на 50 шт. У 2010 році було виготовлено більше трансформаторів великого габариту з більш високою ціною, ніж в 2009 році, що вплинуло на обсяги випущеної продукції в порівнянних цінах.

В аналізованому  періоді основний випуск продукції одержано від основного виду діяльності.

Вартість відвантаженої  продукції визначається множенням  ціни окремих видів продукції на відвантаження продукції в натуральному вираженні за всіма видами продукції.

Аналіз вартості відвантаженої продукції підприємства показав, що обсяг відвантаження в натуральному вираженні зростає по всій продукції. У вартісному вираженні обсяг відвантаженої продукції збільшився на 10308 тис. грн., Як за основною номенклатурою, так і по всій продукції.

Вартість відвантаженої продукції та послуг в діючих цінах в 2009 р. збільшилася на 10308 тис. грн. і склала 82653 тис. грн. Середні ціни реалізації продукції збільшилися, в умовах інфляції і зростання цін на сировину, матеріали та інші ресурси в країні це виправдано.

Економічна  оцінка розвитку підприємства характеризується основними техніко-економічними показниками, які представлені в (табл.1.2).

 

Таблиця 1.2 Основні  техніко-економічні показники КТ «ЗЗВА»

Найменування  показника	2009р.	2010р.		Відхилення
				В абсол. вираженні	Темп %
1	2	3		4	5
Виручка від  продажу, тис.грн	72345	82653		+10308	114,25
Середньорічна вартість основних фондів, тис.грн	226762	212296		-14466	96
Фондовіддача, грн.	326	388		0,62	119
Середньооблікова  чисельність персоналу, чол.	1178	1072		-106	91
Фонд заробітної плати тис.грн	19349	23268		+3919	120
Продовження таблиці 1.2
1	2	3		4	5
Середньомісячна зарплата, грн.	1612	1939		327	120
Виробіток на 1 працівника, грн	26,5	32,0		+5,5	120
Сума витрат на виробництво і реалізацію продукції, тис. грн	76781	87474		+10693	114
Витрати на 1 грн.реалізованої продукції,грн(8/1)	1,06	1,06		-	-
Прибуток від  реалізації, тис.грн	-4436	-4821	+385		109
Чистий прибуток (збиток) підприємства, тис.грн	-5392	-9042		+3650	168
Рентабельність  випуску продукції,%	-9,2	-5,7		-3,5	62

 

Розглядаючи динаміку основних техніко-економічних показників роботи підприємства за останні два роки можна відзначити, що виручка від продажів збільшилася на 10308 тис грн. або на 14,25%. Спостерігається збільшення собівартості реалізації продукції товарів в 2010 році відносно 2009 року за рахунок збільшення обсягу продукції, що випускається. А витрати на 1 грн. реалізованої продукції в 2010 році залишаються на тому же рівні. Економічні результати підприємства значною мірою залежать від стану, якості та структури виробничих фондів. Середньорічна вартість основних фондів на кінець 2010 р. знизилась  на 14466 тис. грн. за рахунок вибуття основного технологічного устаткування. Позитивним моментом є зростання фондовіддачі в 2010 р. порівнянно з 2009 р.на 19,0%. В результаті своєї господарської діяльності підприємство в 2010 р. має чистий збиток у розмірі 9042 тис. грн. Що на 3650 тис.грн. більше збутку 2009 р. Таким чином, рентабельність продукції в 2010 р. складає на -3,5% Це поганий показник господарської діяльності підприємства та ефективного управління виробничим процесом.

 

2.2.Характеристика продукції, що виробляється підприємтсвом 

 

Основними видами продукцiї, якi виготовляє пiдприємство, є такі:

1. Вимiрювальнi трансформатори  струму для пiдключення в мережу напругою вiд 6 кВ до 1 150 кВ, номiнальний первинний струм вiд 15 А до 4 000 А: - з масляним заповненням (внутрiшня iзоляцiя) i фарфоровою зовнiшньою iзоляцiєю: ТФЗМ-40,5, ТФЗМ-123, ТФЗМ-170, ТФЗМ-245, ТФЗМ-525, ТФРМ-362, ТФРМ-525, ТФРМ-765, ТФУМ-362;

2. Вимiрювальнi трансформатори  напруги для пiдключення в мережу  напругою вiд 6 кВ до 1 150 кВ:

- з масляним  заповненням (внутрiшня iзоляцiя) i фарфоровою зовнiшньою iзоляцiєю: ЗНОМП-40,5, НКФ-123, НКФ-170, НКФ-245, НКФ-М-245, НКФ-М-400, НКФ-М-525;

3. Комплектнi  розподiльчi пристрої (КРП) на напругу  6, 10 i 35 кВ, номiнальний струм вiд  630А до 3150А, з масляними, вакуумними  та елегазовими вимикачами.

4. Комплектнi  трансформаторнi пiдстанцiї на напругу  6-10/0,4 кВ з силовими трансформаторами 160-400 кВА;

5. Камери збiрнi одностороннього обслуговування  на напругу 6-10 кВ, номiнальний  струм вiд 400 А до 1000 А з масляними  i вакуумними вимикачами;

6. Роз'єднувачi  на напругу вiд 10 кВ до 330 кВ, номiнальний струм вiд 400 А до 3150 А (внутрiшнього i зовнiшнього застосування).

7. Двигуновий  привiд ПД 330 для роз'єднувачiв  на клас напруги 220.330 КВ.

8. Трифазнi сухi  силовi трансформатори потужнiстю  16, 25, 40 кВА. 

9. Шиннi опори  330-750 кВ. Товариство також виконує  послуги з реконструкцiї та пiдвищення технiчного рiвня пiдстанцiї КРУ шляхом замiни масляних вимикачiв на вакуумнi та елегазовi вимикачi з установкою найсучаснiших релейних схем захисту та автоматики [2].

Основними постачальниками  КТ «ЗЗВА» є наступні: Словаччина, Україна, Росiя, Китай, Нiмеччина.

Основними проблемами, якi впливають на дiяльнiсть КТ «ЗЗВА», є такі:

- зниження частки  експорту продукцiї КТ «ЗЗВА»  на ринки Росiї з причини проведення полiтики росiйського керiвництва, спрямованої на захист вiтчизняного виробника;

- недобросовiсна конкуренцiя виробникiв комплектно-розподiльчих пристроїв;

- жорстка конкуренцiя  з боку таких європейських  фiрм, як «АББ», «Шнайдер», «Сiменс»; 

- недостатність  коштiв на технiчне переоснащення  у вiтчизняних замовникiв – підприємств електроенергетики;

- важке фiнансово-економiчне  становище КТ «ЗЗВА» та, як  наслiдок, недостатньо власних коштiв на технiчне переоснащення виробництва.

 

2.3 Аналіз складу  і структури майна підприємства

 

Аналіз фінансового  стану організації починають  із загальної оцінки структури засобів і джерел їх формування, використовуючи вертикальний і горизонтальний аналіз. Вертикальний аналіз дозволяє характеризувати структуру узагальнюючих підсумкових показників. Обов'язковим елементом аналізу служать динамічні ряди цих величин, що дозволяє відстежувати та прогнозувати структурні зрушення в складі господарських засобів і джерел їх покриття. Горизонтальний аналіз дозволяє виявити тенденції зміни окремих статей або їх груп, що входять до складу бухгалтерської звітності. В основі цього аналізу лежить обчислення базисних темпів зростання балансових статей.

Аналіз структури  майна організації проводять  за даними активу балансу. При аналізі визначають питому вагу необоротних активів та оборотних активів в загальній сумі майна організації. Потім проводять детальний аналіз необоротних і оборотних активів. Аналіз структури пасивів дозволяє визначити співвідношення між позиковими і власними джерелами коштів підприємства.

Зовнішні користувачі  інформації оцінюють зміну частки власних  засобів організації в загальній сумі джерел коштів із погляду фінансового ризику при укладанні угод; ризик наростає зі зменшенням частки власних джерел коштів. Внутрішні користувачі інформації отримують можливість оцінити альтернативні цілі, оцінити, куди вкладати власні і позикові кошти: в основні та інші необоротні активи або в мобільні оборотні активи.

Аналіз складу і структури джерел коштів організації  виконують з оцінки їх динаміки, аналізу їх співвідношення і внутрішньої структури. Особливу увагу приділяють аналізу руху джерел позикових коштів. Аналіз фінансового стану починають з вивчення складу і структури майна підприємства за даними бухгалтерського балансу. Баланс дозволяє дати загальну оцінку зміни всього майна підприємства, виділити в його складі оборотні (мобільні) і необоротні (іммобілізовані) кошти, вивчити динаміку структури майна. Під структурою розуміється процентне співвідношення окремих груп майна усередині цих груп. Аналіз динаміки складу і структури майна дає можливість встановити розмір абсолютного і відносного приросту або зменшення всього майна підприємства. Приріст (зменшення) активу свідчить про розширення (звуження) діяльності підприємства.

Показники структурної  динаміки відображають частку участі кожного виду майна в загальному зміні сукупних активів. Їх аналіз дозволяє зробити висновок про те, в які активи вкладені знову залучені фінансові ресурси або які активи зменшились за рахунок відтоку фінансових ресурсів.

Розглянемо склад і структуру активу балансу в (табл.2.1).

 

Таблиця 2.1  Аналіз складу і структури активу балансу  за 2009-2010 р. р.

Найменування  показника	2009р.		2010р.		Зміна
	Тис. грн	%	Тис. грн	%	Тис.грн	%поч р
1	2	3	4	5	6	7
Нематериіальні активи	54	0,0	2	0,0	-52	3,7
Основні засоби	221794	83,9	213061	83,0	-8733	96,1
Відстрочені податкові  активи	1239	0,5	989	0,4	-250	79,8
Довгостр.фін.інв.	810	0,3	823	0,3	13	101,6
Оборотні активи	1925	0,7	3538	1,4	1613	183,8
Запаси	24656	9,3	27096	10,6	2440	109,9
Дебіторська заборгов.	9976	3,8	5955	2,3	-4021	59,7
Продовження таблиці 2.1
1	2	3	4	5	6	7
Грошові кошти  та їх еквіваленти	1495	0,6	474	0,2	-1021	31,7
Інші оборотні активи	573	0,2	581	0,2	8	101,4
Витрати майб.період	1946	0,7	4156	1,6	2210	213,6
Всього	264468	100	256675	100	-7793	97,1