Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1 
По дисциплине : Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Вариант № 4

 

 

 

Исполнила студентка VI курса

Личное дело №: 10ФФД41212

Григорьева И.В.

Проверила: Доц. Лукина И.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уфа 2013

Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия

Мебельная фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает  цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола  – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен  следующий поквартальный прогноз  сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

 

Табл. 1.  Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные продажи, ед.        1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов)  за единицу, руб./ед.        2.1. Столы	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600
3. Запланированные продажи, руб.        3.1. Столы	30000	60000	30000	60000	180000
3.2. Шкафы	120000	180000	120000	180000	600000
3.3. Итого продажи (без НДС и  акцизов)	150000	240000	150000	240000	780000

 

1-й  квартал

 

3. Запланированные  продажи

  3.1. Столы  = 100 ед. * 300 руб. = 30000

3.2. Шкафы  = 200 ед. * 600 руб. = 120000

3.3. Итого  продажи = 30000+120000 = 150000

 

2-й  квартал

 

3.1. Столы  = 200 ед. * 300 руб. = 60000

3.2. Шкафы  = 300 ед. * 600 руб. = 180000

3.3. Итого  продажи = 60000+180000 = 240000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

На основании  анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

 

Табл. 2. График поступлений  денежных средств от продаж  (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Остаток дебиторской задолженности  на начало периода	0	45000	72000	45000	0
2. Поступления от продаж каждого  месяца
1	105000	45000			150000
2		168000	72000		240000
3			105000	45000	150000
4				168000	168000
3. Всего поступлений	105000	213000	177000	213000	708000
4.  Дебиторская задолженность на  конец периода	45000	72000	45000	72000	72000

 

2. Поступления от продаж каждого  месяца

1-й квартал

150000 * 70% = 105000;

150000 – 105000 = 45000 - Дт задолженность на конец  периода.

 

2-й квартал

240000 * 70% = 168000;

240000 – 168000 = 72000 - Дт задолженность на конец периода;

168000 + 45000 = 213000

 

3-й квартал

105000 + 72000 = 177000;

150000 – 105000 = 45000 - Дт задолженность на конец  периода

 

4-й квартал

168000 + 45000 = 213000;

240000 – 168000 = 72000 - Дт задолженность на конец  периода

 

Всего 2009 год: 780000 – 708000 = 72000 - Дт задолженность на конец периода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для  предприятия  предполагается, что наиболее оптимальной  является величина запаса готовой продукции  в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции  на начало периода равен конечному  запасу предыдущего периода.  Запас  на конец 4-го квартала определен в  размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

 

Табл. 3. Производственный бюджет в натуральных  единицах

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Плановый объем продаж, ед.        1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Плановые остатки готовой продукции  на конец периода, ед.        2.1. Столы	40	20	40	20	120
2.2. Шкафы	60	40	60	30	190
3. Остатки готовой продукции на  начало периода, ед.        3.1. Столы	0	40	20	40	100
3.2. Шкафы	0	60	40	60	160
4. Объем выпуска готовой продукции,  ед.        4.1. Столы	140	180	120	180	620
4.2. Шкафы	260	280	220	270	1030

 

1. Плановый объем продаж

1.1. Столы:  данные переносим из таблицы1 с.1.1

1.2. Шкафы:  данные переносим из таблицы1  с.1.2

 

2. Плановые остатки готовой продукции  на конец периода

1-й  квартал = 3-й квартал, 4 квартал - по условию задачи

2.1. Столы  = 200 * 20% = 40

2.2. Шкафы = 300 * 20% = 60

 

2-й  квартал

100 * 20% = 20

200. * 20% = 40

 

3.Запас  готовой продукции на начало  периода равен конечному запасу предыдущего периода. 

 

4.Объем  выпуска готовой продукции

1-й квартал

4.1. Столы = с. 1.1 + с. 2.1 - с. 3.1 = 100+40=140

4.2. Шкафы  = с. 1.2 + с. 2.2 - с. 3.2 = 200+60=260

 

 

2-й квартал

4.1. Столы: 200+20-40=180

4.2. Шкафы:  300+40-60=280

 

3-й квартал

4.1. Столы: 100+40-20=120

4.2. Шкафы: 200+60-40=220

 

4-й квартал

4.1. Столы: 200+20-40=180

4.2. Шкафы: 300+30-60=270

 

Расход материалов на единицу  продукции показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму  расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы  материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.

 

Табл. 4. Норма расхода  основных материалов на единицу продукции

Наименование	Вид продукции
	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

 

Табл. 5. Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Количество единиц продукции,  подлежащих изготовлению (ед.) 1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Потребности в материалах для  производства готовой продукции, м 2.1. Столы        ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2. Шкафы        ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3.  Итого ДСП	1060	1200	900	1170	4330
2.4. Итого Сосна	660	740	560	720	2680
3. Цена за м, руб.        3.1. ДСП	10	10	10	10	10
3.2. Сосна	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на материалы,  руб. 4.1. Столы          ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы по столам	5600	7200	4800	7200	24800
4.2. Шкафы        ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы по шкафам	18200	19600	15400	18900	72100
4.3. Всего материалы	23800	26800	20200	26100	96900

 

1. Количество единиц продукции,  подлежащих изготовлению

1.1. Столы:  данные переносим из таблицы  3 с.4.1

1.2. Шкафы:  данные переносим из таблицы  3 с.4.2

 

2. Потребности в материалах для  производства готовой продукции

1-й квартал 

2.3.  Итого  ДСП: 280+780=1060

2.4. Итого  Сосна: 140+520=660

 

2-й квартал 

Итого ДСП 360+840=1200

Итого Сосна 180+560=740

 

3-й квартал 

Итого ДСП 240+660=900

Итого Сосна 120+440=560

 

4-й квартал 

Итого ДСП 360+810=1170

Итого Сосна 180+540=720

 

4. Прямые затраты на  материалы

1-й квартал 

Итого материалы  по Столам  2800+2800=5600

Итого материалы  по Шкафам 7800+10400=18200

Всего материалы: 5600+18200=23800

 

2-й квартал 

Итого материалы  по Столам  3600+3600=7200

Итого материалы  по Шкафам 8400+11200=19600

Всего материалы: 26800

 

3-й квартал 

Итого материалы  по Столам  2400+2400=4800

Итого материалы  по Шкафам 6600+8800=15400

Всего материалы: 20200

 

4-й квартал 

Итого материалы  по Столам  3600+3600=7200

Итого материалы  по Шкафам 8100+10800=18900

Всего материалы: 26100

 

Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас  на конец 4 квартала определен в следующем  объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

 

Табл. 6. Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном  выражении)

I. Закупки материалов (в натуральном выражении)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Потребности в материалах для  производства готовой продукции,  м        1.1.  ДСП	1060	1200	900	1170	4330
1.2. Сосна	660	740	560	720	2680
2. Запас материалов на конец  периода, м        2.1. ДСП	240	180	234	212	866
2.2. Сосна	148	112	144	132	536
3. Запас материалов на начало  периода, м        3.1. ДСП	0	240	180	234	654
3.2. Сосна	0	148	112	144	404
4. Объем закупок материалов, м        4.1. ДСП	1300	1140	954	1148	4542
4.2. Сосна	808	704	592	708	2812