Финансово – хозяйственной деятельности ООО «Свежий хлеб»

Общество с ограниченной ответственностью «Свежий хлеб»

ООО «Свежий хлеб»

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Директор

_________  А.С.Сидоров

«___»___________ 2011 г.

 

 

 

 

Экономический анализ

Финансово – хозяйственной деятельности

ООО «Свежий хлеб»

За 2011 год

 

 

 

 

 

 

 

 

Экономист:

Московская Е.Н., группа 33

Тел.: 8923- 358- 95- 95

Характеристика деятельности ООО «Свежий хлеб»

ООО «Свежий хлеб» занимается производством хлебобулочных изделий

Адрес: г. Красноярск, ул. Матросова 38А, 660554

Тел. 243- 00- 44

Р/с 35464789398509873758 в Сбербанке РФ г. Красноярск

БИК 65748978798

ОГРИ 76856869595

ИНН/КПП 7562837553648495767

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Организационная структура

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1: Анализ влияния факторов производства на объем производства

Метод цепных подстановок.

Показатели	План	Факт	Отклонение	Темп роста в %
1. Количество рабочих (чел.)	100	107	+7	107
2. Время работы (час)	3448	3220	-228	93,387
3. Среднечасовая выработка (руб.)	12	11	-1	91,666667
Объем производства (тыс. руб.)	4137,6	3789,9	-347,66	91,596

V производства = K*t*B

V производства = 100*3448*12= 4137,6 тыс. руб.

1.Определим величину влияния  изменения количества рабочих  на объем производства:

V производства = 107*3448*12= 4427,232 тыс. руб.

4427,232 – 4137,6= +289,632 тыс. руб.

2.Определим величину влияния  изменения времени работы 1 рабочего  в году на объем производства:

V производства = 107*3220*12= 4134,48 тыс. руб.

4134,48 – 4427,232= - 292,752 тыс. руб.

3.Определим величину влияния  изменения среднечасовой выработки  на объем производства:

V производства = 107*3220*11= 3789,94 тыс. руб.

3789,94 – 4134,48= - 344,54 тыс. руб.

4.Определим величину влияния  всех факторов на объем производства:

+ 289,632+(- 292,752)+(- 344,54)= - 347,66 тыс. руб.

Вывод: объем производства по сравнению с планом уменьшился на 347,66 тыс. руб. На это оказали отрицательное влияние  следующие факторы: за счет уменьшения времени работы объем производства снизился на 292,752 тыс. руб., за счет уменьшения среднечасовой выработки объем производства уменьшился на 244,54 тыс. руб.. Положительное влияние оказало увеличение количества рабочих на 7 человек. Резервом увеличения объема производства является снижение потерь рабочего времени   и увеличение среднечасовой выработки.

Метод абсолютных разниц:

Показатели	План	Факт	Отклонение	Темп роста в %
1. Количество рабочих (чел.)	100	107	+7	107
2. Время работы (час)	3448	3220	-228	93,387
3. Среднечасовая выработка (руб.)	12	11	-1	91,666667
Объем производства (тыс. руб.)	4137,6	3789,9	-347,66	91,596

 

V производства = K*t*B

V производства = 100*3448*12= 4137,6 тыс.руб.

1. Определим величину влияния изменения количества рабочих на объем производства:

V производства = 7*3448*12= + 289,632 тыс. руб.

2. Определим величину влияния изменения времени работы 1 рабочего в году на объем производства:

V производства = 107*(- 228)*12= - 292,752 тыс. руб.

3. Определим величину влияния изменения среднечасовой выработки на объем производства:

V производства = 107*3220*(- 1)= - 344,54 тыс. руб.

4.Определим величину влияния  всех факторов на объем производства:

+289,632+(- 292,752)+(- 344,54)= - 347,66 тыс. руб.

Вывод: объем производства по сравнению с планом уменьшился на 347,66 тыс. руб. На это оказали отрицательное влияние  следующие факторы: за счет уменьшения времени работы объем производства снизился на 292,752 тыс. руб., за счет уменьшения среднечасовой выработки объем производства уменьшился на 244,54 тыс. руб.. Положительное влияние оказало увеличение количества рабочих на 7 человек. Резервом увеличения объема производства является снижение потерь рабочего времени   и увеличение среднечасовой выработки.

 

 

Метод относительных разниц:

Показатели	План	Факт	Отклонение	Темп роста в %
1. Количество рабочих (чел.)	100	107	+7	107
2. Время работы (час)	3448	3220	-228	93,387
3. Среднечасовая выработка (руб.)	12	11	-1	91,666667
Объем производства (тыс. руб.)	4137,6	3789,9	-347,66	91,596

 

1. Определим величину влияния изменения количества рабочих на объем производства:

107- 100= + 7%

4137,6*(+ 7%)= + 289,632 тыс. руб.

2.Определим величину влияния  изменения времени работы 1 рабочего  в году на объем производства:

93,387 – 100= - 6,613%

4137,6+289,632*(- 6,613%)= - 292,752 тыс. руб.

3. Определим величину влияния изменения среднечасовой выработки на объем производства:

91,7 – 100= - 8,333333%

4137,6+289,632- 292,752*(- 8,333333)= - 344,54 тыс. руб.

4.Определим величину влияния  всех факторов на объем производства:

+289,632+(- 292,752)+(- 344,54)= - 347,66

Вывод: объем производства по сравнению с планом уменьшился на 347,66 тыс. руб. На это оказали отрицательное влияние  следующие факторы: за счет уменьшения времени работы объем производства снизился на 292,752 тыс. руб., за счет уменьшения среднечасовой выработки объем производства уменьшился на 244,54 тыс. руб.. Положительное влияние оказало увеличение количества рабочих на 7 человек. Резервом увеличения объема производства является снижение потерь рабочего времени   и увеличение среднечасовой выработки.

 

Задание 2: Балансовый метод

Показатели	План	Факт	Отклонение	Влияние на сумму прибыли
Выручка от продажи	5100	4800	-300	-300
Себестоимость	4138	3790	-348	+348
Коммерческие расходы	430	500	+70	-70
Управленческие расходы	50	40	-10	+10
Прибыль от продаж	482	470	-12	-12

 

Составим баланс прибыли по плану:

Прибыль = выручка – себестоимость – Кр - Ур

5100 – 4138 – 430 – 50 = 482т.р.

Составим баланс прибыли по факту:

4800 – 3790 – 500 – 40 = 470 т.р.

Определим общую величину влияния всех факторов на прибыль от продаж:

-300+348-70+10= - 12 т.р.

Вывод: фактическая прибыль составила 470 т.р.,что на 12 т.р. меньше плановой. На это оказали положительное влияние следующие факторы: уменьшение себестоимости на 348т.р.,сумма прибыли увеличилась на 348 т.р., уменьшение управленческих расходов на 10т.р. увеличило сумму прибыли на 10 т.р. Уменьшение выручки от продаж снизило сумму прибыли на 300 т.р., увеличение коммерческих расходов снизило сумму прибыли на 70 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3: Анализ ассортимента продукции

Показатели	По бизнес - плану	По факту	Зачислено в план
Хлеб 1 сорта	1120	1200	1120
Хлеб 2 сорта	465	400	400
Хлеб ржаной	460	380	380
Батон французский	300	305	300
Батон нарезной	320	330	320
Булочка "московская"	380	260	260
Булочка со сгущенкой	320	300	300
Булочка с маком	350	320	320
Булочка с повидлом	232	190	190
Булочка с кунжутом	191	105	105
Итого:	4138	3790	3695

Определим процент выполнения плана по ассортименту продукции:

3695/4138*100= 89,3%

89,3-100=  -10,7%

3790/4138*100= 91,6%

91,6-100= -8,4%

Вывод: в данной организации план по ассортименту продукции выполнен на 91,6%, невыполнение плана составило 10,7%, план объема производства недовыполнен на 8,4%

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4: Анализ ритмичности производства

Показатели	План	Факт	Зачислено в план	Удельный вес %
				План	Факт
За 1 декаду	938	558	558	23	15
За 2 декаду	1200	1332	1200	29	35
За 3 декаду	2000	1900	1900	48	50
Итого:	4138	3790	3658	100	100

 

Коэф. ритмичности = 3658/4138*100= 88,4%

Коэф. аритмичности= 88,4-100= -11,6%

Вывод: в данной организации коэффициент ритмичности составляет 88,4 %- это объем продукции, выпущенной без нарушения графика, с нарушением графика выпущено продукции на 11,6%. Организация работает не ритмично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5: Анализ качества продукции

Сорт	Коэф. относительно цены	План			Факт
		Кол-во (шт.)	Цена (руб.)	Выпуск продукции (тыс. руб.)	Кол-во (шт.)	Цена (руб.)	Выпуск продукции (тыс. руб.)
Высший	1	90000	13	1170	61000	13	793
1	0,9	110000	12	1320	140000	12	1680
2	0,8	150000	11	1650	120000	11	1320
Итого:	Х	350000	Х	4138	321000	Х	3790