Планирование показателей по труду и заработной плате работников предприятия торговли и их улучшение (на материалах ООО «ОК «Джем»)

 

Окончание табл. 3.12

А	1	2
Фактический среднечасовой  оборот розничной торговли, тыс. руб.	14,88	Х
Прирост среднедневного оборота за 1  дополнительный вечерний час работы, тыс. руб. [14,88*1,3]	Х	19,34
Прирост годового объема оборота  розничной торговли, тыс. руб.	Х	7059,1
Оборот розничной торговли с учетом рекомендаций, тыс. руб.	Х	55938,8
Средний уровень валовой  прибыли, %	27,20	27,20
Прирост суммы валовой  прибыли, тыс. руб.	Х	1920,1
Уровень условно-переменных издержек обращения, %	4,88	4,88
Увеличение условно-переменных издержек обращения, тыс. руб.	Х	343,9
Прирост прибыли от продаж, тыс. руб.	Х	1576,2
Величина прибыли от продаж, тыс. руб.	7341,8	8918
Рентабельность продаж, %	15,02	15,94
Повышение рентабельности продаж, %	х	0,92

 

Таким образом, в результате увеличения времени работы торгового  предприятия на 1 час оборот розничной торговли увеличится на 7059,1 тыс. руб. или 14,44%, прирост валовой прибыли составит 1920,1 тыс. руб., а прибыли от продаж с учетом условно-переменных расходов – 1576,2 тыс. руб. Рентабельность продаж повысится на 0,92 %.

Следующая рекомендация направлена на увеличение материальной заинтересованности работников и повышения мотивации  их труда, она заключается в установлении премии, которая будет составлять 15% от оклада и начисляться 1 раз в квартал независимо от результатов работы предприятия.

Таблица 3.13 – Расчет премий работникам торгового предприятия

ООО «ОК «Джем» с учетом рекомендаций, руб.

Должность	Количество штатных единиц	Должностные оклады, ставки, сдельные расценки	Премии  из фонда заработной платы (15%) 1 раз в квартал
А	1	2	3
Генеральный директор	1	9250	1387,5
Главный бухгалтер	1	8340	1251
Коммерческий директор	1	8340	1251
Бухгалтер-кассир	1	7800	1170
Продавцы-консультанты	10	7120	1068
Операторы-кассиры	2	6380	957
Уборщица	2	4000	600

 

Окончание табл. 3.13

А	1	2	3
Грузчик	4	4500	675
Водитель	2	4500	675
Итого за год, тыс. руб.	26	1679,6	91,6

 

С учетом выплат компенсирующего характера, оплаты за неотработанное время фонд заработной платы составит (табл. 3.14).

Таблица 3.14 - Состав и структура фонда заработной платы работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» с учетом рекомендаций

Состав фонда заработной платы	План		План с учетом рекомендаций		Отклонения по		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб	уд. вес %	сумма, тыс.руб	уд. вес %	сумме, тыс.руб	уд. весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной палаты, всего	3321,5	100,00	3241,8	100	-79,7	-	97,60
В том числе:
выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам	1679,6	50,56	1679,6	51,81	0	1,25	100,00
премии и вознаграждения	141,4	4,26	91,6	2,83	-49,8	-1,43	64,78
выплаты стимулирующего характера	-	-	-	-	-	-	-
выплаты компенсирующего характера	88,0	2,65	88,0	2,71	0	0,06	100,00
выплаты, обусловленные районным регулированием	1145,4	34,48	1115,5	34,41	-29,9	-0,07	97,39
выплаты за неотработанное время	267,1	8,04	267,1	8,24	0	0,20	100,00

 

Таким образом, средняя  заработная плата работников торгового  предприятия в отчетном году с  учетом рекомендаций составит 124,7 тыс. руб. против 122,2 тыс. руб. в отчетном году.

Составим сводную  таблицу показателей по труду  и заработной плате с учетом рекомендаций (табл. 3.15).

Таблица 3.15 – Сводный план по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «ОК «Джем» на будущий год с учетом рекомендаций

Показатели	Отчетный год	План	План  с учетом рекомендаций	Темп роста, в % к
				отчетному году	плану
А	1	2	3	4	5
1.Оборот розничной торговли, тыс. руб.	41297	48879,7	55938,8	135,45	114,44
2. Среднесписочная численность  работников, чел.  всего	26	26	26	100,00	100,00
- в том числе работников  торгово-оперативного персонала,  чел	14	14	14	100,00	100,00
3.Производительность труда  одного работника, тыс. руб./чел.	1588,3	1880,0	2151,5	135,45	114,44
- производительность труда  одного работника торгово-оперативного  персонала, тыс. руб./чел	2949,8	3491,4	3995,6	135,45	114,44
4.Фонд заработной платы:
- сумма, тыс. руб.	3176	3321,5	3241,8	102,07	97,60
- уровень, %	7,69	6,80	5,80	-	-
5. Среднегодовая заработная  плата одного работника, тыс.руб.	122,2	127,8	124,7	102,07	97,60
6.Коэффициент опережения  темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы		1,132	1,327

 

Таким образом, рекомендации позволят улучшить показатели по труду  и заработной плате, что выражается в увеличении оборота розничной  торговли более быстрыми темпами, чем  фонд заработной платы, следовательно, снижении уровня расходов на оплату труда, рост средней заработной платы, а  также опережающий рост производительности труда над средней заработной платой.

 

Заключение 

 

 

Проведенный анализ деятельности предприятия и показателей по труду выявили следующие положительные моменты:

• рост оборота розничной торговли предприятия в отчетном году на 19,31%, в том числе на 1 кв.м. торговой площади;
• увеличение производительности труда при неизменной численности работников. Так, в прошлом году одним среднесписочным работником заработано 1331,3 тыс. руб., в отчетном – 1588,3 тыс. руб., что больше на 257 тыс. руб. Производительность труда торгово-оперативного персонала в отчетном году составила 2949,8 тыс. руб., что больше прошлого года на 19,31%;
• за анализируемый период фонд заработной платы увеличился на 62 тыс. руб. или 2%, уровень фонда заработной платы в отчетном году составил 7,69%, что меньше прошлого года на 1,31%, что свидетельствует об относительной экономии средств;
• более эффективное использование основных фондов, которое выражается в росте фондоотдачи и коэффициента эффективности (фондорентабельности);
• ускорение оборачиваемости оборотных средств на 2,3 дня или на 0,4 оборота, что ведет к относительному высвобождению средств предприятия;
• в связи с ростом чистой прибыли торгового предприятия на 28%, коэффициент эффективности использования оборотных средств увеличивается за анализируемый период на 0,1 руб. и составляет 1,0 руб.;
• увеличение суммы валовой прибыли на 2011 тыс. руб. или 21,8%, уровня валовой прибыли на 0,55%;
• снижение уровня издержек обращения на 0,46%, что привело к относительной экономии средств;
• рост всех видов прибыли (от продаж, до налогообложения и чистой прибыли) при одновременном увеличении рентабельности (продаж, предприятия и конечной деятельности).

В целом по предприятию  за анализируемый период списочная  численность работников не изменилась и составила 26 чел. Наибольший удельный вес за весь период анализа занимает торгово-оперативный персонал (53,85%), что положительно характеризует  структуру персонала торгового  предприятия ООО «ОК «Джем». Основную долю в составе работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» занимают мужчины, а именно 69,23%, на долю женщин приходится лишь 30,77%. Данная ситуация объясняется спецификой продаваемого товара (строительные и отделочные материалы). Следует отметить, что на торговом предприятии более половины сотрудников находятся в возрасте от 19 до 30 лет.

Анализ производительности труда работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» показал, что в целом по предприятию происходит рост анализируемого показателя как в действующих, так и сопоставимых ценах соответственно на 19,31% и 12,55%, что оценивается с положительной стороны. Производительность труда торгово-оперативного персонала в отчетном году как в действующих, так и в сопоставимых ценах увеличилась на 477,4 и 310,4 тыс. руб./чел. соответственно. Также положительным моментом в деятельности торгового предприятия является рост производительности труда продавцов-консультантов на 668,3 тыс. руб. в действующих ценах и на 434,5 тыс. руб. в сопоставимых ценах.

Рассматривая  структуру выплат работникам, следует  выделить, что основную долю занимают выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а именно: 50,83% в прошлом году и 50,56% в отчетном году. Также значительную долю занимают выплаты, обусловленные районным регулированием, которые составляют 60% от всех начислений работнику.

На торговом предприятии  применяется повременно-премиальная  система оплаты труда для всех категорий работников. Премия начисляется  в зависимости от результатов деятельности торгового предприятия и составляет в среднем 8% от должностного оклада.

На исследуемом торговом предприятии зарплатоотдача имеет  положительную динамику и в отчетном году составила 13 руб. и означает, что на 1 руб. фонда заработной платы в отчетном году  объем оборота розничной торговли составил 13 руб. Зарплатоемкость показывает, что на предприятии ООО «ОК «Джем» в отчетном году 0,08 руб. зарплаты содержится в каждом рубле оборота розничной торговли, происходит снижение в динамике.

Расчет коэффициента эффективности  использования заработной платы  показывает размер чистой прибыли, приходящийся на 1 руб. фонда заработной платы, на предприятии торговли показатель стимулирования прибыли увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым 0,3 руб., а по сравнению с 2009 годом происходит увеличение на 50 коп. Рост зарплатоотдачи и коэффициента эффективности использования фонда заработной платы оценивается с положительной стороны.

Следует отметить, что наблюдается  непропорциональность между производительностью  труда и среднегодовой заработной платой, так как производительность труда в сопоставимых ценах увеличивается, а средняя заработная плата в сопоставимых ценах снижается.

Для планирования показателей  по труду необходимо произвести расчет будущей численности, производительности труда, а так же фонда заработной платы.

Планирование численности  работников торгового предприятия  было произведено различными методами, однако на будущий год решено не менять общее количество персонала, так как она является оптимальной. На рассматриваемом предприятии ввиду наличия ограниченной информационной базы целесообразно использовать метод расчета на основе планируемых величин оборота розничной торговли и численности работников (метод прямого счета).