Финансовые ресурсы коммерческого банка

- должна обеспечиваться взаимосвязь  и согласованность между депозитными (пассивными) и кредитными (активными) операциями по срокам и суммам  депозитов и кредитных вложений;

- организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов.

Платой банков за пользование средствами клиентов является депозитный процент.

Как в мировой, так и в отечественной практике существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

Однако в экономической литературе и на практике применяют различные подходы к трактовке содержания понятия банковского депозита — в широком и узком смыслах слова. При этом различие точек зрения связано в основном с пониманием сущности депозитов до востребования. Действующим Банковским кодексом Республики Беларусь содержание депозитных операций трактуется более узко — к ним относятся только вкладные операции, оформляемые депозитными договорами до востребования и срочными депозитными договорами, а также  депозитными, сберегательными сертификатами и сберегательными книжками. В данном случае за основу в взят подход, трактующий депозит как средства, находящиеся не только на депозитных счетах  до востребования, но и на текущих (расчетных) счетах, карт-счетах и других счетах, функционирующих в режиме до востребования, ценные бумаги, переданные на хранение в банк, взносы на оплату таможенных платежей, страхового возмещения.

В основе классификации депозитов могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика, валюта вклада и форма изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие  изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

По видам валют депозиты подразделяются на депозиты, привлекаемые в белорусских рублях и иностранной валюте.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов.   Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком. Срочные депозиты подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на конкретный срок и возможность их изъятия владельцем только после окончания определенного договором срока. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В зависимости от условий вклада, в течение срока действия депозита могуи приниматься дополнительные взносы на его счета от владельца. В мировой практике, со срочного депозита клиент банка, при определенных условиях, может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). Однако в практике Республики Беларусь такое условие признается Банковским кодексом ничтожным.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те банки, у которых сформирован  собственный капитал в размере 25 млн. евро [15].

Одним из способов привлечения денежных средств в банки является выпуск пластиковых карточек. В настоящее время в нашей стране эмитируются и используются карточки внутренней системы "БелКарт", внутренних частных систем, международных систем VISA и CEO MasterCard Europe.

Другим способом привлечения средств является выпуск банковских сертификатов. Банковский сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Сберегательный сертификат может быть выдан только физическим лицам. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Банковские сертификаты бывают двух видов:

-       депозитные;

• сберегательные.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:

по способу выпуска:

- выпускаемые в разовом порядке;

- выпускаемые сериями.

по способу оформления:

- именные;

- на предъявителя [35].

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц — наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения сертификатов. Для обеспечения банком выгодного размещения сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

- привлекательный для инвестора  уровень процентной ставки;

- удобный для вкладчика минимальный  предел сертификата;

- стандартные условия выпуска (кратный  номинал, удобные даты эмиссии  и погашения);

- надежные гарантии выплаты  номинала и начисленных процентов;

- широкая реклама.

При наступлении срока погашения сертификата владелец сертификата должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета, на который они должны быть зачислены. Юридическим лицам средства от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные (текущие) счета. Гражданам (физическим лицам) платеж может производиться как путем перевода суммы на его текущий счет в банке, так и наличными деньгами.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами:

- благодаря большому количеству  возможных финансовых посредников  в распространении и обращении  сертификатов круг потенциальных  инвесторов может быть расширен;

- благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка — утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам (депозитам) таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтому проценты по сертификатам, как правило, выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой.

Кроме привлеченных депозитных ресурсов в определенных случаях банк прибегает к привлеченным ресурсам недепозитного характера, к которым относятся:

- межбанковские кредиты;

- кредиты Национального банка и Правительства;

-долговые  обязательства (банковские векселя, облигации).

Банки предоставляют друг другу межбанковские кредиты.  Межбанковский  кредит — предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором  банку-кредитополучателю в любой форме, которая может представлять обязательства по кредитам, векселям, депозитам, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентским счетам банков, исполненным гарантиям, выданным за другие банки.

Межбанковские кредиты предоставляются как в национальной, так и в иностранной валюте.

В соответствие с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, при межбанковском кредитовании может быть заключен генеральный (рамочный) договор (соглашение) на неоднократное предоставление денежных средств, который устанавливает:

- общие условия для  всех кредитных договоров, заключаемых  сторонами;

- обязательные для сторон  требования к документам, обмен  которыми осуществляется при  заключении кредитных договоров;

- каналы связи, используемые  при ведении переговоров, процедуру  ведения переговоров;

- порядок обмена и идентификации  документов (SWIFT, телекс, электронная  почта, электронно-цифровая подпись  и др.);

- иные условия, относительно  которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение [16].

В настоящее время в нашей стране рынок межбанковского кредита представляет собой один из ключевых сегментов финансового рынка, выполняющий ряд важных функций:

- представляет ресурсы для проведения активных банковских операций на других сегментах финансового рынка - операций на валютном, фондовом рынках, при кредитовании клиентов, финансировании инвестиционных проектов;

- позволяет банкам иметь дополнительный источник доходов, возникающий как разница между ценой покупки и продажи кредитов (операции на рынке);

-   быстрее других финансовых  инструментов реагирует на изменение рыночной конъюнктуры, являясь, таким образом, своеобразным показателем состояния финансового рынка;

- активность на данном рынке как в качестве продавца, так и покупателя ресурсов свидетельствует о положении банка в банковской системе (вновь зарегистрированные банки начинают свои операции именно с межбанковского кредита, что, в свою очередь, формируют представление о банке как будущем партнере).

Помимо получения кредитов от других банковских организаций, банк может получать кредиты и от центрального банка (рефинансирование). В Беларуси операции рефинансирования Национального банка могут быть разделены на три группы - рыночные операции, целевые кредиты и чрезвычайные кредиты. Рефинансирование банков осуществляется в основном на рыночной основе. В исключительных случаях Национальный банк выступает кредитором последней инстанции, оказывая кредитную помощь банкам сроком до одного года без соответствующего обеспечения в целях поддержания их ликвидности, если такая мера помощи необходима для устойчивого функционирования банковской системы.

Основные виды рыночных операций рефинансирования: покупка государственных ценных бумаг на срок (операции РЕПО) и до погашения;   покупка иностранной валюты на срок (операции СВОП);   встречный обмен депозитами в национальной и иностранной валюте (банку предоставляется депозит Национального банка в национальной валюте в обмен на депозит банка в Национальном банке в иностранной валюте);  ломбардный кредит;   однодневный расчетный кредит («овернайт»);   переучет векселей;   операции РЕПО с векселями Национального банка, номинированными в иностранной валюте;   перечисления в уставные фонды банков.

Операции РЕПО являются инструментом краткосрочной поддержки ликвидности банков, осуществляемой путем проведения Национальный банком на Белорусской валютно-фондовой бирже сделок купли-продажи государственных ценных бумаг и ценных бумаг самого Национального банка в рамках лимитов гарантированного выкупа, индивидуально установленных Национальный банком банкам – первичным инвесторам. Порядок осуществления подобных сделок регламентирован Правилами проведения Национальным банком Республики Беларусь операций с ценными бумагами.

Сделки СВОП осуществляются на индивидуальной основе в целях поддержания ликвидности банков. При проведении таких сделок Национальный банк осуществляет покупку у банков иностранной валюты за национальную валюту с обязательством продать иностранную валюту за национальную валюту через определенный сторонами по сделке срок. При этом сумма иностранной валюты не изменяется.

Ломбардные операции Национального банка Республики Беларусь регулируются инструкцией «О порядке предоставления Национальным банком Республики Беларусь банкам кредитов, обеспеченных залогом ценных бумаг», утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 14.09.2006г.  №239.

В соответствие с инструкцией, кредиты Национального банка предоставляются на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности в соответствии с заключенным с банком генеральным кредитным договором.