Производственные ресурсы предприятия

 

План по сумме прибыли от реализации продукции недовыполнен на 1360 тыс. руб., или в 72%. Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, получили изменение ее за счет объема и структуры реализованной продукции: - 1266 руб.

2. Анализ использования основных производственных фондов

Анализ состава и структуры основных производственных фондов.

На основании данных формы №11 годового отчета, составляем таблицу за 2012 год. (табл. 2.5)

Стоимость основных фондов за отчетный период уменьшилась на 263 тыс. руб. или на 0,6% (236*150/44320), в т.ч. по машинам и оборудованию на 59 тыс. руб. или 2,8%.

Как видно, в структуре основных фондов предприятия произошли незначительные изменения. Но главное значение имеет изменение прежде всего активной части основных производственных фондов. Коэффициент обновления за год составляет:

Кобн = 11 / 21241 * 100 = 0,05%

Таблица 2.6

Исходная информация для анализа движения основных производственных фондов за 2012 год

Показатели	Наличие на начало года	Поступило в отчетном периоде	Выбыло за отчетный период		Наличие на конец года
			Всего	В т.ч. ликви-дировано
Промышленно-про-изводственные основные фонды, тыс. руб.	40740	30	293	90	40477
в. т.ч. машины и оборудование, тыс. руб.	21300	11	70	70	212241

 

Он свидетельствует о том, что технологический парк не пополняется новым оборудованием.

После оценки движения основных производственных фондов, рассмотрим структуру их по отдельным видам в 2012 году.

Таблица 2.7

Исходная информация для анализа структуры основных производственных фондов

Виды основных фондов	На начало года		На конец года		Отклонение, тыс. руб.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания, сооружения и передаточные устройства	17119	42	16915	41,8	-204
Транспортные средства	2311	5,7	2311	5,7	0
Другие основные средства	21310	52,3	21251	52,5	-59
из них машины и оборудование	21300		21241		-59
Всего:	40740	100	40477	100	-263

Как видим из данных таблицы, структура основных средств незначительно изменилась в лучшую сторону.

Таблица 2.8

Исходная информация для анализа состава и структуры активной части основных производственных фондов

Наименование оборудования	Количес-тво	Тех. состояние (износ), %	Срок эксплуатации
			До 5 л.	5-20 лет		Свыше 20 лет
				Кол-во	%	Кол-во	%
Металлорежущее	495	71		278	56,2	217	43,8
Кузнечно-прессовое	91	70		53	58,2	38	41,8
Литейное	50	75		29	58	21	42
Деревообрабатывающее	23	69		12	52,2	10	43,8
Сварочное	41	50		31	75,6	10	24,4
Всего:	700	70		403	57,6	297	42,4

 

Из данных таблицы видим структуру активной части основных производственных фондов а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего количества технологического оборудования, что свидетельствует об устаревании его как морально, так и физически.

Анализ показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.

Для обобщающей характеристики эффективности основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратной фондоотдаче), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на одну гривну прироста продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.

Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В 2012 году фондорентабельность составляла

Rопф пл = 1040 / 36533 = 2,8%

Rопф ф = 1052 / 40527 = 2,6%

что свидетельствует о низком уровне использования основных производственных фондов.

Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, руб.

ФОпл = 13509 / 36533 = 0,37 (руб.)

ФОф = 9479 / 40527 = 0,23 (руб.)

Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.

Так как фактически в ООО «Технотрон» не приобретаются основные фонды на протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за 2012 год по отношению к плану.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов являются, изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

ФО = УДа

ФОа

По данным таблицы 2.9 произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

∆Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (руб.)

∆Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (руб.)

Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (руб.)

 

Среднюю стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

Д - отработано за год единицей оборудования дней;

К - коэффициент сменности, Ксм = 1;

П - средняя продолжительность смены;

СВ - выработка продукции за 1 машино-час;

Ц - средняя стоимость единицы оборудования.

ФО пл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533

Таблица 2.9

Исходная информация для анализа фондоотдачи.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	13509	9479	-4030
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	36533	40527	+3994
Активной части, тыс. руб.	18368	21293	+2925
Единицы оборудования	27,293	30,77	+3,477
Удельный вес, коэффициент активной части фондов	0,5028	0,5254	+0,0226
Фондоотдача ОПФ, руб.	0,36978	0,23389	-0,1359
Активной части, руб.	0,735	0,4451	-0,2902
Среднегодовое количество технологического оборудования	673	692	+19
Отработано за год всем оборудованием, час.	635312	525920	-109392
В т.ч. единицей оборудования, часов дней	944 118	760 95	-184 -23
Средняя продолжительность смены, часов	8	8	-
Выработка продукции за машино-час (среднечасовая выработка), руб.	0,02126	0,01802	-0,00324
Прибыль от реализации продукции	1040	1052,4	101,2

 

Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:

ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224

Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 руб.

Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине других факторов:

ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (руб.)

Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 руб. является результатом недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен предыдущему показателю.

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451

что на 0,08 ниже, чем при плановой.

Изменение фондоотдачи за чет:

• Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366
• Целодневных простоев     -0,12713*0,5254= -0,0668
• Среднечасовой выработки-0,08*0,5254= -0,042

                                                           -0,2902 -0,1525

Таблица 2.10

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Фактор	Изменение фондоотдачи		Изменения производства продукции
	Активной части ОПФ	ОПФ
Среднегодовая стоимость ОПФ		3994*0,36978	+1477
Доля активной части ОПФ		+0,0166*40527	+673
Отдача активной части ОПФ		-0,1525*40527	-6180
Итого:		-0,1359*40527	-4030
Второго уровня
3.2.1. Структура оборудования	-0,08309*0,5254	-0,04366*40527	-1770
3.2.2. Целодневные простои	-0,12713*0,5254	-0,0668*40527	-2708
3.2.3. Коэффициент сменности
3.2.4. Внутрифирменные простои
3.2.5. Среднечасовая выработка	-0,08*0,5254	-0,042*40527	-1702
	-0,2902	-0,1525*40527	-6180