Розробка і обґрунтування заходів щодо підвищення ефективності діяльності підприємства

564202,2 * (1-0,0009) = 563694,41 грн.;

6. Загальногосподарські  витрати дорівнюють 13,9% від матеріальних витрат:  902554,19*0,139= 125455,03 грн

7.Фактичні витрати на  виробництво визначимо по наступній  формулі:

ВСф=МВ+ОЗП+ДЗП+СОЦ.відр.+Руеу+ЗВВ+ЗГВ=902554,19+273895,79+176212,09+165639,7+19371,153 +563694,41 +125455,03 = 2226822,36 грн

8. Позавиробничі витрати складають 13,2% від витрат на виробництво:

ПВф=2226822,36 *0,132= 293940,55 грн.

9. Повна фактична собівартість товарної продукції:

ПСф=2226822,36 +293940,55 = 2520762,91грн.

 

3. Визначення фактичних витрат на виробництво 1 пляшки напою.

 

	напій «Лимонад»			напій «Ситро»
Сировина і матеріали	531462,66/532000=		0,99	371091,53/582400=	0,63
Основна зарплата	273895,79/1114400=		0,24	273895,79/1114400=	0,24
Додаткова. зарплата	176212,09/1114400=		0,15	176212,09/1114400=	0,15
Відрахування на соц. страх.	(0,24+0,015)*0,368=		0,09	(0,24+0,015)*0,368=	0,09
Витрати на утримання і експлуатацію устаткування	Крсео=19371,15*0,477 3/5532000=0,01			Крсео=19371,15*0,5227/582400=0,017
		Рсео=0,01*0,24=	0,0024		Рсео=0,017*0,4=	0,006
ЗВВ	563694,41 *0,477 3/5532000=	0,3		563694,41*0,5227/582400=	0,5
ЗГВ	(0,24+0,0024)*0, 139=0,033			(0,24+0,006)*0,139=0,034
Виробнича собівартість	сума п.1-7=	1,8		сума п.1-7=	1,65
Позавиробничі витрати	1,8*0,132=	0,23		1,65*0,132=	0,22
Повна фактична собівартість	1,8+0,23=	2,3		1,65+0,22=	1,87

 

 

 

 

У таблиці 3.2 приведено порівняння планових і фактичних витрат на виробництво і визначено відхилення від плану.

Таблиця 3.2

Зміни витрат на виробництво продукції

№	Статті витрат	Витрати, грн.		Відхилення
		плановані	фактичні
1.	Матеріальні витрати	1215417,4	902554,19	-651215,2
2.	Основна заробітна плата	383479,00	273895,79	-109583,21
3.	Додаткова заробітна плата	33092,64	176212,09	143119,45
4.	Відрахування на соціальне страхування	148298,3	165639,7	17341,4
5.	Витрати на утримання і експлуатац. устаткування.	19371,15	19371,15	0
6.	Загальновиробничі витрати	564202,2	168943,02	-395259,18
7.	Загальногосподарські витрати	185828,90	178297,40	-43487,98
8.	Всього витрат на виробництво	3124466,13	3141701,62	50369,839
9.	Позавиробничі витрати	374935,94	377004,19	6648,8162
10	Повна собівартість товарної продукції	3499402,06	3518705,82	57018,655
11	Витрати на одиницю продукції:
	- напій " Лимонад "	2,73	2,3	-0,43
	- напій " Ситро "	2,7	1,87	-0,43

 

 

В результаті зниження матеріальних і загальновиробничих витрат, собівартість одиниці товарної продукції зменшилася на 0,33 грн.

Для наочності результати розрахунку приведені на діаграмах 3.1. , 3.2

Діаграма 3.1. Порівняння планових і фактичних витрат на виробництво всієї продукції

 

Діаграма 3.2. Порівняння планових і фактичних собівартостей на виробництво напоїв на од. продукції

 

2. Розрахунок планового і фактичного прибутку від реалізації продукції

Прибуток – ця та частина виручки, яка залишається після відшкодування всіх витрат на виробництво і реалізацію продукції.

Прибуток від реалізації продукції – це основна складова валового прибутку підприємства. Її планування здійснюється прямим і аналітичним методами. У зв'язку з обмеженим асортиментом продукції, в курсовій роботі використовується метод прямого рахунку.

Фактичний прибуток від реалізації визначається як різниця між фактичною виручкою від реалізації продукції (без урахування ПДВ і акцизного збору) і її повною фактичною собівартістю по формулі:

 

де   – відповідно фактичний прибуток і виручка від реалізації продукції і повна собівартість i-го виду продукції;

Як було сказано вище, при розрахунку собівартості застосовувався нормативний метод, згідно цьому методу фактична собівартість продукції визначається шляхом збільшення до нормативної (плановою) собівартості або віднімання з неї виявлених в звітному періоді відхилень від норм і зміни норм.

При визначенні фактичної ціни на продукцію потрібно врахувати той факт, що метою проведення заходів інноваційного характеру є зниження собівартості і збільшення прибутку, при цьому продукція буде реалізована за плановою ціною, тобто фактична ціна на продукцію дорівню\ плановоїї.

1) Фактична виручка від  реалізації розраховується по  формулі:

де   – планова оптова ціна підприємства (без ПДВ і акцизу)

 – фактичний об'єм реалізації  i-го виду продукції.

2) Фактична повна собівартість  i-го виду продукції визначається по формулі:

 

де   - фактична собівартість одиниці i-го виду продукції.

 

3) Визначаємо фактичну  виручку від реалізації продукції, грн.:

 

по напою " Лимонад ": =2,97*532000=1580040 грн	по напою " Ситро ": =2,943*582400=1714003,2 грн
РАЗОМ: =1580040+1714003,2=3294043,2 грн

 

 

4) Визначаємо фактичну  собівартість продукції, грн.:

 

по напою " Лимонад ": =2,3*532000=1223600 грн	по напою " Ситро ": =1,87*582400=1089088 грн
РАЗОМ: =1223600 +1089088=2312688 грн

 

 

 

 

 

5) Фактичний прибуток  від реалізації продукції складе, грн.:

 

по напою " Лимонад ": =1580040–1223600= =356440 грн	по напою " Ситро ": =1714003,2 –1089088=624915,2 грн
РАЗОМ: =356440+624915,2 =981355,2 грн

 

6) Фактична рентабельність  продукції визначається по формулі:

=981355,2 / 2312688*100=42,43%

 

В результаті зниження витрат на виробництво напоїв, рентабельність продукції виросла в порівнянні з плановим показником і склала 42,43 %.

 

Розрахунок планового прибутку приведений в таблиці 3.4, а фактичному прибутку в таблиці 3.5.

 

Таблиця 3.4

Планування прибутку від реалізації

№	Найменування продукту	Об'єм виробництва, шт.	Прибуток від реалізації, гр.
			од. продукції	всього об'єму
1	" Лимонад "	532000	0,24	127680
2	" Ситро "	582400	0,243	141523,2
	Разом:			269203,2

 

 

Таблиця 3.5

Розрахунок фактичного прибутку від реалізації

№	Найменування продукту	Об'єм реалізації, шт	Ціна (без ПДВ), грн.	Виручка від реалізації, грн.	Повна собівартість, грн.	Прибуток грн.
1	" Лимонад "	532000	2,7	1223600	1223600	356440
2	" Ситро "	582400	2,943	1089088	1089088	624915,2
	Разом:			2312688	2312688	981355,2

 

У табл. 3.6 порівнюються показники планового і фактичного прибутку і якісно визначаються чинники, що викликали встановлені відхилення.

Таблиця 3.6

Порівняння планового і фактичного прибутку

№	Найменування продукту	Прибуток від реалізації, грн.		Відхилення(+, -), грн.
		Планова	фактична
1.	" Лимонад "	127680	356440	228760
2.	" Ситро "	141523,2	624915,2	483392
	РАЗОМ:			712152

 

 

В результаті проведення заходів інноваційного характеру, була досягнута економія матеріальних ресурсів на 312863,23грн., що, у свою чергу, дозволило знизити собівартість продукції, що випускалася, збільшити об'єм виробництва на 119400 шт. і отримати прибуток у розмірі 981355,2 грн.

3. Складання звідного кошторису витрат на виробництво

У таблиці 3.7 представлений звідний кошторис витрат на виробництво безалкогольних напоїв, складена за наслідками виконаних розрахунків.

Таблиця 3.7

 

 

Звідний кошторис витрат на виробництво,  грн.

(ЗАПОВНЮЄТЬСЯ  СТУДЕНТОМ САМОСТІЙНО)

№	Зміст витрат	Сума
1.	Матеріальні витрати в основному виробництві	902554,19
2.	Основна заробітна плата	273895,79
3.	Додаткова заробітна плата	176212,09
4.	Відрахування на соціальне страхування	165639,7
5.	Витрати на утримання і експлуатацію устаткування	19371,15
6.	Загальновиробничі витрати	168943,02
7.	Загальногосподарські витрати	178297,4
8.	Інші виробничі витрати	-
9.	Всього витрат на виробництво	3141701,62
10.	Зміна залишків витрат майбутніх періодів	50369,839
11.	Собівартість валової продукції	3518705,82
12.	Зміна собівартості залишків незаверш. виробництва	57018,655
13.	Виробнича собівартість товарної продукції	2312688
14.	Позавиробничі витрати	377004,19
15.	Повна собівартість товарної продукції	2312688
16.	Товарна продукція	напої "лимонад" та "Ситро"
17.	Прибуток, збитки від виробництва товарної продукції	981355,2
18.	Зміна собівартості залишків реалізованої продукції (на складі і відвантажених)	-
19.	Собівартість продукції, що реалізовується	2312688
20.	Продукція, що реалізовується	напої "лимонад" та "Ситро"
21.	Прибуток, збитки від продукції, що реалізовується	981355,2