Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2010 в 14:36, курсовая работа
Ошибки и искажения при учете операций с ценными бумагами в случае их существенности могут значительно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности и нанести значительный материальный ущерб экономическому субъекту.
Предотвратить подобные негативные последствия может грамотный бухгалтерский учет и аудиторская проверка операций с ценными бумагами.
Рассмотрение этих вопросов является целью данной курсовой работы.
Введение 3
1 Понятие ценной бумаги 4
1. Субъекты прав, удостоверенных ценной бумагой 5
1.2 Виды ценных бумаг 6
1.3 Передача и исполнение прав по ценной бумаге 8
1.4 Особенности обращения бездокументарных ценных бумаг 10
2 Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами 12
2.1 Приобретение ценных бумаг 12
2.1.1 Первоначальная оценка финансовых вложений 13
2. Доход по ценным бумагам 16
3. Последующая оценка финансовых вложений 17
4. Выбытие финансовых вложений 18
5. Создание резерва под обесценение финансовых вложений 19
6. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о финансовых вложениях в ценные бумаги 21
1. Выпуск ценных бумаг 21
3 Аудит операций с ценными бумагами 25
3.1 Цель и задачи аудита операций с ценными бумагами 25
3.2 Информационная база аудита операций с ценными бумагами 26
3. Оценка системы внутреннего контроля 27
4. Программа аудита операций с ценными бумагами 28
5. Раскрытие отдельных аудиторских процедур в соответствии аудита с задачами операций с ценными бумагами 30
1. Проверка правильности отнесения активов организации 30 к ценным бумагам и выбора методики учета 31
2. Проверка оформления первичных документов по учету ценных бумаг 32
3. Проверка правильности оценки ценных бумаг 32
4. Проверка правильности проведения инвентаризации ценных бумаг 32
5. Проверка отражения операций поступления и выбытия ценных бумаг 33
6. Проверка аналитического учета ценных бумаг 34
7. Проверка операций по образованию резерва под обесценение вложений в ценные бумаги 34
8. Проверка формирования форм отчетности 35
6. Аудит собственных долговых ценных бумаг организации 36
Заключение 37
Список литературы 38
2. Федеральный закон «О Рынке ценных бумаг» от 22.04.96 № 39-ФЗ;
3.
Федеральный закон «О
4.
Федеральный закон «О
ФЗ;
5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н;
6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н;
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина РФ от
02.08.01 № 60н;
8.
Положение по бухгалтерскому
учету «Учет финансовых
19/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н;
9.
Инструкция по применению
31.10.2000
N 94н;
10. Методические рекомендации о порядке
формирования показателей бухгалтерской
отчетности организации, утвержденные
приказом Минфина
России
от 28.06.2000 N 60н;
11. Конков В.И. Основы аудита: Учебное пособие.
Ч. 2. – Архангельск: АГТУ,
2003.
– 140 с.;
12. Табалина С.А., Ремизов Н.А. Аудит. Современная
методика: Проверка разделов отчетности
согласно МСА и федеральных ПСАД / Под
ред. Н.А.
Ремизова.
– М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2003. – 240 с.;
13. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит:
Учебное пособие / Под ред.
О.В.
Ковалевой. – М.: Приориздат, 2003. – 320
с.;
14. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского
учета финансовых вложений
//
Аудиторские ведомости. – 2003. - № 7;
15. Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых
вложений. Комментарий к ПБУ
19/02
// Главбух. – 2003. - № 3;
16. Карзаева Н.Н. Бухгалтерский и налоговый
дивидендов по акциям //
Бухгалтерский
учет. – 2002. - № 8;
17. Федоров В.В. ПБУ 19/02: Новые правила учета
финансовых вложений //
Практическая
бухгалтерия. – 2003. - № 2;
18. Кеворкова Ж.А. Учет финансовых вложений
// Аудитор. – 2003. - № 4;
19. Карзаева Н.Н. Бухгалтерский и налоговый
учет расходов по долговым ценным бумагам
// Бухгалтерский учет. – 2002. - № 12;
20. Кольцов Ю.Ю. Ответы на вопросы // Финансовая
газета. Региональный выпуск. –2003. - №
12;
21. Ивашкевич В.Б. Аудиторская проверка
долговых обязательств //
Аудиторские
ведомости. – 2000. - № 1;
22. Костюк Г.И. Аудиторская проверка финансовых
вложений // Бухгалтерский учет. – 2000. -
№ 22;