Материальные ресурсы

 

За анализируемый период имущество организации увеличилось на 57,05%. В 2011 году стоимость имущества на конец года составила 482 тыс. руб., а в 2013 году уже 757 тыс. руб. при этом доля основных средств в общей сумме активов снизилась на 8,57% и в 2013 г. составила 24,31%. Увеличился износ основных средств на 9,96%.

За исследуемый период коэффициент абсолютной ликвидности приближен к нормативным значения, однако существует тенденция к снижению, следовательно, снижается возможность погашать обязательства за счет денежных средств и краткосрочных обязательств (рисунок 3).

Рисунок 3 – Динамика коэффициентов ликвидности предприятия ООО «Кристалл Климат Контроль» за 2011-2013 годы

 

В 2011 г. и 2013 г. текущие активы покрывали полностью краткосрочные обязательства, а в 2012 г. только 92%.

Обеспеченность собственными оборотными средствами невысокая в 2011-2012 гг., но в 2013 г. она увеличилась в 2 раза.

Данные таблицы показывают, что в период с 2011 г. по 2013 г. ресурсоотдача сократилась. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на каждый рубль собственных средств приходится 6,39 руб. выручи. Это связано с большими темпами роста выручки над темпами роста нераспределенной прибыли.

Состояние расчетов с покупателями и заказчиками в 2013 году по сравнению с 2011 годом ухудшилось, о чем свидетельствует увеличение срока погашения дебиторской задолженности.

Эффективность использования основных средств также возросла. Рост фондоотдачи на 1,59% указывает, что величина выручки на рубль основных средств увеличилась на 0,19 рублей. В 2013 г. выручка составила 12,17 руб. на 1 рубль основных средств.

Экономическая рентабельность показывает, что на предприятии снизилась эффективность использования имущества на 2,8% и в 2013 году составила 7,4%.

За анализируемый период имеется тенденция к снижению рентабельности реализации, следовательно снижается эффективность работы. При выполнении работ и реализации продукции собственного производства в 2011 году компания получала 0,2 руб. прибыли с каждого рубля оказанных услуга, а 2013 г. на 27,3% – 0,16 руб. прибыли с 1 рубля оказанных услуг.

Также снизилась рентабельность текущих затрат. Это связано с сокращением чистой прибыли и ростом затрат.

 

 

3 Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов предприятия ООО «Кристалл Климат Контроль»

3.1 Анализ обеспеченности  предприятия материальными ресурсами

 

Определим состав материальных ресурсов ООО «Кристалл Климат Контроль», изменения которого представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ состояния запасов материальных ресурсов в имуществе предприятия ООО «Кристалл Климат Контроль» за 2011-2013 годы, (тыс. руб.)

Содержание	2011г.		2012г.			2013г.
	Знач.	Структ., %	Знач.	Структ., %	Абс. изм. к 2011г.	Знач.	Структ., %	Абс. изм. к 2012г.
Материалы	35	41,67	195	73,31	160	251	72,13	56
Топливо	11	13,10	8	3,01	-3	16	4,60	8
Технический инвентарь	7	8,33	13	4,89	6	27	7,76	14
Общехозяйственный инвентарь	-	-	18	6,77	18	14	4,02	-4
Запасные части	31	36,90	32	12,03	1	35	10,06	3
Прочие сырье и материалы	-	-	-	-	-	5	1,44	5
Всего материалов	84	100	266	100,00	182	348	100,00	82
Доля материальных запасов в оборотных активах, %	-	22,34	-	71,12	-	-	57,91	-

 

Исходя из данных таблицы 5 проведем анализ состояния запасов материальных ресурсов предприятия, так всего материальных запасов, числящихся на балансе предприятия в 2013 году, составляло 348 тыс. рублей.

За три года запас материальных ресурсов увеличился на 264 тыс. рублей. Рост запасов в ООО «Кристалл Климат Контроль» обусловлен как ростом объемов производства, так и стремлением организации ограничить влияние инфляции за счет увеличения запасов материалов для производства окон. В частности были увеличены складские запасы профиля и стеклопакетов.

На рисунке 4 представлена структура материальных ресурсов предприятия ООО «Кристалл Климат Контроль».

Рисунок 4 – Структура материальных ресурсов предприятия за 2011-2013 годы

 

За анализируемый период доля материальных запасов в составе оборотных активов увеличилась до 57,91%, что свидетельствует как о высокой материалоемкости производства, так и о наращивании запасов с целью снижения затрат в случае роста цен. Следует отметить, что увеличение доли материальных запасов в оборотных средствах не значительно повлияло на платежеспособность ООО «Кристалл Климат Контроль».

Некоторое количество топлива ООО «Кристалл Климат Контроль» предпочитает хранить на складе вследствие постоянного роста цен. За три года стоимость материальных запасов в виде топлива увеличилась на 5 тыс. руб. С одной стороны это свидетельствует об увеличении количества топлива на складах на конец года на 200 л., а с другой о повышении цены на топливо с 2011 по 2013 год. Если средняя цена за 1 л. топлива АИ-92 составляла – в 2011 году 18,60 руб. за литр, а по состоянию на 1 января 2013 г. уже 23,6 руб.

На 12,9% увеличилась стоимость запасных частей.

Увеличение стоимости материальных запасов за анализируемый период произошло также за счет технического и общехозяйственного инвентаря. В основном это связано с увеличением количества бригад, выезжающих на замеры и установку окон. Далее, основываясь на данных плана материально-технического снабжения определим потребность в материальных запасах в ООО «Кристалл Климат Контроль». Показатель расхода на квартал получен исходя из планового расхода профиля и стеклопакета на одно окно. Количество окон по плану, устанавливаемому на зимний и весенний период, составляет от 0,8 до 1 окна в день. Такой низкий показатель обусловлен снижением заказов в зимнее время. Таким образом, за 1 квартал 2013 года плановое количество произведенных окон составит:

0,8 х 30 + 0,8 х 28 + 1 х 31 = 78,2 шт.

Расчет потребности в материальных ресурсах исходя из планового расхода в 7,8 м. профиля и 3,05 м3 стеклопакета на одно окно приведен в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет потребности в материалах на установку 1 окна из профиля «VEKA» и материальных запасах на 1 квартал 2013 г.

Показатель	(м)	Расход по плану на квартал		Всего	(м)	Норма запасов в днях			Всего
		колич.	сумма, руб.			текущий запас	приемка и подгот. к произв.	итого
Профиль «VEKA» (ширина профиля 63 мм) (м)	497	609,96	303150,1	3368,33	10	5	1	6	20209,98
Стеклопакет (м)	1040	238,51	248050,4	2756,12	15	5	1	6	16536,70
Итого	-	-	551200,52	6124,45	-	-	-	-	36746,68

 

Из таблицы 6 видно, что потребность организации в профиле «VEKA» и стеклопакетах на производство окон на первый квартал 2013 г. составляет 551,2 тыс. руб., а однодневный расход – 6,12 тыс. руб.

В результате расчета потребности на производство окно потребность в материальных запасах составит 36,75 тыс. руб. в течение квартала.

Для обеспечения материальными запасами незавершенного производства в условиях длительности производственного цикла по производству и установке окна в среднем 2 дня, потребность в материальных запасах составляет 11697,7 руб. в первом квартале.

Общая потребность в материалах на производство оконной продукции профиля «VEKA» при ежедневном их выполнении с учетом незавершенного производства составит 48444,38 руб. (36746,68 + 11697,7).

Таким образом, данные о фактическом наличии профилей и стеклопакетов (сырья) более чем в 5,18 раз превышают рассчитанную плановую потребность (251 : 48444,38).

В ООО «Кристалл Климат Контроль» в условиях ежегодной инфляции и дестабилизации хозяйственных связей между поставщиками материальных и сырьевых ресурсов, наблюдается тенденция к получению излишних материалов, созданию сверхнормативных запасов. В условиях излишних запасов, при принятии решения об их сокращении прежде необходимо оценить эффективность их использования.

Поэтому очень важно на этапе анализа обеспеченности организации материальными ресурсами проверить полноту учета потребности в них и обоснованность размера этой потребности исходя из прогрессивных норм расходования материалов на производство отдельных работ. Другими словами, необходимо исследовать качество плана материально-технического обеспечения. Результаты анализа качества плана материально-технического обеспечения ООО «Кристалл Климат Контроль» отражены в таблице 7.

Отдел продаж, который также занимается ООО «Кристалл Климат Контроль» работает с опережением графика поставки материальных ресурсов. Это связано с риском накопления запасов невостребованных материалов и повышение складских расходов. Однако в условия переходной экономики этот риск будет оправдан в связи с возможными срывами договоров поставки.

 

Таблица 7 – Анализ качества плана материально-технического снабжения предприятия ООО «Кристалл Климат Контроль»

Показатель	Потребность по плану материально-технического снабжения			Потребность, установленная по фактическому расходу за квартал			Завышение (+), занижение (-) в плане материально-технического снабжения
	план	в том числе		факт	в том числе			в том числе
		1*	2*		1*	2*		1*	2*
Профиль «VEKA» ширина профиля 63 мм) (м)	497	477	20	456	443	13	+41	+34	+7
Стеклопакет (м2)	1040	1028	12	969	964	5	+71	+64	+7

1 - на выполнение производственной программы

2 - на прирост незавершенного производства

 

Как следует из данных таблицы потребность установленная в плане перевыполнена, что привело к сверхнормативному росту материальных запасов, выше потребности в них. Такая тенденция может привести к затовариванию и обесценению приобретенных запасов. Очевидно, что чем точнее будут определены внутренние источники, тем объективнее будет рассчитана потребность во внешних, в заключении договоров (нарядов) на приобретение материалов у поставщиков. Поэтому очень важно изучить полноту поступления материалов и дать оценку степени удовлетворения потребности организации в них.