Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2014 в 10:37, курсовая работа
Основная цель курсовой работы – изучить роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов и рассмотреть основные особенности планирования выручки на предприятии.
Поставленная цель обусловила необходимость решения ряда взаимосвязанных заданий:
• изучить роль выручки в формировании финансовых результатов предприятия;
• рассмотреть особенности планирования выручки на предприятии;
• проанализировать факторы, которые влияют на величину выручки.
Введение 3
1. Роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов предприятия 5
2. Планирование и распределение выручки от реализации продукции 11
3. Факторы роста выручки от реализации продукции и организация работы финансовых служб предприятий по обеспечению выполнения плана выручки от реализации продукции 16
Заключение 22
Расчетная часть 23
Список использованных источников 39
Пояснения к заполнению таблицы 6
Сумма прибыли, направляемая на кап. вложения производственного назначения (колонка 3) переносится из строки 2 таблицы 9. Сумма прибыли, направляемая на кап. вложения непроизводственного назначения (колонка 4) переносится из строки 3 таблицы 9.
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды рассчитаны в таблице 2 (строка 8) и составляют 2 005 тыс.руб.
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом определяются как объем СМР, умноженный на норму плановых накоплений по смете (9,41 %):
3500 * 9,41% = 329 тыс. руб.
Количество средств, поступающих на жилищное строительство в порядке долевого участия, определено в строке 4 таблицы 5.
Итоговая сумма вложений во внеоборотные активы производственного назначения (колонка 3) определяется строкой 1 таблицы 5. Итоговая сумма вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения (колонка 4) определяется строкой 2 таблицы 5.
Долгосрочный кредит банка (колонка3) = 8 100 – 2 750 – 2 005 – 329 = 3 016 тыс.руб.
Долгосрочный кредит банка (колонка4) = 3 120 – 2 250 – 710 = 160 тыс.руб.
Таблица 7
Данные к расчету
потребности в оборотных
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
-12 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
3 |
Норматив на начало года: | |
3.1 |
Производственные запасы |
3935 |
3.2 |
Незавершенное производство |
236 |
3.3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
3.4 |
Готовая продукция |
501 |
4 |
Нормы запаса в днях: | |
4.1 |
Производственные запасы |
45 |
4.2 |
Незавершенное производство |
4 |
4.3 |
Готовые изделия |
7 |
Таблица 8
Расчет потребности предприятия в основных средствах
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты 4 кв., тыс. руб., всего |
Затраты 4 кв., тыс. руб./ день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производственные запасы |
3 935 |
9 135 |
102 |
45 |
4 590 |
655 |
2 |
Незавершенное производство |
236 |
13 040 |
145 |
4 |
580 |
344 |
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
Х |
Х |
Х |
3 |
-12 |
4 |
Готовые изделия |
501 |
12 957 |
140 |
7 |
980 |
479 |
5 |
Итого: |
4 687 |
Х |
Х |
Х |
6 153 |
1 466 |
Источники прироста | |||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
230 | |||||
7 |
прибыль |
1 696 | |||||
Пояснения к заполнению таблицы 8
кол3.строка1 = строка3.1(таб7) = 3 935 тыс. руб.
кол3.строка2 = строка3.2(таб7) = 236 тыс.руб.
кол3.строка3 = строка3.3(таб7) = 15 тыс.руб.
кол3.строка4 = строка3.4(таб7) = 501 тыс.руб.
кол4.строка1 = строка2(таб1) = 9 135 тыс.руб.
кол4.строка2 = строка7(таб1) = 13 040 тыс.руб.
кол.4строка4 = строка10(таб1) = 12 957 тыс.руб.
кол5.строка1 = кол4.строка1 / 90 дней = 9 135 / 90 = 102 тыс.руб.
кол6.строка1 = строка4.1(таб7) = 45 дней
кол7.строка1 = кол5.строка1 * кол6.строка1 = 102 * 45 = 4 590 тыс.руб.
кол8.строка1 = кол7.строка1 – кол3.строка1 = 4 590 – 3 935 = 655 тыс.руб.
Аналогично рассчитываются колонки 5-8 для строки 2 и 4.
строка6 = строка2(таб7) = 230 тыс.руб.
строка7 = строка(5 + 6) = 1 466 + 230 = 1690 тыс.руб.
Таблица 9
Данные к распределению прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
3020 |
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 |
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1000 |
4.3 |
в) на выплату дополнительного |
900 |
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
6 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1000 |
Таблица 10
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
200 |
Таблица 11
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
86 024 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
58 039 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
27 985 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
920 |
5 |
Проценты к уплате |
572 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
856 |
7 |
Прочие доходы |
18 476 |
8 |
Прочие расходы – всего, в том числе: |
17 464 |
8.1 |
А) содержание учреждений здравоохранения |
200 |
8.2 |
Б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
В) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
Г) расходы на проведение НИОКР |
200 |
8.5 |
Д) налоги, относимые на финансовый результат |
1 534 |
8.6 |
Е) прочие расходы |
14 510 |
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
30 201 |
Пояснения к заполнению таблицы 11
Таблица проекта о прибылях и убытках заполняется на основе рассчитанных ранее таблиц 3 и 4.
строка1 = строка4.1(таб4) строка2 = строка4.2(таб4) строка3 = строка4.3(таб4) строка4 = строка4(таб3) строка5 = строка7(таб3) строка6 = строка5(таб3) строка7 = строка(3 + 9)(таб3) |
строка8.1 = строка12.1(таб3) строка8.2 = строка12.2(таб3) строка8.3 = строка12.3(таб3) строка8.4 = строка13(таб3) строка8.5 = строка11(таб3) строка8.6 = строка(10 + 6 + 8)(таб3) строка9 = строка(1 – 2 + 4 – 5 + 6 + 7 – 8) |
Таблица 12
Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль – всего, в том числе: |
30 201 |
1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
1 176 |
1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 24% |
29 025 |
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: |
6 966 |
2.1 |
В федеральный бюджет |
1 886 |
2.2 |
В бюджет субъекта Федерации |
5 079 |
2.3 |
В местный бюджет |
- |
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: |
106 |
3.1 |
В федеральный бюджет |
106 |
3.2 |
В бюджет субъекта Федерации |
- |
3.3 |
В местный бюджет |
- |
4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
1 992 |
5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
5 072 |
6 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
- |
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9%) |
7 072 |
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) |
23 129 |
Пояснения к заполнению таблицы 12
строка1 = строка9(таб11) = 30 201 строка1.1 = строка(4 + 6)(таб11) строка1.2 = строка(1 – 1.1) строка2 = строка1.2 * 24% строка2.1 = строка1.2 * 6,5% строка2.2 = строка1.2 * 17,5% |
строка3 = строка1.1 * 9% строка4 = строка(2.1 + 3.1) строка5 = строка(2.2 + 3.2) строка7 = строка(2 + 3) строка8 = строка(1 – 7) |
Таблица 13
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Всего прибыль |
30 201 |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 |
Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
2 750 |
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
2 250 |
5 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
3 020 |
5.1 |
А) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
5.2 |
Б) удешевление питания в столовой |
1 000 |
5.3 |
В) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 |
6 |
Прирост оборотных средств |
1 696 |
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
8 |
Налог на прибыль 24% |
6 966 |
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
106 |
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
1 000 |
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
8 433 |
12 |
Выплата дивидендов |
5 800 |
13 |
Нераспределенная прибыль |
2 633 |
Пояснения к заполнению таблицы 13
Таблица проекта о прибылях и убытках заполняется на основе рассчитанных ранее таблиц 9 и 12.
строка1 = строка1(таб12) строка2 = строка1(таб9) строка3 = строка2(таб9) строка4 = строка3(таб9) строка5 = строка4(таб9) строка6 = строка7(таб8) строка7 = строка5(таб9) |
строка8 = строка2(таб12) строка9 = строка3(таб12) строка10 = строка6(таб9) строка11 = строка(1 – 2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7 – 8 – 9 – 10) строка12 примем 5800 тыс.руб. строка13 = строка(11 – 12) |
Таблица 14
№ стр |
Доходы/Расходы |
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителейза содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
1 |
Затраты |
50 467 |
50 467 | ||||||||||
2 |
Платежи в бюджет-всего, в том числе: |
5567 |
5 567 | ||||||||||
2.1 |
налоги включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
5 567 | ||||||||||
2.2 |
налог на прибыль |
7 072 |
7 072 | ||||||||||
2.3 |
налоги уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
980 | ||||||||||
2.4 |
налоги, относимые на фин. результат |
||||||||||||
3 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь) |
3 020 |
3020 | ||||||||||
4 |
Прирост собственных оборотных средств |
230 |
1 466 |
1 696 | |||||||||
5 |
Кап. вложения производственного назначения |
2005 |
329 |
3 016 |
2 750 |
8 100 | |||||||
6 |
Кап. вложения непроизводственного назначения |
710 |
160 |
2 250 |
3 120 | ||||||||
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
200 |
400 | |||||||||
8 |
Прочие расходы |
14 510 |
14 510 | ||||||||||
9 |
Содержание объектов социальной сферы |
100 |
50 |
1 220 |
1 370 | ||||||||
10 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1 000 |
1 000 | ||||||||||
11 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
572 |
572 | ||||||||||
12 |
Выплата дивидендов |
5 800 |
5 800 | ||||||||||
13 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 000 | ||||||||||
14 |
Прибыль |
27 985 |
27 985 | ||||||||||
15 |
Итого доходов |
86 024 |
100 |
50 |
230 |
16 502 |
329 |
200 |
710 |
3 176 |
26 102 |
111 071 |