Персонал как основной элемент анализа хозяйственной деятельности

б) оборачиваемость капитала

ΔR_П2 = _Ф × ( _Ф - _ПЛ) × _ПЛ  : 100;

в) рентабельность оборота

 ΔR_П2  = _Ф × _Ф × ( _Ф - _ПЛ)  : 100;

 

Далее необходимо рассчитать влияние  уровня рентабельности продаж, удельного  веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле:

R_ППП = × × .

На изменение прибыли вышеназванные  факторы влияют следующим образом:

а) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔR_ППП = ΔГВ × Д_РПпл /100× R_{ОБ. ПЛ} : 100;

б) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔR_ППП = ГВ_Ф × ΔД_РП /100× R_{ОБ. ПЛ} : 100;

в) рентабельность оборота

ΔR_ПППRОБ = ГВ_Ф × Д_РПФ × ΔR_ОБ. : 100.

 

Таким образом, можно  сказать, что наибольшее влияние  на увеличение прибыли обычно оказывает повышение рентабельности оборота.

 

2. Оценка состояния и эффективности  использования персонала (на примере ООО «Виторжье»)

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

Одним из представителей в сфере  оптовой торговли на территории России является ООО «Виторжье». В настоящее время предприятие является одним из крупнейших поставщиков охлажденных и замороженных продуктов владеет львиной долей рынка замороженных продуктов и сотрудничает с большим количеством мелких и крупных оптовых торговцев.

Предприятие зарегистрировано Московским городским исполнительным комитетом 2 февраля 2000 года (свидетельство о государственной регистрации №181) по юридическому адресу: г. Москва, ул. Короля, д. 51, ком. 62 .

Уставный фонд общества составляет 10,3 млн. руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью состоит из основных производственных фондов и оборотных средств, иных ценностей, стоимость которых отражена в балансе общества. Количество учредителей – 4.

Сегодня на предприятии  работают 160 человек. Среднемесячная заработная плата во втором полугодии 2011 г. составила 769 тысяч рублей, в том числе за декабрь – 890 тысяч.

Принципами деятельности, которыми руководствуются все сотрудники для достижения положительного эффекта  в хозяйственной деятельности предприятия, являются:

-ориентация на потребителя;

-ориентация на конкурентов;

-межфункциональная координация.

Объем импортируемой  ООО «Виторжье» товарной продукции в 2011 году составил: овощи и фрукты– 29,2%, мясо – 14,4%, рыба – 37,9% , молочные продукты – 18,5%.

Продукция общества импортируется  из 10 стран дальнего и ближнего зарубежья.

Основными потребителями  являются русские оптовые организации, реализующие товары в розничную  торговую сеть населению.

 

Таким образом основным видом деятельности ООО «Виторжье» является импорт и продажа рыбы, морепродуктов и изделий из них.

Компания тщательно следит за ассортиментом  ввозимой продукции, в любой момент времени у нее в наличии  около 250 номенклатурных единиц.

Завоз охлажденных и  замороженных продуктов питания осуществляется собственным автомобильным транспортом. В соответствии с выше указанными нормативными документами для цели международных автомобильных перевозок грузов ООО «Виторжье» имеет разрешение Главного управления ветеринарии Минсельхозпрода России, разрешение Транспортной инспекции Министерства транспорта и коммуникаций России, лицензию Министерства транспорта и коммуникаций сроком на пять лет.

Первоначальная  оценка работы ООО свидетельствует  о наличии положительных тенденций. В частности, на предприятии ведется постоянная работа по обновлению ассортимента, регулярно осуществляется техническое оснащение складских помещений прогрессивным технологическим оборудованием, осваиваются эффективные технологические процессы, проводится модернизация собственного автомобильного парка.

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Виторжье» за 2010 – 2011 гг. представлены в таблице 2.1.1.

 

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Виторжье»

Таблица 2.1.1.
Показатель 2010 г. 2011 г. Полная себестоимость  реализованной продукции, услуг, млн. руб. 6 433,2 8 005,4 Выручка от реализации продукции, услуг, млн. руб. 8 046,6 9 678,1 Численность ППП, чел. 165 160 Прибыль отчетного периода, млн. руб. 1 063,7 1 080,4 Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб. 5 824,6 6 438,7 Оборачиваемость оборотных  средств, раз в год 1,38 1,50 Длительность одного оборота оборотных средств, дни 261,0 240,0 Прибыль от реализации продукции, млн.руб. 1 063,4 1 080,4 Рентабельность продукции, % 16,53 13,50 Рентабельность продаж, % 13,22 11,16 Примечание. Источник: собственная разработка.

         

 

 

 

 

2.2. Оценка показателей динамики  и эффективности персонала

 

Персонал предприятия  и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены абсолютными и относительными показателями (таблица 2.2.1).

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Динамика изменения численности  персонала

Таблица 2.2.1.

Показатель	2010 год	2011 год
Плановая  численности персонала	170	166
Среднесписочная численность персонала	165	160
Недостаток  персонала, %	-2,94	-3,61
Количество  принятого персонала	35	39
Количество  уволившихся работников	40	32
Количество  уволившихся по собственному желанию  и за нарушение трудовой дисциплины	32	26
Количество  работников проработавших весь год	125	128
Коэффициент оборота по приему рабочих	0,212	0,244
Коэффициент оборота по выбытию	0,242	0,200
Коэффициент текучести кадров	0,194	0,160
Коэффициент постоянства персонала предприятия	0,758	0,800

 

 

Как видно из представленной таблицы, за исследуемый период наблюдался дефицит персонала. Плановая численность не достигнута ни в отчетном ни в прошлом периоде. Строка «недостаток персонала» отражает в процентном отношении недовыполнение плана по численности персонала. Следующие 4 строки отражают факторы текучести кадров. Как видно из таблицы, в 2011 году количество уволившихся работников не превысило значение принятых на работу, чего не скажешь о прошлом годе. Следующие 4 коэффициента являются показателями текучести и постоянства персонал торговой организации. Так, возросший в отчетном периоде коэффициент оборота по приему рабочих указывает на положительный социальный эффект при условии снижения коэффициента оборота по выбытию. Сократилась также текучесть кадров, о чем свидетельствует динамика коэффициента текучести кадров, соответственно возрос показатель постоянства персонала предприятия.

В первую очередь, бросается  в глаза то, что в течение  анализируемого года предприятие работало с недостачей персонала около 2-3%. Это явилось результатом непродуманной  кадровой политики предприятия, а зачастую было вызвано искусственно самим персоналом, так как возможность выполнить больший объем работ позволяла и больше зарабатывать. Этот факт говорит о том, что плановое количество персонала завышено, ввиду ошибочного нормирования производственных показателей работы специалистов, служащих и технических исполнителей.

Приятно отметить наметившуюся тенденцию к стабилизации кадрового  состава и отсеиванию случайных  людей, об этом свидетельствует коэффициент  постоянства персонала предприятия, увеличившийся на 0,042. После ознаменовавшегося сильными кадровыми переменами 2010 года, в 2011 году достигнута стабилизация по всем показателям: коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,042, а коэффициент текучести кадров на 0,034. Увеличение коэффициента оборота по приему персонала на 0,032 явилось результатом освоения больших производственных мощностей в 2011 году и реализации намеченных руководством планов продаж.

Важно также отметить, что руководство, проанализировав  состояние и динамику изменения трудовых ресурсов за 2010 год, провело в жизнь ряд изменений, коснувшихся, в первую очередь, совершенствования условий и системы оплаты труда. Как результат - снижение числа уволившихся.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (таблица 2.2.2).

Использование трудовых ресурсов на предприятии

            Таблица 2.2.2

Показатель	2010 год		Отклонение (+,-)	2011 год		Отклонение  (+,-)
	План	Факт	от  плана	План	Факт	от  прош-лого года	от  плана
Среднегодовая численность (количество) персонала	170	165	-5	166	160	-5	-6
Число отработанных человеко-часов	297500	297853	+353	291662	295308	-2545	+3646
Число отработанных человеко-дней	42500	44456	+1956	41666	42798	-1657	+1132
Отработано  за год одним рабочим:
дней	250	269	+19	251	267	-2	+16
часов	1750	1805,2	+55	1757	1845,7	+41	+89
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	7	6,70	-0,30	7	6,90	+0,20	-0,10
Фонд рабочего времени, тыс.ч	298	298	+0,4	292	295	-2,5	+3,6
Окончание таблицы
В том числе  сверхурочно отработанное время, тыс.ч	0	0,4	+0,4	0	0,1	-0,2	+0,1

 

Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

Следует отметить наметившуюся положительную тенденцию уменьшения числа фактически отработанных дней одним рабочим за рассматриваемый период на 2 дня. Вызвано это может быть увеличением средней продолжительности рабочего дня с 6,7 ч в 2010 году до 6,9 ч в 2011 году. Хочется заметить, что рост объемов продаж дается непросто, несмотря на высокую (превышающую плановую) интенсивность труда персонала сверхурочно отработанное время составило в 2010 году 400 часов, в 2011 году 100 часов. Если оценить это в отработанных сверх нормы рабочих днях, то получится, что каждый рабочий в 2010 году отработал лишних 19 дней, в 2011 - 16. То есть трудящиеся работали практически без выходных и праздников. Это явление требует принятия срочных мер.

Другой вывод, который  можно сделать, - это отклонение фактической длительности рабочего дня от плановой. В 2010 году она составляла 6,8 часа, что уже на 0,2 часа меньше плановой длительности, в 2011 году она значительно увеличилась (на 0,2 часа), но по-прежнему не дотягивала до плановой отметки в 7,0 ч. Общие потери рабочего времени вследствие отклонения продолжительности рабочего дня от плановой всеми работниками составили в 2010 году 13315,5 часов или 4,47%, в 2011 году соответственно 4272 часов или 1,45%. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за отсутствия отопления, электроэнергии и т. п. Рекомендации по выходу из этого критического положения будут даны в третьей главе.

Однако надо иметь  в виду, что потери рабочего времени  не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как  они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. При анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Большое значение для  оценки эффективности использования  трудовых ресурсов на предприятии в  условиях рыночной экономики имеет  показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП) (таблица 2.2.3).

 

 

Расчет эффективности использования  трудовых ресурсов предприятия

 

Таблица 2.2.3.

Показатель	2010 год		+,-	2011 год		+,-
	План	Факт		План	Факт
Прибыль от реализации продукции, млн р.	1 477,90	1 063,40	-414,50	1 944,60	1080,4	-864,20
Среднесписочная численность  персонала, чел.	170	165	-5	166	160	-6
Выручка от реализации продукции, млн р.	7 402,00	8 046,60	644,6	8501	9678,1	1 177,1
Товарная продукция  в действ. ценах, млн р.	5 924,10	6 433,20	509,1	6556,4	8005,4	1 449,0
Удельный вес выручки  в стоимости товарной продукции, %	124,9	125,1	0,1	129,7	120,9	-8,8
Среднегодовая сумма  капитала, тыс.р.	6 012,30	5 824,60	-187,7	6502,5	6 438,70	-63,8
Окончание таблицы
Прибыль на одного работника, млн р.	8,69	6,44	-2,2	11,71	6,75	-5,0
Рентабельность продукции, %	24,95	16,53	-8,4	29,66	13,50	-16,2
Рентабельность продаж, %	19,97	13,22	-6,8	22,87	11,16	-11,7
Коэффициент оборачиваемости  капитала	1,23	1,38	0,2	1,31	1,50	0,2
Сумма капитала на 1 работника, млн р.	35,4	35,3	-0,1	39,2	40,2	1,1
Среднегодовая выработка  работника, млн р.	34,85	38,99	4,1	39,50	50,03	10,5
Рентабельность персонала, %	8,69	6,44	-2,25	11,71	6,75	-4,96