Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база

Важным компонентом  собственных средств (капитал) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь ввиду, что собственные средства банка  – более широкое понятие, чем  собственный капитал. На собственный  капитал приходиться от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и не материальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам и др.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитал) банка.

Капитал первого уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В состав источников собственных  средств, принимаемых в расчет основного  капитала, включается, в частности:

• уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;
• эмиссионный доход;
• фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года;
• часть прибыли текущего года и предшествующих лет;
• разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным.

В состав дополнительного капитала включается,  в частности:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы, созданные под задолженность, отнесенную к первой группе риска);
• часть фондов, сформированных в текущем году, не включенных в состав основного капитала;
• часть прибыли текущего и предшествующего года, не вкаченная в состав основного капитала;
• субординированный кредит по остаточной стоимости (не обеспеченный кредит (заем), договор о предоставлении которого предусматривает, в частности, срок не менее пяти лет и положении о том, что в случае банкротства банка требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов);
• часть уставного капитал, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;
• часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;
• разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций.

Сумма дополнительно  капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое  или отрицательное значение, то источники  дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

 

1.2 Понятие собственных  средств (капитала)

 

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками  пассивных операций, которые отражаются в пассиве баланса банка.

К банковским ресурсам относятся: собственные средства банков, привлеченные и заемные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, в то же время изменение политики банка в области кредитования влияет на характер ресурсов.

В соответствии со статьей 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Источниками собственного капитала являются акционерный капитал (уставный фонд), резервный капитал, страховые резервы, а также нераспределенная прибыль банка и выпуск долгосрочный заемных ценных бумаг различного типа.

В структуре пассива баланса  доля собственного капитала незначительна, однако, он должен быть достаточным  для выполнения обязательств, принятых банком, для предупреждения банкротства  и поэтому Центральный Банк устанавливает нормативы достаточности капитала. Собственный капитал является лишь отправной точкой для организации банковского дела.

В зависимости от организационно - правовой формы банка по-разному  происходит образование уставного  капитала. Если банк формируется как акционерное общество, то уставный капитал формируется в сумме номинальной стоимости акций, которые распространяются или в форме открытой подписки, или в порядке распределения акций между учредителями. Если же банк создается как общество с ограниченной ответственностью, то уставный капитал делится на доли, размер которых определяется учредительными документами. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников (за счет собственных средств). Формирование уставного капитала за счет кредитов не допускается, не могут быть использованы для взносов в уставный капитал и привлеченные средства. Уставный фонд служит обеспечением по обязательствам банка. Поскольку собственный капитал - это основа наращивания объемов его активных операций, то для каждого банка очень важно находить источники увеличения капитала.

Источниками увеличения капитала могут  быть:

• нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка;
• размещение дополнительных выпусков акций или привлечение новых пайщиков.

Дальнейшее увеличение капитала осуществляется по решению собрания акционеров. В  западных банках придается очень  важное значение акционерному капиталу, его росту. Акционерный капитал  может быть увеличен за счет резервов банка (в этом случае объем собственных средств банка не изменится) или за счет дополнительных взносов акционеров.

Иногда увеличение акционерного капитала заменяется предоставлением  акционерами субординационных займов или разрешением разместить облигационный заем, причем облигации могут быть конвертируемыми, т.е. обмениваться на акции.

Субординационный  заем - специальный бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с  рынка ссудных капиталов и  по условиям займа приравниваются к собственным 1 средствам заемщика. Заем осуществляется путем эмиссии ценных бумаг, которые юридически занимают промежуточное положение между облигациями и акциями. Субординационные 7 ценные бумаги являются бессрочными долговыми обязательствами и одновременно свидетельствами участия в капитале. Они погашаются в случае ликвидации банка, требования по ним удовлетворяются в последнюю очередь.

Наиболее предпочтительным способом увеличения капитала для российских банков является накопление прибыли, однако, этот источник недостаточно используется российскими банками, которые предпочитают направлять прибыль на другие цели. Между тем, собственный капитал и его наращивание имеет чрезвычайно важное значение, поскольку этот капитал должен выполнять очень важные для банков функции:

• защитную;
• оперативную;
• регулирующую.

Значительная доля активов коммерческого  банка финансируется за счет привлеченных средств, поэтому основной функцией является защитная. Защитная функция предполагает защиту интересов вкладчиков, т.е. компенсацию в случае ликвидации банка, а также погашение убытков,  непокрытых  текущими доходами  банка.  Она  обеспечивает сохранение платежеспособности банка за счет различных банковских резервов и продолжение деятельности банков.

Особенностью функционирования банков является то, что большая часть  убытков покрывается текущими доходами. Поэтому у банков платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым его акционерный (паевой) капитал, т.е. пока стоимость активов банка равна сумме всех его обеспеченных обязательств плюс акционерный (паевой) капитал.

Оперативная функция. Эту функцию можно назвать функцией обеспечения финансовой основы деятельности банка. Она считается не столь важной, поскольку активные операции банки проводят, в основном, за счет привлеченных средств. Собственные средства банки вкладывают в землю, строения и другие материальные активы. Часть собственных средств представляет собой резервный фонд на случай непредвиденных убытков. По своей сути капитал банка в этой функции должен быть адекватен росту активных операций, т.е., как минимум, поддерживать достигнутый рост и характер этих операций. Банки, проводя агрессивную политику, подвержены повышенным рискам и нуждаются в более высокой доле собственного капитала.

Регулирующая функция отражает необходимость государственного контроля за деятельностью банков по определенным правилам, которые требуют:

• минимальной величины уставного капитала;
• предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика;
• предельного объема совокупного риска активных операций банка.

Данные функции капитал может  выполнить при условии, что его объем должен быть достаточным, поэтому в достаточности капитала заинтересованы сами банки и все те, кто с ^ ними имеет дело.

Резервный капитал банка образуется за счет отчислений от прибыли, его  величины.

Размер отчислений от прибыли определяется Уставом банка. Резервный капитал банка предназначен для возмещения убытков от активных операций, а также он служит источником выплат процентов по облигациям и дивидендов по акциям. При достижении предельного размера резервный фонд капитализируется, т.е. перечисляется в уставный капитал и начинается заново.

Особая составная часть собственных  средств банка — это страховые  резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. В первую очередь  сюда относятся:

• резервы под обесценение вложений в ценные бумаги;
• резервы на возможные потери по ссудам.

Формирование страховых резервов носит обязательный характер и предписывается Центральным банком.

Нераспределенная прибыль - это  часть прибыли, оставшаяся после  выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд. За счет этой прибыли образуются пассивы банка, которые включают фонды, направляемые на развитие банка и другие цели.

В банковской практике различают собственный  капитал-нетто и собственный капитал-брутто.

Собственный капитал-брутто - это сумма  всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу.

Собственный капитал-нетто - это часть  собственных средств банка, которые  могут быть использованы как кредитный  ресурс.

Каждый коммерческий банк величину собственных средств определяет самостоятельно. Величина собственных средств зависит от многих факторов:

• в соответствии с законом о Центральном банке России размер собственных средств определяет предельный размер активных операций;
• размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов;
• объем собственных средств зависит от характера активных операций;
• размер собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой центральным банком политики.

Центральный банк устанавливает норматив достаточности капитала коммерческого банка. Этот показатель определяется минимально -допустимым размером уставного капитала, т.е. предельным соотношением всего капитала и суммы активов банка, взвешенных с учетом риска:

Нд = К / Ар, где:

Нд – норматив достаточности  капитала коммерческого банка,

К – капитал банка,

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска.

 

1.3 Требования Центрального  банка по формированию уставного  капитала кредитных организаций

 

Для осуществления контроля Банк России имеет право запрашивать все  документы и всю необходимую информацию. Жесткий контроль за формированием уставного капитала вновь создаваемого банка обусловлен особым положением банковского общества на рынке финансовых услуг. Поскольку банки работают с привлеченными средствами, то уже на этапе создания банка необходимо заботиться о положительной репутации банка.

В соответствии с Инструкцией Банка  России от 14.09.2004г. №109-И «О порядке  принятия Банком России решения о  государственной регистрации кредитных  организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», юридические лица – учредители кредитной организации или банка должны иметь:

• устойчивое финансовое положение;
• достаточно средств для внесения в уставный капитал кредитной организации;
• действовать в течение последних трех лет;
• выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за последние три года;
• кредитные организации – учредители должны быть финансово устойчивыми в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации;
• юридические лица – учредители, не являющиеся кредитными организациями, в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, должны иметь прибыль и своевременно выполнять обязательства перед кредиторами (достаточность средств учредителя, не являющегося кредитной организацией, для оплаты доли в уставном капитале кредитной организации определяется в соответствии с  нормативными правовыми актами РФ. При этом следует руководствоваться значениями показателя чистых активов и коэффициента текущей ликвидности).