Бизнес-планирование ателье по производству парфюмерии

Прежде всего, определим величину производственных запасов. Для этого  нам требует установить норму  оборотных  средств (табл. 6.3) и среднедневную потребность по каждому виду сырья, вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих.

Определение норм оборотных средств  по материальным производственным запасам, дней                                                            Таблица 6.3

Наименование сырья и материалов	Транспорт-ный запас	Текущий складской запас	Страховой запас	Итого
картоная каропка(FM)	1	3	1	5
стекляная бутелка	1	7	2	10
Колпачек	1	7	2	10
Трубачка	1	7	2	10
парфюмерное масло	1	9	5	15
Распылитель	1	7	2	10
Каропка	1	7	2	10
Вода	0	0	0	0

Далее, определяем норматив оборотных средств (далее – НОС) по статье «материально-производственные запасы» (табл. 6.4).

Совокупный расчет размера инвестиций в оборотные средства приведен в табл. 6.5. Она сформирована также на основе данных, полученных из последующих расчетов.

6.4. Кадровое обеспечение и оплата  труда на предприятии

Штат производственного персонала  представлен в пред.

В целях повышения эффективности  деятельности административно-управленческого персонала на предприятии предусмотрена смешанная форма оплаты труда. В качестве базы, относительно которой будет определяться переменная часть оплаты труда, выступает величина выручки.

Величина расходов на персонал при  выходе предприятия на проектный объем продаж составляет 123,43 тыс. руб./мес., включая 92 тыс. руб. – затраты на оплату труда (фонд оплаты труда), 24,10 тыс. руб. – ЕСН и другие отчисления с фонда заработной платы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.4

Определение НОС  по материальным производственным запасам (тыс. руб.)

Наименование сырья и материалов	Максимальный размер потребности, тыс. руб.	Апр 2010	Май 2010	Июн 2010	Июл 2010	Авг 2010	Сен 2010	Окт 2010	Ноя 2010	Дек 2010	Янв 2010	Фев 2010	Мар 2010
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Загрузка производственных мощностей, %		0%	0%	45%	50%	65%	75%	90%	90%	98%	98%	95%	87%
картоная каропка(FM)	14,4	0.00	0.00	5.40	6.80	9.00	10.01	11.21	11.20	11.59	11.73	11.70	11.38
стекляная бутелка	28,8	0.00	0.00	10.80	13.60	18.00	20.03	22.43	22.40	23.17	23.47	23.40	22.76
Колпачек	2,165	0.00	0.00	0.81	1.02	1.35	1.50	1.68	1.68	1.74	1.76	1.76	0.84
Трубачка	2,88	0.00	0.00	1.08	1.36	1.80	2.00	2.24	2.24	2.32	2.35	2.34	1.71
парфюмерное масло	35,85	0.00	0.00	13.50	17.40	23.10	25.34	28.04	27.90	28.96	29.30	29.10	2.28
Распылитель	2,165	0.00	0.00	0.81	1.02	1.35	1.50	1.68	1.68	1.74	1.76	1.76	28.14
Каропка	0,285	0.00	0.00	0.11	0.12	0.16	0.18	0.22	0.22	0.24	0.24	0.23	1.71
Вода	1,075	0.00	0.00	0.41	0.52	0.69	0.76	0.84	0.84	0.87	0.88	0.87	0.21
Итого НОС, тыс. руб.	87,605	0.00	0.00	32.91	41.84	55.45	61.33	68.34	68.15	70.62	71.48	71.15	69.02

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.5

Определение величины инвестиций в оборотные средства (тыс. руб.)

Наименование сырья и материалов	Максимальный размер потребности, тыс. руб.		Апр 2010	Май 2010		Июн 2010	Июл 2010	Авг 2010	Сен 2010	Окт 2010	Ноя 2010	Дек 2010	Янв 2010	Фев 2010	Мар 2010
			1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Загрузка производственных мощностей, %			0%	0%		45%	50%	65%	75%	90%	90%	98%	98%	95%	87%
Оборотные производственные фонды
Норматив оборотных средств в материальных производственных запасах, тыс. руб.	8158,26	0,00			0,00	582.77	656.08	802.18	947.64	951.65	912.21	868.37	830.36	787.62	69.02

 

 

 

 

6.5. Потребность в сырье и материалах  и затраты на производство продукции по проекту

Все текущие расходы при реализации деятельности ателье в рамках инвестиционного проекта можно разделить на:

• переменные;
• условно-постоянные.

Рассмотрим первую группу расходов (табл. 6.8). Стоимость брака рассчитаем как себестоимость пары готовой продукции.

В цену сырья включены затраты на доставку, что экономит дальнейшие расчеты и показывает реалистичными предстоящие расходы.

Что же касается источника получения указанных цен, они взяты из официальных прайс-листов будущих поставщиков ателье. Важно заметить, что с учётом постоянства покупки и оптовых поставок, указанная цена может быть снижена скидками от поставщиков.

Рассмотрим  основных поставщиков ателье:

• ЗАО «DROM» основное сырье для производства парфюмерии – эссенции и масла;
• ООО «Неман» – комплектующие для производства бутелек;

Поставщики выбраны с учётом цен на сырье, а также удаленности их складов от нашего производства.

Далее, составим финансовый прогноз на покупку сырья и материалов (табл. 6.8).

Перейдём к рассмотрению условно-постоянных затрат на производство парфюмерии (табл. 6.9). Разделим их на:

• облагаемые НДС;
• необлагаемые НДС.

Согласно разделу 6.1 по расчетам необходимая  площадь составляет около 175 м. кв. Данная площадь уже найдена по адресу м. , ул. Крестьянская д.4. Его совокупная площадь ровняется 175 м. кв., а стоимость аренды кв. м. в месяц – 100 руб., следовательно, общая аренда составляет 17500 руб. Указанную площадь мы разделим и на офисную, и на производственную, и на складскую. Однако, в расчетах не будем это указывать, поскольку стоимость указывается при аренде всего помещения сразу. Это не очень удобно, поскольку в первый месяц помещение необходимо лишь для офисных нужд, а платить придётся всю стоимость. Однако, в дальнейшем за счет очень выгодного месторасположения помещение окупит себя.

Что касается необходимого ремонта, в  объявлении об аренде указано, что площадь находится в хорошем состоянии, однако, не отличном. Поскольку в указанном месте будет расположен и магазин по продаже продукции, необходимо провести определенный косметический ремонт. На это выделим сумму в 175 000 руб. во втором месяце работы ателье. Далее будем лишь поддерживать необходимый подарок, выделяя по 25 руб. на каждый метр площади каждый месяц. Указанная сумма будет накапливаться до последующего ремонта.

Коммунальные расходы будем учитывать, исходя из расчета 25 руб./м. Тогда ежемесячная сумма оплаты составит 4 375 руб.

Расходы на рекламу и продвижение  определены в 5 главе. Нормируем их по месяцам и включим в таблицу.

Затраты на охрану помещения рассчитываются по формуле (6.2). Таким образом, они  будут составлять 8 000 тыс. руб. ежемесячно.

            6.2

Стоимость брака будем рассчитывать как средний норматив переменных затрат.

 

 

Таблица 6.6

Удельные переменные материальные затраты предприятия

 

 

Наименование статей материальных затрат	Единицы измерения (кг, тонн, м, шт и  другие единицы измерения)	Мужские парфюмы (100 ml)	Женские парфюмы (100 ml)	Детские парфюмы (50 ml)	Продукт (услуга) 4	Продукт (услуга) 5
		Расходование сырья (материалов и  пр.) на единицу продукции
		на тыс. шт (100 ml)	на тыс. шт (100 ml)	на тыс. шт (50 ml)	на 1	на 1
картоная каропка(FM)	шт	1,000.0	1,000.0	1,000.0	0.0000	0.0000
стекляная бутелка	шт	1,000.0	1,000.0	1,000.0	0.0000	0.0000
вода	л	90.0	90.0	45.00	0.0000	0.0000
Колпачек	шт	1,000.0	1,000.0	1,000.0	0.0000	0.0000
Трубачка	шт	1,000.0	1,000.0	1,000.0	0.0000	0.0000
парфюмерное масло	л	10.0	10.0	5.0	0.0000	0.0000
Распылитель	шт	1,000.0	1,000.0	1,000.0	0.0000	0.0000
Каропка	шт	20.0	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

 

Переменные материальные затраты                                                                                                  Таблица 6.7