Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Апреля 2015 в 07:42, дипломная работа
Цель работы заключается в рассмотрении принципа налогообложения прибыли и подробном изучении данного налога по каждому из элементов.
Задачи работы:
1. Изучить исторические предпосылки возникновения налога на прибыль в России и проследить этапы его развития.
2. Рассмотреть основные характеристики и значение налога на прибыль в современной экономике.
3. Произвести анализ расчета налогов, взимаемых с юридических лиц на примере предприятия ЗАО «Черепановскферммаш».
Глава 1. Общие понятия налогов в Российской Федерации 6
1.1. Налоги в системе рыночных отношений. 6
1.2. История возникновения налога на прибыль. 14
Глава 2. Характеристика налога на прибыль. 17
2.1. Плательщики, объект обложения и налоговая база налога на прибыль. 17
2.2. Ставки и льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 23
Глава 3. Практическое налогообложение юридических лиц 36
Заключение 54
Список литературы 55
Таблица № 1
Ведомость по «входному» НДС за декабрь текущего года
№ |
Наименование поставщика |
ИНН |
№ и дата счета-фактуры |
Сумма всего, руб. |
Сумма без НДС, руб. |
Сумма НДС, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
База №1 |
710776044080 |
№ 129 от 02.12.06 г. |
235000 |
199152,54 |
35847,46 |
2 |
Транспортная организация |
710645311484 |
№ 54 от 05.12.06 г. |
8500 |
7203,39 |
1296,61 |
3 |
«Тулэнерго» |
71059481341 |
№ 745 от 18.12.06 г. |
670 |
567,80 |
102,20 |
4 |
«ГУП ЖКХ» |
71056434482 |
№ 55 от 20.12.06 г. |
14000 |
11864,41 |
2135,59 |
5 |
Якутия |
71056434482 |
№ 45 от 05.12.06 г. |
4000 |
3389,83 |
610,17 |
6 |
Транспортная организация |
710645311484 |
№ 68 от 22.12.06 г. |
8500 |
7203,39 |
1296,61 |
Итого: |
- |
- |
270670 |
229381,36 |
41288,64 | |
Таблица № 2
Ведомость НДС по продаже за декабрь отчетного года
№ |
Наименование поставщика |
ИНН |
№ и дата счета-фактуры |
Сумма всего, руб. |
Сумма без НДС, руб. |
Сумма НДС, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
НДС с дебиторской задолженности, ранее списанной в убыток |
9600 |
8135,59 |
1464,41 | ||
2 |
ООО «Белка» |
71074536914 |
№ 35 от 16.12.06 г. |
3500000 |
2966101,69 |
533898,31 |
Итого: |
- |
- |
3509600 |
2974237,28 |
535362,72 | |
Таблица № 3
Расчет налогового оклада по НДС за декабрь месяц отчетного
№ |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма «входного» НДС: - оплаченного - неоплаченного - не включенного в издержки производства |
41288,64 2008,98 39279,66 - |
2 |
Сумма начисленного НДС: - от реализации готовой продукции - от прочих доходов |
535362,72 533898,31 1464,41 |
3 |
Налоговый вычет по НДС |
41288,64 |
4 |
Списание «входного» НДС на источник приобретения |
- |
5 |
Льготы по НДС |
- |
6 |
Налоговый оклад |
494074,08 |
Таблица № 4.1
Расчет налога на имущество предприятия за отчетный год
Дата |
Первоначальная стоимость |
Амортизация основных средств |
Остаточная стоимость |
01.01. прошл. года |
820000 |
225 670 |
594330 |
01.02. |
820000 |
231 224 |
588776 |
01.03. |
820000 |
236 778 |
583222 |
01.04. |
820000 |
242 332 |
577668 |
01.05. |
820000 |
247 886 |
572114 |
01.06. |
820000 |
253 440 |
566560 |
01.07. |
820000 |
258 994 |
561006 |
01.08. |
820000 |
264 548 |
555452 |
01.09. |
820000 |
270 102 |
549898 |
01.10. |
820000 |
275 656 |
544344 |
01.11. |
820000 |
281 210 |
538790 |
01.12. |
820000 |
286 764 |
533236 |
01.01. |
820000 |
292 318 |
527682 |
Таблица № 4.2
Расчет налога на имущество предприятия за отчетный год
Период |
1 квартал |
1 полугодие |
9 месяцев |
Год |
Среднегодовая стоимость |
585999 |
577668 |
569337 |
561006 |
Налог на имущество |
3223 |
3177 |
3131 |
12342 |
Таблица № 5
Расчет транспортного налога за текущий год
№ |
Наименование транспортного средства |
Дата постановки на учет |
Дата снятия с учета |
Мощность двигателя |
Количество транспортных средств |
Ставка |
Коэффи-циент |
Сумма налога |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Грузовой автомобиль ЗИЛ-130 |
15.03.05 |
15.03.20 |
230 |
1 |
28,6 |
1 |
6578 |
2 |
Микроавтобус |
12.12.04 |
12.12.16 |
180 |
1 |
22 |
1 |
3960 |
3 |
Легковой автомобиль |
20.08.04 |
12.08.12 |
110 |
1 |
15,4 |
1 |
1694 |
Итого |
- |
- |
- |
3 |
- |
- |
12232 | |
Таблица № 6
Расчет налога на прибыль и чистой прибыли
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль от реализации продукции Р-45 |
2031101,69 |
2 |
Доходы от внереализационных операций: а) дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток б) штрафы полученные в) операционные доходы |
18938,98 8135,59
3600 7203,39 |
3 |
Расходы и потери от внереализационных операций: а) списание безнадежной дебиторской задолженности б) штрафы уплаченные в) операционные расходы |
29674 5100 0 24574 |
4 |
Стоимость безвозмездно полученных ценностей |
2600 |
5 |
Налогооблагаемая прибыль |
2 022 966,67 |
6 |
Размер налога на прибыль в % |
24 |
7 |
Сумма налога на прибыль, в том числе: а) в федеральный бюджет б) в территориальный бюджет |
485 512 131 493 354 019 |
8 |
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
1 537 454,67 |
Таблица № 7
Расчет начисленной и удержанной зарплаты за декабрь
№ |
Ф.И.О. |
Должность |
Начислено |
Удержано |
К выдаче | |||||
20/1 |
20/2 |
25 |
26 |
Итого |
68/2 |
Итого | ||||
1 |
Михайловский П.Н |
директор |
2500 |
2500 |
195 |
195 |
2305 | |||
2 |
Силаева Т.В |
главный бухгалтер |
2200 |
2200 |
78 |
78 |
2122 | |||
3 |
Протасов Г.А |
главный инженер |
2000 |
2000 |
208 |
208 |
1792 | |||
4 |
Бондаренко С.В |
инженер-технолог |
2000 |
2000 |
130 |
130 |
1870 | |||
5 |
Бирюков С.В |
менеджер по продажам |
2000 |
2000 |
208 |
208 |
1792 | |||
6 |
Иванов М.А |
зам директоро |
2000 |
2000 |
208 |
208 |
1792 | |||
7 |
Воробьева Н.Н |
начальник отдела кадров |
2000 |
2000 |
130 |
130 |
1870 | |||
Итого |
- |
4000 |
4000 |
2000 |
4700 |
14700 |
1157 |
1157 |
13543 | |
Таблица № 8
Расчет в фонды социального страхования и обеспечения за декабрь
Кредит Дебет |
20/1 |
20/2 |
25 |
26 |
Итого |
69/1 |
116 |
116 |
58 |
136,30 |
426,30 |
69/2 - федеральный бюджет - страховая часть - накопительная часть |
800 240 400 160 |
800 240 400 160 |
400 120 200 80 |
940 282 658 - |
2940 882 1658 400 |
69/3 - ФФОМС - ТФОМС |
124 44 80 |
124 44 80 |
62 22 40 |
145,70 51,70 94 |
455,70 161,70 294 |
69/11 |
32 |
32 |
16 |
37,60 |
117,60 |
Итого |
1072 |
1072 |
536 |
1259,60 |
3939,60 |
Таблица № 9
Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения
Объект обложения «доходы» |
Сумма, руб. |
Объект обложения «доходы-расходы» |
Сумма, руб. |
1. Доходы |
3509600 |
1. Доходы |
3509600 |
2. Ставка |
6 % |
2. Расходы |
954435,39 |
3. Объект обложения |
3509600 |
3. Ставка |
15 % |
4. Объект обложения |
2 555 164,61 | ||
Единый налог |
210 576 |
Единый налог |
383 275 |
Информация о работе Налогообложение прибыли предприятии ЗАО «Черепановскферммаш»