Организация финансового планирования на предприятиях

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.8

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

 

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	600
2	Средства целевого финансирования	2100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	7300
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	2000
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	10000

 

Таблица 3.1.9

Проект расчета о прибылях и убытках

 

№ стр.	Показатель		Сумма, руб.
1	2		3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:		3592512
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году		3131327
3	Прибыль (убыток) от продажи		461185
2. Операционные доходы и расходы
4		Прочие операционные доходы	11368
5		Прочие операционные расходы	30141
6		Прибыль (убыток)	-18773
3. Внереализационные доходы и расходы
7		Внереализационные доходы	-
8		Внереализационные расходы - всего, в том числе:
9		а) содержание учреждений здравоохранения	8000
10		б) содержание детских дошкольных учреждений	7300
11		в) содержание пансионата	2900
12		г) расходы на проведение НИОКР	10000
13		д) налоги, относимые на финансовые результаты	24273
14		е) прочие расходы	107284
15		Прибыль (убыток)	-159757
16		Прибыль (убыток) планируемого года	282655

 

1.3) Таблица 4 строка 15 - 3592512 руб.

2.3) Таблица 4 строка 16 - 3131327 руб.

3.3) (1.3 - 2.3)  3592512 - 3131327 = 461185 руб.

4.3) Таблица 3 строка 10 - 11368 руб.

5.3) Таблица 3 строка (14+15) 7580 + 22561 = 30141 руб.

6.3) (4.3 - 5.3) = 11368 - 30141  = -18773 руб.

9.3) Таблица 3 строка 22 - 8000 руб.

10.3) Таблица 3 строка 23 - 7300 руб.

11.3) Таблица 3 строка 24 - 2900 руб.

12.3) Таблица 3 строка 25 - 10000 руб.

13.3) Таблица 3 строка 20 - 24273 руб.

14.3) Таблица 3 строка 19 - 107284 руб.

15.3) (-12.3 - 13.3 - 14.3 - 15.3 - 16.3 - 17.3) =

= -8000 - 7300 - 2900 - 10000 - 24273 - 107284 = -159757 руб.

16.3) (3.3+6.3+15.3) = 461185 + (-18773) + (-159757) = 282655 руб.

 

Таблица 3.1.10

Распределение прибыли планируемого года

 

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	-
3	Строительство жилого дома	-
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
6	б) удешевление питания в столовой	1500
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	7241
9	Налог на прибыль	62564
10	Налог на прочие доходы 6%	682
11	Выплата дивидендов	197188

 

1.3) Таблица 7 строка 1 - 7000 руб.

4.3) Таблица 7 строка 4 - 7980 руб.

5.3) Таблица 7 строка 5 - 4980 руб.

6.3) Таблица 7 строка 6 - 1500 руб.

7.3) Таблица 7 строка 7 - 1500 руб.

8.3) Таблица 7 строка 8 - 7241 руб.

9.3) Таблица 7 строка 9 - 62564 руб.

10.3) Таблица 7 строка 10 - 682 руб.

11.3) Таблица 9 строка 16.3 - таблица 10 строки (1.3 + 2.3 + 3.3 + 4.3 + 8.3 + 9.3 + 10.3 + 11.3) = 282655 - (7000 + 7980 + 7241 + 62564 + 682) = 197188 руб.

Таблица 3.1.12

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	3592512
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	2100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	7900
007	Прирост устойчивых пассивов	18677
008	Итого по разделу А	3621189
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	11368
	Прочие операционные расходы
011	Доходы от внереализационных операций	-
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	10000
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	1891
016	Итого по разделу Б	23259
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
020	Увеличение задолженности, в том числе:	-
021	получение новых займов, кредитов	-
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	-
024	Итого доходов	3644448
025	2. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	2291327
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	765902
030	налог на прибыль	62564
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	7241
032	налог на доходы	682
033	налоги, относимые на финансовые результаты	24273
034	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
035	Прирост собственных оборотных средств	20568
036	Итого по разделу А	3078384
037	Б. По инвестиционной деятельности
038	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
041	затраты на проведение НИОКР	10000
042	платежи по лизинговым операциям
043	долгосрочные финансовые вложения
044	расходы по прочей реализации	30141
045	расходы по внереализационным операциям	107284
046	содержание объектов социальной сферы	26100
047	прочие расходы	2100
048	Итого по разделу Б	175625
049	В. От финансовой деятельности
052	Краткосрочные финансовые вложения
053	Выплата дивидендов	197188
054	Отчисления в резервный фонд	7000
055	Прочие расходы	22561
056	Итого по разделу В	226749
057	Итого расходов	3480758
058	Превышение доходов над расходами (+)	163690
059	Превышение расходов над доходами (-)
060	Сальдо по текущей деятельности	542805
061	Сальдо по инвестиционной деятельности	-152366
062	Сальдо по финансовой деятельности	-226749

 

003) Таблица 4 строка 15 - 3592512 руб.

005) Таблица 8 строка 2 - 2100 руб.

006) Таблица 8 строки (1+3) = 600 + 7300=7900 руб.

007) Таблица 5 строка 2 - 18677 руб.

008) (003+005+006+007) 3592512 + 2100 + 7900 + 18677 = 3621189 руб.

010) Таблица 9 строка 4 - 11368 руб.

013) Таблица 9 строка 12 - 10000 руб.

015) Таблица 6 - 1891 руб.

016) (010+013+015) 11368 + 10000 + 1891 = 23259 руб.

027) Таблица 4 строка 16 - смета строки (3.3 + 6.3) 3131327 - (74098 +            + 765902) = 2291327 руб.

029) Смета строка 6.3 - 765902 руб.

030) Таблица 7 строка 9 - 62564 руб.

031) Таблица 7 строка 8 - 7241 руб.

032) Таблица 7 строка 10 - 682 руб.

033) Таблица 3 строка 20 - 24273 руб.

034) Таблица 7 строка 4 - 7980 руб.

035) Таблица 6 строка 5.8 - 20568 руб.

036) (027+029+030+031+032+033+034+035) = 2291327 + 765902 + 62564 +     + 7241 + 682 + 24273 + 7980 + 20568 = 3078384 руб.

041) Таблица 9 строка 12 - 10000 руб.

044) Таблица 9 строка 5 - 30141 руб.

045) Таблица 3 строка 19 - 107284 руб.

046) Таблица 3 строка 16 + строка 006  18200 + 7900 = 26100 руб.

047) Таблица 8 строка 2 - 2100 руб.

048) (041+044+045+046+047) = 10000 + 30141 + 107284 + 26100 + 2100 =       = 175625 руб.

053) Таблица 10 строка 11 - 197188 руб.

054) Таблица 10 строка 1 - 7000 руб.

055) Таблица 3 строка 15 - 22561 руб.

056) (053+054+055) 197188 + 7000 + 22561 = 226749 руб.

057) (036+048+056) 3078384 + 175625 + 226749 = 3480758 руб.

058) (024 - 057) = 3644448 - 3480758 = 163690 руб.

060) Строки (008 - 036) 3621189 - 3078384 = 542805 руб.

061) Строки (016 - 048) 23259 - 175625 = - 152366 руб.

062) Строки (023 - 056) 0 - 226749 = - 226749 руб.

Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные финансового плана в  графическом виде.

 

3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии

 

В ПСБ прибыль формируется за счёт прибыли от реализации продукции, работ, услуг, которая составляет 461185 рублей. Убытки в ПСБ формируются за счёт операционных  и внереализационных расходов и составляют: по операционным - 18773 рубля, по внереализационным - 159757 рублей. Поэтому вся прибыль планируется на год в сумме 282655 руб. 

За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских   работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.

Характеристика величины и структуры доходов и расходов:

Величина доходов по итогам составления финансового плана составила 3644448 рублей, в том числе по текущей деятельности - 3621189 рублей, основной частью которой является выручка от реализации услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин - 3592512 рублей, а также:

1. средства целевого финансирования - 2100 рублей;
2. поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях - 7900 рублей;
3. прирост устойчивых пассивов - 18677 рублей.

По инвестиционной деятельности - 23259 рублей:

1. выручка от прочей реализации - 11368 рублей;
2. средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР - 10000 рублей;
3. высвобождение средств из оборота (мобилизация) - 1891 рублей

По финансовой деятельности ПСБ доходов не имеет.

Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Величина расходов по итогам составления финансового плана составила 3480758 рублей, в том числе по текущей деятельности - 3078394 рублей. Основной составляющей расходов является статья «затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)» - 2291327 рублей, а также:

1.   налоги, включаемые в себестоимость продукции - 765902 рублей;
2.   налог на прибыль - 62564 рублей;
3.   налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - 7241 рублей;
4.   налог на доходы - 682 рубля;
5.   налоги, относимые на финансовые результаты - 24273 рубля;
6. выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) - 7980 рублей;
7. прирост собственных оборотных средств - 20568 рублей.

По инвестиционной деятельности - 175625 рублей:

1.   затраты на проведение НИОКР - 10000 рублей;
2. расходы по прочей реализации - 30141 рублей;
3.   расходы по внереализационным операциям - 107284 рубля;
4.   содержание объектов социальной сферы - 26100 рублей;
5. прочие расходы - 2100 рублей.

По финансовой деятельности - 226749 рублей:

1. выплата дивидендов - 197188 рублей;
2. отчисления в резервный фонд - 7000 рублей;
3. прочие расходы - 22561 рублей.

Превышение доходов над расходами составило 163690 рублей. Сальдо по текущей деятельности положительное и составило 542805 рублей. Это свидетельствует о нормальном функционировании ПСБ.

Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное. Оно составило (- 152366) рублей. Данный показатель характеризует инвестиционную деятельность с положительной стороны. Это означает, что инвесторы получат прибыль в результате вложения этих средств в НИОКР  и прочие проекты.

Сальдо по финансовой деятельности отрицательное - (- 226749) рублей. Это говорит о том, что финансовая деятельность направлена на расходование денежных средств. Это связано с выплатой дивидендов и расходами на оплату услуг банков. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 197188 руб., или 70% от прибыли. 

Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост устойчивых пассивов.

Я рекомендую предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ.

При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.

На предприятии необходимо проводить планирование использования  как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.