Планирование показателей по труду и заработной плате работников предприятия торговли и их улучшение (на материалах ООО «ОК «Джем»)

 

Проведенные расчеты показали, что коэффициент оборота по приему снизился в отчетном году по сравнению  с прошлым на 0,03 ед. и составил 0,12. Коэффициент оборота по выбытию кадров снизился в отчетном году на 0,03 и составил 0,12. Коэффициент общего оборота кадров в отчетном периоде составил 0,24 пункта, снизившись по сравнению с прошлым периодом на 0,06 ед. Следует отметить, что в отчетном году по сравнению с прошлым периодом произошло снижение коэффициента текучести кадров, что оценивается с положительной стороны.

В прошлом году на 1 уволенного работника приходилось 1 принятый, а в отчетном периоде восполнение кадров составило также 1 : 1. Данную ситуацию следует признать положительной.

Следующим действием  необходимо оценить эффективность  использования кадров торгового  предприятия ООО «ОК «Джем» за анализируемый период (табл. 2.12).

Анализ производительности труда работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» показал, что в целом по предприятию происходит рост анализируемого показателя как в действующих, так и сопоставимых ценах соответственно на 19,31% и 12,55%, что оценивается с положительной стороны.

Производительность  труда торгово-оперативного персонала  в отчетном году как в действующих, так и в сопоставимых ценах  увеличилась на 477,4 и 310,4 тыс. руб./чел. соответственно, что оценивается  с положительной стороны.

Также положительным  моментом в деятельности торгового  предприятия является рост производительности труда продавцов-консультантов на 668,3 тыс. руб. в действующих ценах  и на 434,5 тыс. руб. в сопоставимых ценах. Следует отметить тот факт, что в динамике доля торгово-оперативного персонала в общей численности  работников не меняется и в отчетном году составляет 53,85% от среднесписочной  численности работников, при этом доля продавцов-консультантов в  численности торгово-оперативного персонала в отчетном году составила 71,43%.

В следующем параграфе  курсовой работы оценим динамику, а  также эффективность использования  фонда заработной платы торгового  предприятия ООО «ОК «Джем».

 

Таблица 2.12 – Анализ динамики производительности труда работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» за анализируемый период

Показатели	Прошлый год		Фактически за отчетный год			Отклонение (+; –) от прошлого года		Темп изменения, %
	числен-ность, чел.	производите-льность труда, тыс. руб./чел.	числен-ность, чел.	производительность труда		в дейст-вующих ценах	в сопоста-вимых ценах	в дейст-вующих ценах	в сопоста-вимых ценах
				в действующих ценах	в сопоста-вимых ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего торговых работников	26	1331,3	26	1588,3	1498,4	257	167,1	119,31	112,55
из них ТОП	14	2472,4	14	2949,8	2782,8	477,4	310,4	119,31	112,55
удельный вес ТОП в общей  численности работников, %	53,85	-	53,85	-	-	-		-	-
в т. ч. численность продавцов-консультантов	10	3461,4	10	4129,7	3895,9	668,3	434,5	119,31	112,55
удельный вес продавцов в  численности работников ТОП, %	71,43	-	71,43	-	-	-		-	-
Оборот  розничной торговли, к  которому исчислена производительность труда, тыс. руб.	-	34614	-	41297	38959,4	-	-	-	-

 

 

3. Анализ динамики фонда заработной платы торгового предприятия ООО «ОК «Джем»

 

 

Фонд заработной платы является важнейшим показателем  по труду и заработной плате, так  как расходы на оплату труда составляют наибольший удельный вес в величине издержек обращения торгового предприятия. Проведем анализ состава и структуры  фонда заработной платы на торговом предприятии ООО «ОК «Джем» (табл. 2.13).

Таблица 2.13 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» в отчетном году

Состав фонда заработной платы	Прошлый год		Отчетный год		Отклонения по		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес %	сумма, тыс.руб.	уд. вес %	сумме, тыс.руб.	уд. весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной палаты, всего	3114	100,00	3176	100,00	62	-	102,00
В том числе:
выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам	1582,8	50,83	1605,9	50,56	23,1	-0,26	101,46
премии и вознаграждения	129,5	4,16	135,2	4,26	5,7	0,10	104,40
выплаты стимулирующего характера	-	-	-	-	-	-	-
выплаты компенсирующего характера	95,9	3,08	84,3	2,65	-11,6	-0,43	87,90
выплаты, обусловленные районным регулированием	1084,9	34,84	1095,2	34,48	10,3	-0,36	100,95
выплаты за неотработанное время	220,9	7,09	255,4	8,04	34,5	0,95	115,62

 

Анализ данных табл. 2.13 показал, что в динамике происходит увеличение фонда заработной платы на 62 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 2 % в относительной форме. Следует отметить, что оборот розничной торговли за анализируемый период увеличился на 19%, что свидетельствует о снижении уровня расходов на оплату труда, следовательно, относительной экономии средств торгового предприятия на сумму:

 

Таким образом, экономию фонда заработной платы следует оценить с положительной стороны.

Рассматривая  структуру выплат работникам, следует  выделить, что основную долю занимают выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а именно: 50,83% в прошлом году и 50,56% в отчетном году. Также значительную долю занимают выплаты, обусловленные районным регулированием, которые составляют 60% от всех начислений работнику.

На торговом предприятии  применяется повременно-премиальная  система оплаты труда для всех категорий работников. Премия начисляется  в зависимости от результатов деятельности торгового предприятия и составляет в среднем 8% от должностного оклада.

Далее рассмотрим динамику фонда заработной платы  за три года (табл. 2.14).

Таблица 2.14 – Анализ динамики фонда заработной платы торгового предприятия ООО «ОК «Джем» за 2009-2011 гг.

Годы	Фонд заработной платы		Отклонение по
	сумма, тыс.руб.	уровень, %	сумме, тыс. руб.	уровню, %
А	1	2	3	4
2009	2887	9,91	-	-
2010	3114	9,00	227	-0,91
2011	3176	7,69	62	-1,31

 

Анализ динамики фонда заработной платы анализируемого торгового предприятия показал, что происходит его увеличение от года к году. Так, в 2009 г. фонд заработной платы составил 2887 тыс. руб., а в 2011 году – 3176 тыс. руб., увеличившись за последние три года на 289 тыс. руб. или 10,01%. Оборот розничной торговли за анализируемый период увеличился на 41,78%, что привело к снижению уровня фонда заработной платы на 2,22% к величине 2009 года и на 1,31 % к величине 2010 года. Данную ситуацию следует оценить с положительной стороны.

Важной задачей  анализа является определение эффективности  средств на оплату труда, степени  их взаимосвязи с конечными результатами деятельности торгового предприятия, поэтому далее оценим эффективность  использования заработной платы  ООО «ОК «Джем» (табл. 2.15).

Таблица 2.15 – Анализ показателей эффективности использования заработной платы на торговом предприятии ООО «ОК «Джем»

Показатели	2009 год	2010  год	2011  год	Откл. (+;-)	Темп роста, %
А		1	2	3
Оборот розничной торговли, тыс.руб.	29128	34614	41297	6683	119,31
Среднесписочная численность  всего, чел.	26	26	26	-	100,00
в том числе торгово-оперативный  персонал, чел.	14	14	14	-	100,00
Фонд заработной платы, тыс.руб.	2887	3114	3176	62	102,00
Чистая прибыль, тыс. руб.	3226,3	3895,2	4993	1097,8	128,18
Производительность труда 1 работника тыс.руб./чел.	1120,3	1331,3	1588,3	257,0	119,31
Производительность труда 1 работника ТОП тыс.руб./чел.:	2080,6	2472,4	2949,8	477,4	119,31
Уровень расходов на оплату труда, %	9,91	9,00	7,69	-1,3	-
Зарплатоотдача, руб.	10,1	11,1	13,0	1,9	116,98
Зарплатоемкость, руб.	0,10	0,09	0,08	-0,01	85,49
Коэффициент эффективности  использования заработной платы, руб.	1,1	1,3	1,6	0,3	125,68
Интегральный показатель эффективности использования фонда  заработной платы	-	-	-	-	121,25
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб./чел.	111,0	119,8	122,2	2,4	102,00

 

Анализируя показатели эффективности  использования заработной платы  работников предприятия торговли ООО  «ОК «Джем», можно заключить, что  с увеличением оборота розничной торговли и неизменной среднесписочной численности работников увеличилась их производительность труда. На исследуемом торговом предприятии зарплатоотдача имеет положительную динамику и в отчетном году составила 13 руб. и означает, что на 1 руб. фонда заработной платы в отчетном году  объем оборота розничной торговли составил 13 руб.

Зарплатоемкость показывает, что на предприятии ООО «ОК  «Джем» в отчетном году 0,08 руб. зарплаты (без материальной помощи и др. выплат) содержится в каждом рубле оборота розничной торговли, происходит снижение в динамике.

Расчет коэффициента эффективности  использования заработной платы  показывает размер чистой прибыли, приходящийся на 1 руб. фонда заработной платы, на предприятии торговли показатель стимулирования прибыли увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым 0,3 руб., а по сравнению с 2009 годом происходит увеличение на 50 коп. Рост зарплатоотдачи и коэффициента эффективности использования фонда заработной платы оценивается с положительной стороны.

Сведем показатели по труду  и заработной плате в обобщающую табл. 2.16.

Таблица 2.16 – Анализ показателей по труду и заработной платы на торговом предприятии ООО «ОК «Джем» за 2010-2011 гг.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли	тыс.руб.	34614	41297	6683	119,31
2. Среднесписочная численность  работников всего	чел.	26	26	-	100,00
- в том числе работников  торгово-оперативного персонала	чел.	14	14	-	100,00
3. Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	1331,3	1588,3	257,0	119,31
- производительность труда  одного работника торгово-оперативного  персонала	тыс. руб./чел.	2472,4	2949,8	477,4	119,31
4. Фонд заработной платы:
- сумма	тыс. руб.	3114	3176	62	102,00
- уровень	%	9,00	7,69	-1,3	-
5. Среднегодовая заработная  плата одного работника	тыс. руб.	119,8	122,2	2,4	102,00