Мониторинг финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Определение типа финансовой устойчивости ООО «Маяк» и расчет финансовых коэффициентов

В данной курсовой работе объектом исследования анализа финансового состояния предприятия является Общество с ограниченной ответственностью «Маяк», основной вид деятельности которой, розничная торговля. Общество с ограниченной ответственностью «Маяк» зарегистрировано Администрацией г. Омска и функционирует в соответствии с первой частью Гражданского кодекса РФ, а также Уставом и Учредительным договором. Юридический адрес: г. Омск ул. 70 лет Октября 13.

 

Предмет деятельности:

1.Проектная разработка, производство  и установка металлических ограждений, дверей, защитных решеток.

2.Разработка и установка  сигнализации.

ООО «Маяк» является юридическим лицом, для достижения целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и иные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах.

Организация имеет самостоятельный баланс и действует на основании полного хозяйственного расчета, круглую фирменную печать со своим полным наименованием, собственную эмблему, товарный знак и иные средства индивидуализации.

Численность работающих лиц-86человек.

В производстве освоены все виды технологии, необходимые для производства на современном уровне.

 

 

 

 

 

2.1 Оценка и  графический анализ имущественного  состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами, чтобы обеспечить выживаемость в условиях рыночной экономики необходимо оценивать финансовое состояния предприятия.

Финансовый анализ начинается с оценки имущественного положения предприятия.

Наиболее общее представление о качественных изменений в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального баланса.

Вертикальный баланс- это анализ структуры отчетной формы с целью выявления относительной зависимости тех или иных ее стадий.

Вертикальный баланс рассчитывается по формуле удельного веса т. е.

Сумма по каждой статье %

Итог баланса

Цель вертикального баланса: заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменения.

Горизонтальный баланс-анализ динамики отдельный статей отчетной формы с целью выявления и прогнозирования присущих им тенденций.

Цель горизонтального баланса: состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Горизонтальный и вертикальный анализы взамодополняют друг друга.

На их основе строится сравнительный аналитический баланс.

Сравнительный аналитический баланс характеризует структуру отчетной бухгалтерской формы и динамику отдельных ее показателей.

Все показатели сравнительного бухгалтерского анализа делятся на 3 группы:

1.Показатели структуры  баланса.

2.Показатели динамики  баланса.

3.Показатели структуры  динамики.

Таблица №1Оценка имущественного состояния ООО «Маяк»

Статья (показатель)	Горизонтальный баланс				Вертикальный баланс
	На 31 декабря 2010                 года		На 31 декабря 2011               года		На 31.12 2010 года	На 31.12 2011 года	Измене-ния
	Руб.	%	Руб.	%
АКТИВ                          1. Внеоборотные активы
Основные средства	2700	100	2500	92,6	49,3	45,7	-3,6
ИТОГО	2700	100	2500	92,6	49,3	45,7	-3,6
2. Оборотные активы
Запасы и затраты	104	100	157	150,1	1,9	2,9	1
Дебиторская задолженность	36	100	59	163,9	0,7	1,1	0,3
Денежные средства и их эквиваленты	2638	100	2754	104,4	48,1	50,3	2,2
ИТОГО	2778	100	2970	106,9	50,7	54,3	3,6
БАЛАНС	5478	100	5470	99,9	100	100
ПАССИВ                              1. Собственный капитал
Уставный капитал	5000	100	5002	100	91,3	91,4	0,1
Фонды и резервы	356	100			6,5		-6,5
ИТОГО	5356	100	5002	100	97,8	91,4	-6,4
2. Привлечённый капитал
Краткосрочные обязательства в т. ч. Кредиторская задолженность	122	100	468	383,6	2,2	8,6	6,4
ИТОГО	122	100	468	383,6	2,2	8,69	6,4
БАЛАНС	5478	100	5470	99,9	100	100

 

Графический анализ актива и пассива баланса.

 

 

Вывод: Из данных графического анализа по активу можно увидеть, что предприятие имеет: Основных средств-49,3%;Запасы и затраты-1,9%;

Вывод: Из данных пассива баланса также мы видим, сколько % составляют: Фонды и резервы, УК, Краткосрочные обязательства.

 

 

 

 

Вывод: Из данных графического анализа по активу можно увидеть, что предприятие имеет: Основных средств-45,7%;Запасы и затраты-2,9%;

Вывод: Из данных пассива баланса также мы видим, сколько % составляют: Фонды и резервы, УК, Краткосрочные обязательства.

 

 

 

 

Таблица №2 Сравнительный аналитический баланс ООО «Маяк»

Показатели		Абсолютные                      величины		Удельный вес		Изменения
		31.12.2010	31.12.2011	31.12.2010	31.12.2011	В абсолютных величинах	В удельных весах	В %к. вел. На 31.12.2010	В %к изм. итога баланса
Актив 1.Внеоборотные активы		2700	2500	49,3	45,7	-200	-3,6	-7,4	2500
2. Оборотные активы, в том числе:
2.1 Запасы		104	157	1,9	2,9	53	1	51	663
2.2 Дебиторская задолженность		36	59	0,7	1,1	23	0,4	63,9	288
2.3 Денежные средства		2638	2754	48,1	50,3	116	2,2	4,4	1450
БАЛАНС		5478	5470	100	100	-8		-0,1
Пассив 1.Собственный капитал		5356	5002	91,3	91,4	-354	0,1	-6,6	4425
2. Заёмный капитал		122	468	8,7	8,6	346	-0,1	283,6	4325
БАЛАНС		5478	5470	100	100	-8		-0,1

 

В структуре актива баланса видно, что денежные средства предприятия составляют 2,2%, что косвенно свидетельствует о достаточно высоком уровне предприятия кредитно- расчетных отношений. Доля дебиторской задолженности составляет 1,1%. Оборотные активы в удельном весе составляют 1%.

 

В структуре пассива баланса доля собственного капитала составила 0,1 %,что следует расценивать довольно таки хорошо для предприятия, заёмный капитал не сильно отличается от собственного капитала и составил -0,1%, что является для предприятия «не значительным показателем». Ведь предприятие имеет всего 0,1% собственного капитала и -0,1%заемного капитала, что на-0,2%. Предприятие почти не имеет собственных средств.

Напоминаю, предприятия ООО «Маяк» только начинает свою деятельность в области розничной торговли, в результате моих расчётов может получиться некоторые не реальные факты, но предприятия себя покажет на рынке с лучшей стороны и будет конкурента способной организацией. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Оценка и  графический анализ ликвидности  и платежеспособности

 

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса – определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность-это наличие у предприятия денежных средств или их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующих немедленного погашения.

Смысл анализа ликвидности с помощью показателей проверить какие источники средств, и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

Актив баланса группируется в зависимости от степени ликвидности:

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства и денежные эквиваленты;

А2 – быстро реализуемые активы –дебиторская задолженность +прочие оборотные активы;

A3 - медленно реализуемые  активы – запасы +НДС;

А4 – трудно реализуемые активы – предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение продолжительного периода времени;

Пассивы баланса группируются по степени возрастания сроков погашения обязательств:

П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность + оценочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства,

П3 - долгосрочные пассивы Долгосрочные обязательства (итог 4 раздела);

П4 - постоянные пассивы – Капитал и резервы + доходы будующих периодов.

Анализ ликвидности в относительных показателях проводится путем расчета финансовых коэффициентов:

1.Коэффициент покрытия

Текущей ликвидности - дает общую оценку ликвидности активов, показывает, сколько рублей текущих активов предприятие имеет на 1 рубль текущих обязательств.

Нормативное значение этого коэффициента в пределах от 1,5 до 2.

Кп = А1+А2+А3;

          П1+П2

2.Коэффициент быстрой ликвидности - по смысловому значению аналогичен коэффициенту покрытия, но рассчитывается по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключается наименьшая ликвидная их часть производственных запасов.

Норма от 0,5 до 1.

Кбл = А1+А2

          П1+П2

3.Коэффициент абсолютной ликвидности.

Кал = А1

      П1+П2

 

 

 

 

 

 

 

Таблица№3 Расчет финансовых коэффициентов.

Показатели ликвидности	Значение показателей
	Группировка активов и       пассивов			Бухгалтерский     баланс
	31.12.09	31.12.10	31.12.11	31.12.09	31.12.10	31.12.11
К текущей ликвидности	6,43	22,78	6,35	6,43	22,78	6,35
К быстрой ликвидности	6,10	21,92	6,01	6,10	21,92	6,01
К абсолютной ликвидности	5,98	21,62	5,88	5,98	21,62	5,88

 

Расчет финансовых коэффициентов за 2009 год.

В ходе расчётов будет выявлено, что между группировкой активов и пассивов и бухгалтерского баланса результаты расчётов коэффициентов не поменялись, так как предприятие только начало работать на современном рынке.

1.К покрытия:

 (2750+55+155)/460 =6,43 ;

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 6,43 текущих активов, что соответствует нормативному значению.