Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2012 в 11:28, отчет по практике
Воронежский шинный завод с 2002г. состоял в составе российского холдинга Amtel. Однако после возникших финансовых трудностей на заводе началась процедура банкротства. Летом 2010 года на Воронежский шинный завод, находящийся в процедуре банкротства, пришел стратегический партнер, – холдинг «СИБУР» в лице его подразделения «СИБУР-Русские шины». Являясь одновременно крупнейшим кредитором Воронежского шинного завода, «СИБУР» не только определяет характер процедуры банкротства предприятия, но и инвестирует значительные ресурсы в его текущую деятельность и развитие.
1. Общая характеристика организации.
2. Организация производства.
3. Организация подготовки выпуска новой продукции, осуществления работ, оказания услуг. Инновационная деятельность предприятия.
4. Маркетинговая деятельность организации.
5. Система управления качеством.
6. Оценки инвестиционных проектов и их отбор для финансирования.
7. Финансовое планирование.
8. Логистическая оценка организации.
9. Стратегическое планирование в организации.
10. Экономика и менеджмент внутрифирменных структур.
Внутрифирменное бюджетирование осуществляется на предприятии в соответствии с Положением и бюджетировании ОО «ВШЗ», действующего с 01.01.2011 года. Ознакомиться с ним можно в приложениях к отчету.
Настоящее положение призвано регламентировать бюджетный процесс, организовать четкое взаимодействие между подразделениями предприятия, участвующими в процессе бюджетирования, закрепить сроки, формы, и основные требования к предоставлению плановой и фактической информации для формирования и контроля бюджета ООО «ВШЗ». Положение разработано в соответствии с действующей организационной структурой, базируется на сложившемся документообороте, действующей информационной системе и существующих методах финансово-экономического планирования и бюджетирования.
Настоящее положение утверждается Приказом Генерального директора ОО «ВШЗ» и действует от даты утверждения; является обязательным для соблюдения и распространяется на все подразделения ООО «ВШЗ».
Бюджетирование деятельности ООО «ВШЗ» и контроль исполнения платежей производятся строго в рамках установленных статей бюджетов. Бюджеты представлены перечнем статей БДДС и БДР.
Перечни статей БДДС и БДР установлены в соответствии с системой бюджетирования Сибур – Русские шины. Показатели бюджетов сформированы в блоки (разделы, объединяющие статьи по целевому назначению).
На ВШЗ осуществляется годовое планирование (порядок устанавливается Регламентом формирования плановых показателей деятельности на год) и оперативное месячное планирование.
Оперативный месячный план бюджета определяет скорректированные показатели доходов и расходов на месяц в пределах утвержденного годового лимита с учетом корректировок и изменяющихся условий в течение года.
В процессе планирования принимает участие финансово-экономическая служба предприятия. Контроль исполнения бюджета ведется в формате как Бюджета движения денежных средств, так и бюджета доходов и расходов. Контроль и анализ показателей БДР на предприятии осуществляет планово-экономический отдел. Функцию контроля исполнения БДДС осуществляет финансовый отдел.
Формирование показателей осуществляется в соответствии с графиком подготовки плана бюджета на месяц, утвержденным Директором по экономике и финансам. График утверждается ежемесячно до 10 числа месяца, предшествующего планируемому.
Периодичность управленческой отчетности:
- ежемесячная (в т. ч. накопительным итогом);
- ежеквартальная (в т. ч. накопительным итогом, в помесячной разбивке);
- годовая (в т. ч. в поквартальной, помесячной разбивке).
Методика расчета переменных затрат на произведенную и реализованную продукцию (план, ожидаемое, факт).
Переменные затраты реализованной продукции рассчитываются как средневзвешенное значение переменной себестоимости произведенной продукции и переменной себестоимости продукции, находящейся на остатках на начало периода в разрезе номенклатуры. Расчет ведется только по номенклатуре, производимой предприятием. Объем произведенной продукции в разрезе номенклатуры – согласованный с КЦ объем продукции, сданный на склад за период.
Переменная себестоимость продукции формируется в разбивке на сырье и энергетику. Объем произведенной и реализованной продукции (по факту, ожидаемый, плановый) предоставляется сотрудникам группы ПиА ОПиБ на ежемесячной основе.
Переменная себестоимость продукции на остатках на начало периода:
- при расчете плановых показателей равняется плановой переменной себестоимости реализованной продукции периода, предшествующего отчетному;
- при расчете ожидаемых и фактических показателей равняется фактической переменной себестоимости реализованной продукции предыдущего периода.
Расчет плановых показателей формируется на основе:
- действующих норм расхода сырья, материалов, энергоресурсов;
- плановых цен поставки сырья и материалов;
- действующих актуальных тарифов на потребляемые энергоресурсы;
- остатки готовой продукции на конец периода должны быть больше нуля;
- данных о плановых объемах производства и реализации.
Расчет ожидаемых показателей формируется на основе:
- ожидаемого списания сырья, материалов и энергоресурсов;
- ожидаемых цен списания сырья и материалов за прошедший период с учетом фактических цен поставки сырья на филиал;
- ожидаемых тарифов на потребляемые энергоресурсы.
Расчет фактических показателей формируется на основе:
- фактического списания сырья, материалов и энергоресурсов в разрезе номенклатуры производимой продукции;
- фактических цен списания сырья и материалов за предшествующий период с учетом фактических цен поставки сырья на филиал, без учета наценки;
- фактических тарифов на потребляемые энергоресурсы.
1