Расчет проектной себестоимости металлопродукции

Таким образом, полная себестоимость на одну тонну металлопродукции сократилась на 786,4 руб. и составила 7087,6 руб.     

4. Основные технико-экономические  показатели проекта.     

4.1 Расчёт динамики  показателей производительности труда.    

Производительность  труда – это важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда   в виде объёма произведенной продукции    с затратами труда. Наиболее распространённым и универсальным показателем является выработка продукции. В зависимости от единицы измерения объёма производства различают натуральный и стоимостной методы определения выработки:    

●по натуральному методу:    

W = B / Ч    

Где: W-выработка продукции в натуральных единицах на одного рабочего (работающего);    

W_БАЗ= 138,7 / 700 = 0,19 т. на человека.    

W_Проект.=207,6 / 695 = 0,29 т. на человека.    

●по стоимостному методу:    

-по  товарной продукции:    

W = B * Ц / Ч,    

W_БАЗ=138,7 * 9531,8/ 700 = 1888,7     

W_{Проект.}= 196,3 * 9150,6 / 695=2733,3    

-по  чистой продукции  (ЧП):    

W = B * ЧП / Ч,    

W_БАЗ=138,7 * 2157,2 / 700 = 427,5    

W_{Проект.}= 207,6 * 2472,3 / 695 = 738,4    

ЧП = (Ц - С_ПОЛН) + С_ЗП + С_ЕСН,     

ЧП_баз= (9531,8 – 7874,6) + 396,9 + 103,1 = 2157,2    

ЧП_{проект.}= (9150,6 – 7087,6) + 324,8 + 84,5 = 2472,3     

где С_ЗП, С_ЕСН - затраты по статьям «Расходы на оплату труда подразделения», «ЕСН».     

4.2 Расчёт чистой  прибыли по годам  реализации.          

Чистая прибыль  представляет собой разность между прибылью от реализации и налогом на прибыль (в настоящее время – 24%). Для расчета необходимых показателей составляется табл. 6.    

Ц = С_ПОЛН * (100 + Р_ПР) / 100,          

где С_ПОЛН- полная себестоимость продукции, руб./т.                 

  Р_ПР- рентабельность продукции, %.     

Ц_БАЗ=7874 * (100 + 21) / 100 = 9531,8 руб.    

Ц_{Проект.}= 9531,8 – (9531,8 * 4%) = 9150,6  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
     

Таблица 4.2.2    

Проектные стоимостные показатели.

Показатели Базовый период. Шаги  расчёта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1.Объём  производства, тыс.т 138,7 138,7 207,6 207,6 207,6 207,6 207,6 207,6 207,6 207,6 2.Цена, руб./т 9531,8 9531,8 9150,6 9150,6 9150,6 9150,6 9150,6 9150,6 9150,6 9150,6 3.Выручка  от реализации, млн.руб. 1322 1322 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 4. Полная  себестоимость, руб./т. 7874 7874 7087,6 7087,6 7087,6 7087,6 7087,6 7087,6 7087,6 7087,6 5. Валовая  полная себестоимость, млн.руб. амортизация   1092,1      1092,1 1471,4 1471,4 1471,4 1471,4 1471,4 1471,4 1471,4 1471,4 6. Валовая  прибыль, млн. руб. 229,4 229,4 427,7 427,7 427,7 427,7 427,7 427,7 427,7 427,7 7. Налог  на прибыль, млн. руб. 55 55 102,6 102,6 102,6 102,6 102,6 102,6 102,6 102,6 8. Чистая  прибыль, млн. руб. 174,4 174,4 325,1 325,1 325,1 325,1 325,1 325,1 325,1 325,1 9. Финансовые  издержки из чистой прибыли, млн. руб. ___ ___ 4,18 3,66 3,14 2,61 2,09 1,57 1,05 0,52 10.Нераспределённая  прибыль, млн. руб. 174,4 174,4 320,9 321,4 321,9 322,5 323,0 323,5 324,1 324,6 11 Рентабельность  продукции, % 21 21 29 29 29 29 29 29 29 29 12 Рентабельность  продаж, % 13,19 13,19 16,89 16,91 16,94 16,97 17,00 17,03 17,06 17,08

 

           

Вывод: после технического перевооружения прибыль, рентабельность и объём продаж увеличиваются, значит это выгодно для предприятия.     

5. Оценка эффективности  инвестиционного  проекта.    

Таблица 5.1.1    

Чистый  дисконтированный доход, млн. руб.

Показатели Базовый период Шаги  расчёта. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 А. Приток наличности 1322 1322 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 1899,6 Б. Отток, итого 1. Активы, созданные  за счёт собственных средств 2. Операционные  издержки 3. Налог на  прибыль 4. Финансовые  издержки из чистой прибыли. 5. Гашение кредита. 887,6           832,6  55  _____  _____ 889,2  1,62     832,6  55  _____  _____ 1400           1297,4  102,6  0,0042  0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,0037     0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,0031     0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,0026     0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,0021     0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,0016     0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,001     0,0475 1400                 1297,4     102,6     0,0005     0,0475 Чистый  доход. 434,4 432,8 499,6 499,6 499,6 499,6 499,6 499,6 499,6 499,6 Прирост чистого дохода _____ - 1,62 65,2 65,2 65,2 65,2 65,2 65,2 65,2 65,2 Коэффициент дисконтирования   _____   0,88   0,77   0,67   0,59   0,52   0,46   0,4   0,35   0,31 ЧДД _____ - 1,4 50,2 43,7 38,5 34 30 26 22,8 20,2 ЧДД нарастающим методом _____ - 1,4 48,8 92,5 131 165 195 221 243,8 264

 

     

Норма дисконта рассчитывается по формуле:    

£=1/(1+Е)^t     

где: t-номер шага;             

 Е-норма дисконта. (13%)    

Коэффициент дисконтирования.    

1 шаг   £=1/(1+0,14)¹ = 0,88    

2 шаг   £=1/(1+0,14)² = 0,78    

3 шаг   £=1/(1+0,14)³ = 0,68    

4 шаг   £=1/(1+0,14)⁴ = 0,59    

5 шаг   £=1/(1+0,14)⁵ = 0,52    

6 шаг   £=1/(1+0,14)⁶ = 0,46    

7 шаг   £=1/(1+0,14)⁷ = 0,40    

8 шаг   £=1/(1+0,14)⁸ = 0,35    

9 шаг   £=1/(1+0,14)⁹ = 0,31      

Вывод: Определение коммерческой эффективности инвестиций производится с применением нескольких показателей, основным из которых является чистый дисконтированный доход (ЧДД). Так как ЧДД больше ноля, то проект считается эффективным. Максимальный денежный отток составляет -1400000 руб. Окупаемость произошла на второй год инвестиционного проекта.     

Для экономического обоснования эффективности  инвестиционного проекта возможно так же построение финансового профиля  проекта.    

Финансовый  профиль инвестиционного проекта.    

   
  
  
  
  
  
  
  
  
  
     

     

5.2 Расчёт критического  объёма выпуска  продукции.    

Под критическим понимается такой объём  реализованной продукции, при котором  выручка от реализации равна её полной себестоимости,  точка пересечения  носит название «точка безубыточности» или « точка нулевой прибыли».    

Точку безубыточности можно определить двумя  способами: графическим и алгебраическим.     

Для построения графика нахождения точки  безубыточности необходимо распределить расходы в себестоимости на постоянные и переменные. Переменные издержки характеризуют расходы, которые изменяются пропорционально объёму выпуска продукции. Постоянные издержки не меняются с выпуском продукции.    

Переменные  издержки:     

358,5*0,1+112,8*0,6+324,8*0,45+84,5*0,45+174,2+274,2*0,45+4008,5 = 4008,5    

Постоянные  издержки:    

Себестоимость полная  – переменные издержки = 7087,6 – 4593,8 = 2493,8    

Для построения графика:    

Постоянные  издержки: 2493,8 * 207600 = 517,7  тыс. руб.    

Переменные  издержки: 4593,8 * 207600 = 953,7  тыс. руб.    

Выручка составляет 1899,6    

Полн. себест. = пост. + переем. = 517,7 + 953,7 = 1471,4    

Алгебраический  способ:    

Он  позволяет рассчитать объём выпуска  продукции    

(Вкр),  соответствующий ТБ.     

Ц 1т = 9150,6    

Вкр = Постоянные издержки / Ц 1т – Переменные издержки    

Вкр = 2,4*207,6/9,1 - 4,5= 108 т. т  
  
     

 График нахождения точки безубыточности.  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
     

   
  
     

Можно сопоставить полученный результат  с годовым объёмом продукции  и рассчитать степень устойчивости (СУ) инвестиционного проекта:    

СУ = 1 – Вкр / В    

СУ  равен 0,6, значит, проект можно считать  устойчивым.  
  
     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ      

В результате проведения технического перевооружения цеха с  непрерывным процессом производства объём производства вырос на 68,9 тыс. т. в год. Произошло снижение себестоимости единицы металлопродукции на 786,4 руб./т. Увеличилась выработка металлопродукции на 1 человека. Рентабельность продукции увеличилась на 38%, что говорит о большой эффективности проекта.    

Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составили 1800 тыс. руб. В том числе 380 тыс. руб. за счёт банковского кредита, ставка ссудного процента составляет 10,25 % годовых, ставка рефинансирования 11,25 %. Срок окупаемости проекта составил 1 год.    

Вывод: таким образом, инвестиционный проект считается эффективным, так как технические изменения  в оборудовании и его модернизация привели к улучшению качества продукции, уменьшению себестоимости и цены, за счет чего возрос спрос на продукцию. Это позволило увеличить объем продаж и долю рынка.  Вследствие этого увеличилась прибыль от продаж.