Бизнес-планирование

 

 

 

Стартовый капитал 550 000руб. из них  уставный капитал-350 000руб. кредит-200 000руб.

 

Источниками финансирования являются:

Собственный капитал – 350 000руб.

Кредит банка – 200 000руб.

 

5.Расчет прочих затрат.

 

5.1. Планирование затрат на страхование.

Товарные ценности 1-й декады – 300 000руб.

Оборудование – 98 000руб.

     Итого: 398 000руб.

Эта сумма страхуется по договору под 10% годовых, срок действия договора 5 месяцев.

Оплата за страхование – 398 000*0,1*0,5/12=1658руб.

 

5.2. Расчет оплаты за пользование кредитом.

Ставка рефинансирования – 21%

Кредитный процент – 30% годовых.

Оплата за пользование кредитом: 200 000*0,3*5/12=25 000руб.

Рост налогооблагаемой прибыли  составляет:

30-21*1,1*5/12=4,125%

Налогооблагаемая прибыль увеличивается на:

200 000*0,04125=8250руб.

 

5.3. Расчет амортизационных отчислений.

Так-как фирма взяла помещение  в краткосрочную аренду (до1 года), то право на амортизационные отчисления остаются за арендодателем. Амортизационные  отчисления за оборудование (при норме амортизации – 20%) = 98 000*0,2*5/12=8166руб.

 

 

 

                            6. Планирование накладных расходов.

Табл.6

 

Показатель	Сумма  руб.	Оплачено  руб.	Кредиторская  Задолженность	Примечание
З/п руководителей	110 000	88 000	22 000	-
Е.С.Н. на з/п руководителей	39 160	31 328	7 832	35,6% от з/п
Налог на травматизм	1 100	880	220	1% от з/п
Амортизация	8 166	8 166	-	п.п. 6.3.
Проценты за кредит	25 000	25 000	-	п.п. 6.2.
Страхование	1 658	1 658	-	п.п. 6.1.
Предстартовые затраты	547 286	547 286	-	-
Дополнительная реклама	20 000	16 000	4 000	Планируется собственником
Аренда за 5 месяцев	122 000	98 000	24 000	24 400*5мес
Хоз. товары	1 500	1 200	300	Планируется собственником
Оплата за охрану	15 000	12 000	3 000	По договору
Итого	890 870	829 518	61 352

 

 

7. Планирование себестоимости на деятельность фирмы в течении

5 месяцев.

 

Табл. 7

 

Показатель	Сумма руб.	Оплачено руб	Кредиторская задолженность
1.Материальные затраты	7 327 000	5 861 600	1 465 400
2.Ф.О.Т. Основных рабочих	75 000	60 000	15 000
3.Е.С.Н. на з/п основных рабочих	26 700	21 360	5 340	35,6%
4.Налог на травматизм	750	600	150	1% от ФОТ.
5.Накладные расходы	890 870	829 518	61 352	Табл. 6
Себестоимость	8 320 320	6 773 078	1 547 242	Сумма 1-5

 

 

8. Расчет величины налогов уплачиваемых за счет выручки.

 

 

Расчет величины налогов с продаж (Н.С.П.)

Фирма планирует обеспечить объем  продаж в размере 24 673 000руб.

Н.С.П. = 24 673 000 *5/105 = 1 174 904руб.

 

 

Н.Д.С. на выручку 24 673 000 – 1 174 904 = 23 498 096руб.

Н.Д.С. = 23 498 096*20/120 = 3 916 349руб.

 

 

Расчет Н.Д.С. на потребленные мат. Ценности и услуги (руб.)

Табл.8

Мат. ценности	7 327 000
Предстартовые закупки	300 000
Аренда за 2 недели	12 000
Оборудование	98 000
Покупка и установка сигнализации	50 000
Реклама	50 000
Реклама (накладные)	20 000
Аренда	122 000
Хоз. товары	1 500
Охрана	15 000
Итого	7 995 500

 

Н.Д.С. на потребленные материальные ценности =

7 995 500*20/120 = 1 332 583руб.

Н.Д.С. к уплате 3 916 349 – 1 332 583 = 2 583 766руб.

Расчет чистой выручки = выручка  – Н.С.П. – Н.Д.С; к уплате:

24 673 000 – 1 174 904 – 2 583 766 = 20 914 330руб.

 

 

 

 

9. Баланс на начало деятельности (руб.)

Табл.9

Активы	Пассивы
Тов. закупки 1й декады 300 000	Уставный капитал 350 000
Денежные ср-ва 152 000	Кредит банка 200 000
О.П.Ф. 98 000
В. Б. 550 000	В. Б. 550 000

 

 

10. Заявление о доходах фирмы (руб.)

Табл.10

Показатель	Обоснование расчета	Сумма руб.
Чистая выручка	п.п.-9.4.	20 914 330
Товарные запасы	На начало деятельности 300 000 Поступило за 5мес. 7 327 000 Израсходовано 7 327 000 На конец года 300 000
Себестоимость	Табл.7	8 320 320
Прибыль	п.1-п.3 (Табл.10)	12 594 010
Налогооблагаемая  прибыль	+ 8 250 (п.п.-6.2.)	12 602 260
Налоги за счет  прибыли	6.1. Налог на имущество: 398 000*0,02 = 7 960 6.2. Налог на рекламу: (50 000+20 000)*0,05=3 500 6.3. Налог на прибыль: (12 602 260-7 960-3 500)*0,24= = 3 021 792	3 021 792
Нераспределенная  прибыль	12 602 260-8 250-3 021 792= =9 572 218	9 572 218
Погашение кредита	Пассив	200 000
Чистая прибыль  учредителей	9 572 218-200 000=9 372 218	9 372 218

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Баланс на конец года (руб.)

Табл.11

 

Активы	Пассивы
Товарный запас 300 000	У.К. 350 000
Денежные ср-ва 12 418 964	Нераспределенная прибыль 9 572 218
О.П.Ф. 89 834	Кредит. задолженность 2 886 580
В. Б. 12 808 798	В. Б. 12 808 798

 

 

12. Анализ финансового положения фирмы по результатам выполнения бизнес-плана

 

В. Б. на конец периода / В. Б. на начало периода =

= 12 808 798 / 550 000 = 23,28

 

Платежеспособность: 12 418 964 / 2 886 580 = 4,30

 

Финансовая устойчивость: У. К. + Нераспределенная прибыль /

      / В. Б. на конец  года = 350 000 + 9 572 218 / 12 808 798 = 0,77

 

Рентабельность активов: Чистая прибыль / Средняя стоимость активов = 9 372 218 / (12 808 798 + 550 000) / 2 = 1,40

 

5. Отдача активов: Чистая выручка  / средняя стоимость активов =

20 914 330 / (12 808 798 + 550 000) / 2 = 3,13

 

Вывод: За пять месяцев валюта баланса  выросла с 550 000руб. до

12 808 798руб. Нераспределенной прибыли  достаточно для погашения кредита и решения собственных финансовых вопросов. Чистая прибыль учредителей составила 9 372 218руб. Если фирма направит оставшуюся прибыль на закупку товаров и откажется от кредитов, то ее финансовое положение улучшится, т.к. не нужно будет гасить кредит и проценты за него. Отдача активов и коэффициент рентабельности активов низкий. Фирме рекомендуется пересмотреть свою финансовую деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      Бизнес-план - обязательно  письменный документ, суммирующий  деловые возможности и перспективы и разъясняющий, как эти возможности могут быть реализованы имеющейся командой управленцев (менеджеров). Письменное изложение бизнес-плана делает процесс его разработки более эффективным, а сам план - систематизированным и сжатым.

Овладение искусством разработки бизнес-плана необходимо, по крайней мере, в силу следующих пяти причин:

- во-первых, новые экономические  условия требуют новых предпринимателей  и дают им возможность попытаться  реализовать свои «предпринимательские  наклонности». Однако многие из этих людей никогда не руководили каким-либо коммерческим предприятием и потому крайне слабо представляют весь круг проблем, связанных с предпринимательством в условиях рыночной экономики;

- во-вторых, меняющаяся хозяйственная  среда ставит и опытных руководителей предприятий перед необходимостью по-иному просчитывать свои будущие шаги и готовиться к непривычной ему борьбе с конкурентами, в которой не бывает мелочей. К тому же, старый опыт получен ими в условиях командно-административной системы хозяйствования и, скорее, может быть оценен отрицательно, чем положительно (привычка ожидать команду «сверху», безынициативность, безответственное отношение к «чужим деньгам», искусственная выживаемость убыточного предприятия и т.д.);

- в-третьих, бизнес-план является связующим звеном между организатором производства и инвестором.

- в-четвертых, бизнес-план позволит, прежде всего, самому отчетливо  увидеть перспективы своего бизнеса,  оценить существующую экономическую  ситуацию и возможности, определить  эффективные направления развития компании и все необходимые  действия по достижению поставленных целей, проанализировать свои идеи, проверить их разумность и реалистичность.

- в-пятых, бизнес-план будет служить  стандартом, с которым  будут  сверяться результаты практической деятельности по его реализации и будут вноситься необходимые коррективы в эту деятельность. Он позволит сотрудникам четко понять свои задачи и увидеть собственные личные перспективы, связанные с общим для всех бизнесом, оценить свой личный вклад в достижение поставленных целей. Бизнес-план окажется полезным для установления приоритетов и индивидуальных рабочих заданий на первый год работы предприятия.

Таким образом, значение бизнес-планирования для экономической деятельности предприятия в современных условиях трудно переоценить. Оно является основой стратегического планирования и необходимой базой для принятия грамотных управленческих решений.

Список литературы

 

1. Баринов В.А. Бизнес-планирование – М.: Форум-Инфра М  2004. – 258 с.
2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: ИНФРА -М, 2006. – 392 с.
3. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: методика разработки 25 реальных образцов бизнес-плана. - М.: "Ось - 89", 2005. – 576 с.
4. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Филинъ, Рилант, 2005. – 328 с.
5. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 160 с.
6. Грязнова А.Г. Оценка бизнеса - М.: Финансы и статистика, 2000. – 215 с
8. Любонова Т.П., Мясоедова Л.В. Бизнес-план: Опыт, проблемы.- М.: Книга Сервис. 2003. – 96 с.
9. Пивоваров К.В. Бизнес-планрование.  Седьмое издание М.: 2005. – 189 с.
10. Попов В.М. Деловое планирование: учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2004. – 334 с.