Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

Коммерческие  банки –  посредники  продвижения  в  систему  рыночной экономики  и  мирохозяйственных  связей  других  участников  рынка – промышленности,  торговли,  небанковского  финансового  сектора, государства  и  населения –  через  обслуживание  их  денежных  потоков.

Причем  банки,  в  отличие  от  других  финансовых  небанковских  структур, обеспечивают  основную  часть  всех  средств  денежного  обращения конкретной страны. Неотъемлемой  частью  банковской  деятельности  является  риск.

Характеристики,  отличающие  коммерческие  банки  от  других  коммерческих предприятий,  а  также  подтверждающие  рискованность  их  деятельности, следующие:

-  банки  оперируют  крупными  активами,  эмитируют  и  торгуют финансовыми  инструментами,  имеющими  рыночную  стоимость,  падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;

-  банки  привлекают  заемные  средства,  что  при  наличии  низкого соотношения  собственного  капитала  к  совокупным  активам,  при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;

-  банки  осуществляют  доверительное  управление  активами,  принадлежащими  другим  лицам,  что  может  вызвать  ответственность  за нарушение доверия;

-  банки  участвуют  в  транзакциях,  которые  инициируются  в  одной юрисдикции,  регистрируются  в  другой  и  управляются  в  третьей;  причем транзакции  могут  быть  инициированы  и  завершены  клиентом  без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

-  банки  имеют  исключительный  доступ  к  клиринговым  и  расчетным системам  для  чеков  и  переводов  средств,  валютных  транзакций  и  т.д., являются  неотъемлемой  частью  национальных  и  международных  расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

Все  вышеперечисленное  свидетельствует  о  постоянном  усложнении банковской  деятельности  и,  следовательно,  о  повышении  требований  к  ее ведению5.

Коммерческие  банки  находятся  под  постоянным  принудительным надзором  центрального  банка  и  других  финансовых  ведомств.  Банковский надзор  основан  на  системе  лицензирования  и  служит  средством  проверки соблюдения  коммерческими  банками  законов  и  нормативов.  Финансовые отчеты  коммерческих  банков  подвергаются  проверкам  внешних  аудиторов, заключение  которых  придает  достоверность  отчетности  и  укрепляет  доверие к банковской системе.

В  условиях  бурного  развития  рынка  финансовых  услуг, наблюдающегося  в  мировой  экономике  на  протяжении  последних десятилетий,  особое  значение  приобретает  проблема  идентичности  оценки эффективности  деятельности  кредитных  организаций  в  транснациональном масштабе.

В  современной  научной  литературе  существует  множество  трактовок понятия«эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:

-  эффективность  есть  соотношение  затрат  ресурсов  и  результатов, полученных от их использования;

-  эффективность  есть  социально-экономическая  категория, показывающая  влияние  способов  организации  труда  участников  процесса  на уровень достигнутых ими результатов.

Анализ  эффективности  банковской  деятельности  чаще  всего  приводят, используя  первое  положение,  согласно  которому  эффективность  банка  или банковской  системы  рассчитывается  исходя  из  близости  значений показателей  деятельности  каждого  банка (например,  издержек,  прибыли  и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

В  целях  соответствия  принудительным  требованиям,  избежание банковских  рисков,  обеспечения  устойчивости  банки  должны  разрабатывать и  применять  эффективные  процедуры  оценки  и  управления  своей деятельностью.

Коммерческие  банки  западных  стран (например,  США)  уделяют большое  внимание  анализу  своей  деятельности.  В  банковском  бизнесе получила  распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

-  максимизация  доходов  –  предполагает  максимизацию  доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой  структуры  активов,  приспособленных  к  изменениям  процентной ставки;

-  минимизация  расходов  –  предполагает  оптимизацию  структуры пассивов,  минимизацию  потерь  по  кредитам,  контроль  за  текущими расходами и т.п.;

-  эффективный  банковский  менеджмент–  рассматривается  как  система управления  отношениями,  связанными  со  стратегическим  и  тактическим планированием,  анализом,  регулированием,  контролем  деятельности  банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная  обеспечить  эффективную  деятельность  коммерческого  банка.  По мнению  западных  экономистов,  стабильное  развитие  коммерческого  банка  в долгосрочной  перспективе  должно  обеспечить  формулирование  глобальной стратегии  банка  и  установление  на  ее  основе  стратегических  целей  и  задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка.

Понятию «эффективность»  в  английском  языке  соответствуют несколько  терминов,  которые  в  финансовой  литературе  трактуются следующим  образом:  effectiveness  –  способность  достигать  ранее определенные  цели (независимо  от  того,  какой  ценой  это  было  сделано); efficiency  –  оптимальное  соотношение  затраченных  ресурсов  и  полученных результатов (независимо  от  того,  была  ли  достигнута  поставленная  цель); effectuality  –  сочетание effectiveness  и  efficiency.  Понятию «эффективность» также  соответствует  термин performance,  обозначающий  общее  состояние организации,  включая  финансовые  и  нефинансовые  параметры,  достигнутый уровень развития и перспективы.

Для  обеспечения  устойчивости  банка  в  современных  условиях,  а  также для  эффективного  управления,  руководству  коммерческого  банка необходимо  оценивать  его  реальное  финансовое  состояние.  Кроме  того,  в объективной  информации  об  экономическом  состоянии  коммерческих банков  нуждаются:  Центральный  банк  РФ  и  Минфин  России,  в функции  которых  входит  надзор  за деятельностью российских  коммерческих банков;  Агентство  по  реструктуризации  кредитных  организаций (АРКО)  и Агентство  по  антикризисному  управлению (ААУ).  В  этой  же  информации заинтересованы:  общественность –  акционеры,  вкладчики,  предприятия, граждане,  денежные  операции  которых  проходят  через  коммерческие  банки; государство  в  лице  налоговой  системы  и  бюджетных  фондов;  рыночные институты –  биржи,  аналитические  центры,  инвестиционные  и  кредитные брокеры, консультанты.

Оценку  финансового  состояния  кредитных  организаций  наряду  с обязательными  нормативами  можно  производить  с  помощью  анализа системы  финансовых  показателей,  служащих  критерием  оценки  конкретных аспектов  банковской  деятельности,  уделяя  особое  внимание  прибыльности (доходности) коммерческого банка.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений  состоит  в  том,  чтобы  реализовать,  по  крайней  мере,  три наиболее  существенные  цели –  добиться  высокой  рентабельности, достаточной  ликвидности  и  безопасности  банка.  Высокая  эффективность чаще  всего  оценивается  по  отношению  затрат  к  прибыли,  при  этом доминирует  идея  экономии  затрат  в  процессе  банковской  деятельности.  Чем ниже  элементы  расходов,  тем  более  ощутимыми  и  положительными являются  конечные  результаты  деятельности  кредитной  организации.

Экономии  при  этом  можно  достичь  не  только  по  средствам  сокращения отдельных  заранее  известных  элементов  расходов,  но  и  посредством совершенствования  организационных  структур,  улучшения  их производительной  деятельности.  Известно  также,  что  посредством совершенствования  процесса  кредитования,  самой  технологии  выдачи  и погашения  кредита  можно  также  получить  более  высокий  положительный результат.

Преломляя  вышеизложенное  на  понятие «эффективность деятельности  коммерческого  банка»,  можно  говорить  также  о  его многоаспектности  и  многозначности.  Поэтому  в  качестве  критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его  деятельности (доход  и  прибыть),  так  и  результативность (рентабельность),  а  также  всю  совокупность  показателей  финансового состояния (устойчивость,  ликвидность,  платежеспособность)  достигнутых банком  с  учетом  их  ценностной  или  целевой  значимости,  как  для  самого банка,  так  и  для  социально-экономической  среды  его  деятельности.

Совокупность  критериев  необходимо  рассматриваться  как  систему,  как комплексную  характеристику,  отражающую  соответствие  результатов деятельности  коммерческого  банка  поставленным  целям  на  каждом временном  отрезке  его  функционирования,  и  в  данном  аспекте,  только достижение  всех,  а  не  нескольких,  критериев  позволит  говорить  об эффективности его деятельности.

Таким  образом,  эффективность  деятельности коммерческого  банка  это не  только  результаты  его  деятельности,  но  и  эффективная  система управления,  построенная  на  формировании  научно  обоснованной  стратегии деятельности  банка (системы  целей  деятельности  банка,  ранжированных  по значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации6.

 

2.2. Анализ показателей  эффективности деятельности ОАО

«Сбербанк России»

Для  обеспечения  устойчивости  банковской  системы  Центральный  банк РФ  устанавливает  ряд  экономических  нормативов,  т.е.  определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно  установленные  экономические  нормативы  включают следующие показатели:

-  норматив достаточности  капитала

-  нормативы ликвидности  баланса кредитной организации

-  нормативы  ограничения  крупных  рисков  области  привлечения  и размещения ресурсов.

Посредством  экономических  нормативов  регулируется,  во-первых, абсолютный  и  относительный  уровень  собственного  капитала  кредитной организации,  во-вторых,  ликвидность  баланса,  в-третьих,  диверсификация активных  и  пассивных  операций  кредитной  организации,  в-четвёртых, создание  каждой  кредитной  организацией  централизованных  резервов  для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Для  соблюдения  указанных  экономических  нормативов  в  кредитных организациях  создаётся  система  анализа  и  контроля.  Подобной  работой занимается  группа  аналитиков,  которой  разрабатываются  специальные методики анализа.

Анализ  экономических  нормативов  осуществляется  по  следующим направлениям:

- сравнение фактических  значений показателя с нормативным;

- рассмотрение динамики  изменения анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказавших  влияние на показатели.

На  первом  этапе  анализа  составляется  таблица, характеризующую  фактический  уровень  экономических  нормативов  в сопоставлении с его предельным значением (см. таблицу 2).

Таблица 2. Обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2009-2011 гг.

Показатель	Коэффициент	Норматив	01.2010г.	01.2011г.	01.2012г
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	Н1	min 10%	23,22	17,72	15,2
Норматив мгновенной ликвидности банка	Н2	min 15%	83,18	80,56	50,93
Норматив текущей ликвидности банка	Н3	min 50%	115,10	103,01	73,01
Норматив долгосрочной ликвидности банка	Н4	max120%	73,54	78,04	87,11
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Н6	max 25%	16,05	17,9	17,2
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7	max800%	47,00	79,98	124,36
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	Н9.1	max 50%	0,00	0,00	0,00
Совокупная величина риска по инсайдерам банка	Н10.1	max 3%	0,86	0,9	0,93
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций(долей) других юридических лиц	Н12	max 25%	0,01	0,14	0,65

 

На  втором  этапе  проверяется  соответствие  каждого  показателя  его нормативному уровню.

Далее  необходимо  рассмотреть  показатели  в  динамике,  чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На  следующем  этапе  проводится  пофакторный  анализ  существенных отклонений.  При  устойчивой  отрицательной  тенденции  такой  анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ  состояния  капитала  рассматривается  во  взаимосвязи  с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала(Н1).

Коэффициент  достаточности  капитала (Н 1)  обусловлен  двумя  его составляющими:  объёмом  собственного  капитала  и  суммой  совокупного риска  активов.  Воздействие  этих  компонентов  на  рассматриваемый нормативный  коэффициент  противоположно:  коэффициент  достаточности капитала  возрастает  при  росте  объёма  собственного  капитала  и  снижается при  увеличении  риска  активов.  Минимальное  значение  коэффициента составляет10% на01.2010 - 23.22%, на01.2011 – 17.72%, на01.2012 – 15.2%.

Анализ  коэффициентов  ликвидности  начинается  с  показателя  Н2.  Его уровень  зависит  от  объёма  общей  суммы  ликвидных  активов (денежные средства  и  активы  до 30  дней)  и  суммы  обязательств  по  счетам  до востребования  и  на  срок  до 30  дней.  Критериальный  уровень –  15%   на 01.2010 – 83.18%, 01.2011 – 80.56%, 01.2012 – 50.93%. 

Наряду  с  показателем  текущей  ликвидности (Н 2)  в  соответствии  с Инструкцией  ЦБ  РФ  № 1  вводится  показатель  мгновенной  ликвидности банка (Н 3),  определяемый  в  виде  отношения  высоколиквидных (денежные средства  в  наличной  и  безналичной  форме)  активов  к быстрооборачивающимся  депозитам  до  востребования.  Минимально допустимое  значение50% на01.2010 – 115.1%, 01.2011 – 103.01%, 01.2012 – 73.01%.

Долгосрочную  ликвидность  банка  характеризует  показатель  Н 4.  Он рассчитывается  в  виде  отношения  долгосрочных  кредитов (сроком  свыше одного  года)  к  собственному  капиталу  и  обязательствам  банка  сроком погашения  свыше  одного  года.  Максимальное  значение  установлено  в пределах 120  %.  По  состоянию  на 01.2010  год –  73.54%,  01.2011 –  78.04%, 01.2012 – 87.11%.

Одним  из  методов  регулирования  деятельности  кредитных организаций,  получившим  развитие  в  последнее  время.  Является ограничение крупных по величине рисков.

В  этой  связи  в  Инструкции  ЦБ  РФ  № 1  предусмотрен  ряд показателей (Н 6,  Н7,  Н 9.1,  Н 10.1),  с  помощью  которых  регулируются максимальные  размеры  осуществления  кредитными  организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент  Н6 характеризует  максимальный  размер  риска  на  одного заёмщика,  а  также  группу  экономически  или  юридически  связанных  между собой  заёмщиков.  Он  рассчитывается  в  виде  отношения  совокупной  суммы кредитов,  выданных  кредитной  организацией  одному  заёмщику  или  группе связанных  заёмщиков,  а  также  гарантий,  предоставленных  одному  заёмщику (группе  связанных  заёмщиков)  к  объёму  собственных  средств  кредитной организации.