Организация финансового планирования на предприятиях

При расчёте прибыли (убытка) планируемого года необходимо исходить из определения, что в её состав входит прибыль от реализации услуг и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и прочие расходы подразделяются на операционные и Внереализационные доходы и расходы. [1], [2]

Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества - как операционные расходы.

По строкам «Внереализационные доходы» и «Внереализационные расходы» учитываются внереализационные доходы и внереализационные расходы, приведённые в таблице 3. Внереализационные расходы расшифровываются по строкам 9, 10, 11, 12, 13, 14.

5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (таблица 6) исходя из данных, приведённых в таблице 5.

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершённое производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на четвёртый квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершённому производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы затрат на производство продукции. Величину остатков по счетам «Расходы будущих периодов» и «Незавершённое производство» на конец периода будут исчисляться на основе данных сметы, где по строкам 13 и 14 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в таблице 5.

6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 10) исходя их данных, приведённых в таблице 7.
7. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 12). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку (таблица 11). При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР я воспользуюсь данными, приведёнными в таблице 8.

Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц.  По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали - графы источников финансирования этих расходов. Расчёты в шахматке допускают двойной счёт, так как целью составления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали), и в расходах (по вертикали).

Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль».

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе имеющихся данных и произведённых расчётов.

Все расчёты будут производиться с точностью до целых чисел.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.1

Смета затрат на производство продукции

ПСБ

 

№ п/п	Статья затрат	Всего на год	В т. ч. на 4 квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	89343	22336
2	Затраты на оплату труда	2072231	518058
3	Амортизация основных фондов	74098	18524
4	Прочие расходы - всего, в том числе:	769459	192365
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	-	-
6	б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	765902	191476
7	Социальный налог	741859	185465
8	Прочие налоги	24043	6011
9	в) арендные платежи и другие расходы	3557	889
10	Итого затрат на производство	3005131	751283
11	Списано на непроизводственные счета	34286	8572
12	Затраты на валовую продукцию	2970845	742711
13	Изменение остатков незавершенного производства	-	-
14	Изменение остатков по расходам будущих периодов	1801	450
15	Производственная себестоимость товарной продукции	2972646	743161
16	Расходы на продажу	32471	8118
17	Полная себестоимость товарной продукции	3005117	751279
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	3265800	816450
19	Прибыль	260683	65171

 

3.3) Таблица 3 строка 7 = 74098 руб.

4.3) (6.3+9.3) = 765902 + 3557 =769459 руб.

4.4) (6.4+9.4) = 191476 + 889 = 192365 руб.

6.3) (7.3+8.3) = 741859 + 24043 = 765902 руб.

6.4) (7.4+8.4) = 185465 + 6011 = 191476 руб.

7.3) (2.3*35.8%) = 2072231*35,8% = 741859 руб.

7.4) (2.4*35.6%) = 518058*35,8%=185465 руб.

10.3) (1.3+2.3+3.3+4.3) = 89343+2072231+74098+769459 = 3005131 руб.

10.4) (1.4+2.4+3.4+4.4) = 22336+518058+18524+192365 = 751283 руб.

12.3) (10.3-11.3) = 3005131- 34286 = 2970845 руб.

12.4) (10.4-11.4) = 751283 - 8572 = 742711 руб.

15.3) (12.3+13.3+14.3) = 2970845 + 1801 = 2972646 руб.

15.4) (12.4+13.4+14.4) = 742711 + 450 = 743161 руб.

17.3) (15.3+16.3) =  2972646 + 32471 = 3005117 руб.

17.4) (15.4+16.4) = 743161 + 8118 = 751279 руб.

19.3) (18.3-17.3) = 3265800 - 3005117 = 260683 руб.

19.4) (18.4-17.4) = 816450 - 751279 = 65171 руб.

 

Данные к расчету амортизационных отчислений на

основные производственные фонды.

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года -270918 руб.

  Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 94004 руб.

 

Таблица 3.1.2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее

распределение

 

№ стр.	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	270918
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	110583
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	-
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах)	94004
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	287497
6	Сумма амортизационных отчислений - всего	74098
7	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	74098

 

2.3) Приложение (сведения о наличии и движении основных фондов и других финансовых активов)

4.3) Приложение (сведения о наличии и движении основных фондов и других финансовых активов)

5.3) (1.3+2.3 - 4.3) = 270918 + 110583 - 94004 = 287497 руб.

6.3) из сметы 3.3

7.3) = 6.3 = 74098 руб.

 

 

 

Таблица 3.1.3

Данные к расчету объема реализации и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	335784
3	б) по производственной себестоимости	134314
4	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса	9
6	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	9072
7	в) по производственной себестоимости	8104
8	Прочие доходы и расходы
9	Операционные доходы
10	Выручка от продажи выбывшего имущества	11368
11	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	-
12	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	-
13	Операционные расходы
14	Расходы по продаже выбывшего имущества	7580
15	Расходы на оплату услуг банков	22561
16	Внереализационные доходы
17	Доходы от прочих операций	-
18	Внереализационные расходы
19	Расходы по прочим операциям	107284
20	Налоги, относимые на финансовые результаты	24273
21	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	18200
22	а) учреждения здравоохранения	8000
23	б) детские дошкольные учреждения	7300
24	в) содержание пансионата	2900
25	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1000

 

6.3) из сметы 18.4    816450 /90*9= 9072 руб.

7.3) из сметы 15.4    729397 /90*9= 8104 руб.

 

Таблица 3.1.4

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	335784
3	б) по производственной себестоимости	134314
4	в) прибыль	201470
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	3265800
7	б) по полной себестоимости	3005117
8	в) прибыль	260683
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	9
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	9072
12	в) по производственной себестоимости	8104
13	г) прибыль	968
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	3592512
16	б) по полной себестоимости	3131327
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	461185

 

2.3) Таблица 3 строка 2 - 335784 руб.

3.3) Таблица 3 строка 3 - 134314 руб.

4.3) (2.3 - 3.3) 335784 - 134314 = 201470 руб.

6.3) Смета строка 18.3 - 3265800 руб.

7.3) Смета строка 17.3 - 3005117 руб.

8.3) (6.3-7.3) 3265800 - 3005117 = 260683 руб.

10.3) Таблица 3 строка 5 - 9 дней.

11.3) Таблица 3 строка 6 - 9072 руб.

12.3) Таблица 3 строка 7 - 8104 руб.

13.3) (11.3-12.3) 9072 - 8104 = 968 руб.

15.3) (2.3+6.3-11.3) 335784 + 3005117 - 8104 = 3592512 руб.

16.3) (3.3+7.3-12.3) 134314 + 3005117 - 8104 = 3131327 руб.

17.3) (15.3-16.3) 35925121 - 3131327 = 461185 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.5

Данные к расчету потребности в оборотных средствах.

 

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	1801
2	Прирост устойчивых пассивов	18677
3	Норматив на начало года:
3,1	производственные запасы	13139
3,2	незавершенное производство	74841
3,3	расходы будущих периодов	4669
3,4	готовая продукция	104525
4	Нормы запаса в днях:
4,1	производственные запасы	53
4,2	незавершенное производство	8
4,3	готовые изделия	16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.7

 

Данные к распределению прибыли

 

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	-
3	Строительство жилого дома	-
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
6	б) удешевление питания в столовой	1500
7	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	7241
9	Налог на прибыль	62564
10	Налог на прочие доходы 6%	682