Планирование потребности и оценка эффективности использования трудовых ресурсов

 

 

Освоение:

Матер.затраты всего=1488,93/4275*1000=348,29

Перемен.=1371,85/4275*1000=320,90

Пост.=117,08/4275*1000=27,39

Полное исп-ие мощности:

Матер.затраты всего =1561,13/4500*1000=346,92

Перемен.=1444,05/4500*1000=320,90

Пост.=117,08/4500*1000=26,02

Вывод: Расчет себестоимости единицы  продукции показал, что в сравнении  с первым годом в последующем  году: материальные расходы  уменьшились  на  1,37руб., суммы начисленной  амортизации уменьшились на  166,62 руб., прочие расходы – на 65,76 руб.

Предположив, что все изготовленные  за год на предприятии изделия  будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  ,

где Ц  - цена единицы  продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения  выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике  наиболее распространены следующие  методы установления цен товаров:

1. на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель  определения цен этим методом  имеет вид:

,     

где С – себестоимость единицы  продукции в период полного использования  мощности (во второй год), р.;

      Рс – рентабельность продукции, %.

Расчет цены на выпускаемую продукцию  предполагается выполнить исходя из 40 - 70% уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом  предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

 

• Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции  (без НДС и акцизов)	100890	106200
2 Полная себестоимость реализованной  продукции	61089,96	62477,37
3 Прибыль от реализации продукции  (стр. 1 – стр.2)	39800,04	43722,63
4 Прибыль от прочих видов  деятельности	0	0
5 Прибыль до налогообложения  (стр. 3 + стр. 4)	39800,04	43722,63
6  Налог на прибыль	7960,01	8744,53
7  Чистая прибыль  (стр. 5 – стр. 6)	31840,03	34978,10

 

 

Освоение:

Рассчитаем цену на выпускаемую  продукцию исходя из 80% уровня рентабельности продукции:

Ц=13883,86*(13883,86+70*13883,86/100)/1000 = 23,60

В=4275*23,60 = 100890

Полная себестоимость=14290,05*4275/1000=61089,96

Прибыль от реал.пр-ции=Прибыль  до налогообл.=100890-61089,96=39800,04

Налог на прибыль=Прибыль  до налогообл.*0,2=39800,04*0,2=7960,01

Чистая прибыль=39800,04-7960,01=31840,03

Полная мощность:

В=4500*23,60=106200

Полная себестоимость=13883,86*4500/1000=62577,37

Прибыль от реал.пр-ции=Прибыль  до налогообл.=106200-62477,37=43722,63

Налог на прибыль=Прибыль  до налогообл.*0,2=43722,63*0,2=8744,53

Чистая прибыль=43722,63-8744,53=34978,10

Вывод: Расчет чистой прибыли предприятия  показал, что в первом году она  была больше,чем во втором на 14403,89 тыс.руб. Из расчетов видно, что в период освоения организация работала в прибыль, а в  период полной мощности - в  убыток.

       Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах  для создания запасов определим  по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,                 

где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

 N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

 N_з  -  норма запаса,  дни.

2.5. Расчет потребности  в оборотных средствах

Таблица 16 - Расчет потребности в  оборотных средствах в составе  производственных запасов

 

Наименование составляющих в составе  запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1Основные материалы, комплектующие  изделия	1326,96	3,69	30	110,7
1.2Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;	78,06	0,22	60	13,2
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	156,11	0,43	60	25,8
И т о г о:	1561,13	4,34	150	149,7

 

Расчет:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з

Годовой расход взяли из 3 таблицы (2 колонка)

1.1. Q_сут  = 1326,96/ 360 = 3,69

1.2. Q_сут  = 78,06 / 360 = 0,22

1.3. Q_сут  = 156,11 / 60 = 0,43

1.1. Q_м  = 3,69 * 30 = 110,7

1.2. Q_м  = 0,22 360 * 60 = 13,2

1.3. Q_м = 0,43 * 60 = 25,8

 

       Вывод: Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов, используя расчет нормативов оборотных средств показал, что в основных материалах она составила – 110,7 т.р., во вспомогательных материалах – 13,2 т.р., в топливе и энергии со стороны – 25,8 т.р.

Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

,   (63)

Продолжительность одного оборота (Д):

,   (64)

 

• Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах

 

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	142,22	149,7
2. Незавершенное производство	12611,25	13275
3. Расходы будущих периодов	2802,5	2950
4. Готовая продукция на складах	2802,5	2950
5. Дебиторская задолженность	8407,5	8850
6. Денежные средства	1198,17	1261,24
И т о г о:	27964,14	29435,94

 

Освоение:

Произв.запасы=149,7*4275/4500=142,22

Незаверш.производство=45*100890/360=12611,25

Расходы буд.периодов=10*100890/360=2802,5=Готовая  продукция на складе

Дебит.задол-ть=30*100890/360=8407,5

Денежные ср-ва=(142,22+12611,25+2802,5+8407,5)*5%/100%=1198,17

Полное исп-ие мощности:

Произ.запасы=149,7 –итого 16 таблицы

Незав.произ-во=45*106200/360=13275

Расходы.буд.периодов=10*106200/360=2950=Готовая  продукция на складе

Дебит.задол-ть=30*106200/360=1261,24

Денежные ср-ва=(149,7+13275+2950+8850)*5%/100%=1261,24

 

Вывод: Расчет потребности в оборотных  средствах показал, что в год  полного использования мощности потребность возросла на 1471,8 тыс.р.

 

 

2.7.Расчет доходов и финансовых  результатов предприятия

Таблица 18- Основные технико-экономические  показатели   работы предприятия

 

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1 Объем реализации продукции,  шт.	4275	4500	225
2 Объем реализации продукции  в стоимостном измерении, тыс.р.	100890	106200	5310
3 Себестоимость единицы продукции,  р. в  том числе:     условно-постоянные расходы;     условно-переменные расходы.	14290,05 8123,59 6166,46	13883,86 7717,41 6166,46	-406,19 -406,18 0
4 Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. р.	88650	88650	0
5 Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. р.	27964,14	29435,94	1471,18
6 Среднесписочная численность  ППП,  в том числе:     основные рабочие     вспомогательные рабочие     руководители     специалисты     прочие служащие	82   57 10 8 6 3	86   59 10 8 6 3	4   2 0 0 0 0
7 Фонд оплаты труда персонала,  тыс. р.	30107,04	31094,74	987,7
8 Амортизационные отчисления, тыс.  р.	14245,35	14245,35	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	1488,93	1561,13	72,2
10 Выработка на одного работающего                           на одного рабочего	1230,37 1770	1234,88 1800	4,51 30
11 Фондоотдача основных производственных  фондов	1,14	1,20	0,06
12 Фондоемкость	0,88	0,83	-0,05
13 Рентабельность производства, %	34,13	37,03	2,9
14 Рентабельность продукции, %	65,15	69,98	4,83
15 Рентабельность продаж, %	39,45	41,17	1,72
16 Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	3,61	3,61	0
17 Период оборота оборотных средств,  дни	99,72	99,72	0
18 Затраты на один рубль товарной  продукции	0,61	0,59	-0,02

 

10)ВЫР на одного работающего  (осв-е)=В/Всего ППП=100890/82=1230,37

ВЫР на одного рабочего (осв-е)=В/Основных рабочих ППП=100890/57=1770

ВЫР на одного работающего (полное исп-е м.)=106200/86=1234,88

ВЫР на одного рабочего (полное исп-е м.)=106200/59=1800

11)Фондоотдача(освоение) =100890/88650=1,14

Фондоотдача(полное исп-е мощности)=106200/88650=1,20

12)Фондоемкость(освоение)=88650/100890=0,88

Фондоемкоесть (полное исп-е мощности)=88650/106200=0,83

13)Рентабельность  пр-ва(освоение)=39800,04/(88650+27964,14)*100=34,13

Рентабельность  пр-ва(полное исп. м.)=43722,63/(88650+29435,94)*100=37,03

14)Рентабельность  продукции(осв-е)=39800,04/61089,96*100=65,15

Рентабельность  продукции(полное исп.м.)=43722,63/62477,37*100=69,98

15)Рентабельность  продаж(осв-е)=39800,04/100890*100=39,45

Рентабельность  продаж(полное исп.м.) = 43722,63/106200*100=41,17

16) kоб=В/ОбС(освоение)=100890/27964,14=3,61

kоб(полное исп-е мощности)=106200/29435,94=3,61

17)Д=F/ kоб(освоение)=360/3,61=100

Д(полное исп-е  мощности)=360/3,61=100

18)Затраты  на один рубль товарной продукции(осв-е)=0,61

Затраты на один рубль товарной продукции(полное исп.м.)=0,59

 

2.7.Расчет  уровня использования трудовых  ресурсов предприятия

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

 

,

где FC – совокупные постоянные затраты за период;

VC_ед –переменные затраты на единицу продукции;

Ц_ед – цена реализации единицы продукции.

Расчет  точки безубыточности следует проиллюстрировать  графиком (рисунок).

 

 

 

 

Постоянные

затраты

Переменные

затраты

Выручка

Совокупные

затраты

106200

Доходы,

расходы

N, шт

34728,33

27749070

4500

хххххх

Nкр

 

 

 

 

 

 

 

 

Nкр=  34728330 /(          -             )

Переменные затраты: у = v * N = 6166,46* 4500 = 27749070 тыс. руб.

Совокупные затраты: у = v * N + F =27749070+34728,33 =27783798 тыс. руб.

Выручка: у = Цед  × N = 23,60 * 4500 = 106200тыс. руб.

 

Таблица 19 - Таблица денежных потоков

 

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3		год 4		год 5
А Приток денежных средств	0	100890	106200	106200		106200		153059,19
1 Поступления от реализации  продукци	*	100890	106200	106200		106200		106200
2 Остаточная стоимость предприятия	*	*	*	*		*		46859,19
БОтток денежных средств	88650	82768,74	58448,36	56976,56		56976,56		56976,56
1 Инвестиции в основной капитал	88650	*	*	*		*		*
2 Вложения в оборотный капитал	*	27964,14	1471,8	*		*		*
3 Производственно-сбытовые издержки (затраты на производство и  реализацию без учета сумм  амортизации)	*	46844,59	48232,03	48232,03		48232,03		48232,03
4 Налоги	*	7960,01	8744,53	8744,53		8744,53		8744,53
В Чистый денежный поток (А) – (Б)	-88650	18121,26	47751,64	49223,44		49223,44		61410,3
Г Чистый денежный поток нарастающим  итогом	-88650	-70528,74	-22777,1	26445,74	75669,18		171751,81