Финансовые ресурсы коммерческого банка

Следует отметить, что структура банковских пассивов имеет специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей средств привлечённых. Это связано с рядом причин.

Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, то есть работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет банку быстрее мобилизовать денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале. Собственный капитал является основой для начала деятельности банка и выступает гарантийным фондом банка. Собственные средства банка — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку.

Капитал банка, границы его функционирования, показывает степень его финансовой устойчивости, что имеет немаловажное значение для инвесторов, акционеров, и, в конечном счете, для самого банка.

Капитал коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Американские ученые Э.Рид, Р.Коттер, а также некоторые другие авторы выделяют следующие функции банковского капитала:

• защитная — ограждает интересы вкладчиков и уменьшает риск, которому подвергаются страховщики при страховании депозитов и акционеры банка;
• оперативная - обеспечивает финансовую основу для операций, включает ассигнование средств в основные фонды и создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков;
• регулирующая — обеспечивает соответствие размера капитала требованиям минимального капитала, установленного контролирующими органами, при получении лицензии на проведение банковских операций, а также при развертывании банковской деятельности.

В коммерческих банках собственный капитал имеет иное назначение, чем в прочих сферах предпринимательства. Если в последних это – обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для самострахования интересов вкладчиков и в меньшей мере – для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков.

Проблема привлечения и поддержания достаточного объема капитала банка является чрезвычайно актуальной для развития банковской деятельности. В отечественной и зарубежной экономической литературе вопрос об определении сущности капитала банка чаще всего сводится к характеристике источников формирования капитала, среди которых выделяются акционерный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль (часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд).

Данные определения отражают сущность капитала банка и имеют право на существование. Однако они затрагивают не все аспекты значимости капитала в организации банковской деятельности. Наиболее полно сущность капитала отражает набор функций, выделяемых экономистом Питером С. Роузом, — и количественно, и качественно. Придерживаясь его позиции, можно выделить следующие функции. Капитал банка в процессе функционирования оказывает воздействие как на оперативную деятельность, так и на уровень долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал является основой для создания и организации банка, а также для его функционирования до формирования достаточного количества привлеченных и заемных средств. Вновь организующемуся банку еще до момента открытия необходимы средства для приобретения или аренды основных фондов, покупки оборудования, найма персонала и другого.

Во-вторых, при возникновении неблагоприятной ситуации и осуществлении непредвиденных расходов капитал играет роль «буфера», своеобразной «подушки», что позволяет банку продолжать операции. В критических ситуациях для погашения убытков используется уставный капитал, например в случаях недостаточности имеющихся резервов. Ни привлеченные, ни заемные средства не могут быть направлены на погашение убытков банка, так как они являются свидетельством долга. Таким образом, капитал компенсирует текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовом потенциале. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже в период спада экономического развития. 

В-четвертых, капитал, служит основой для организационного роста банка и разработки новых услуг, программ и оборудования. На стадии роста в процессе работы банка возникает острая потребность в дополнительном привлечении капитала для поддержки и защиты его от риска, связанного с предоставлением новых услуг и освоением новых мощностей. Привлечение дополнительного капитала позволяет банку расширить свое влияние на рынке, занять не только нишу на нем, но и укрепить позиции банка, обеспечивать клиентов современными банковскими услугами.

В-пятых, капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие его рост и жизнеспособность на долгосрочную перспективу. Требования регулирующих органов и финансового рынка сводятся к решению проблемы адекватности капитала, соответствию его размера объёмам кредитного портфеля и другим рисковым активам банка. Регулирование состояния капитала является важным инструментом ограничения степени различных банковских рисков. Оно поддерживает доверие клиентов, а в странах, в которых действует государственная система страхования депозитов, способствует защите страховых органов от потерь.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание, в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка, как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн евро [15].

Нормативное значение минимального размера уставного фонда рассчитывается на первое число каждого квартала исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро по состоянию на последнее число предыдущего квартала.

 Предельный размер имущественных  вкладов (вкладов в неденежной  форме) в уставном фонде для  банка, небанковской кредитно-финансовой  организации устанавливается в  размере 20%  уставного фонда.

 Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн евро; для действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации, имеющего (имеющей) право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц, - в сумме, эквивалентной 25,0 млн евро.

Значение минимального размера нормативного капитала рассчитывается на первое число каждого квартала исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро по состоянию на последнее число предыдущего квартала и применяется для осуществления надзора начиная с первого числа квартала.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акцияй в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 5 % уставного фонда [34].

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы [25, с.54].

Отдельную  группу  в  фондах  банка  представляют  средства, аккумулирующиеся в результате начисления амортизации основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

• созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
• эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Следует различать понятия собственные средства и собственный капитал банка. Собственные средства — это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.

Несмотря на важное значение в деятельности банка собственного капитала, основную часть ресурсов, за счет которых банк работает и зарабатывает прибыль, составляют привлеченные средства, которые делятся на депозиты и ресурсы недепозитного характера. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты.

Банковский кодекс Республики Беларусь дает следующее определение банковского вклада (депозита) – это денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [4].

Банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). По мнению М. Аникеева, банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

- депозитные операции должны  создавать условия для получения прибыли в будущем; 

- депозитные операции должны  быть разнообразными и вестись  с различными субъектами, т.е. быть  широко дифференцированы;

- особое внимание в процессе  организации депозитных операций  следует уделять срочным вкладам, т.е. создавать благоприятные условия для привлечения срочных депозитов;