Предварительное технико-экономическое обоснование пункта по прокату бытовой электротехники

 

 
В дальнейшем, можно будет расширить ассортимент за счет проката медицинской техники, а также увеличить количество наиболее востребованных клиентами инструментов, проводя статистические исследования.

4.Определение величины начального капитала

Производственно-хозяйственная  деятельность предприятия осуществляется в первую очередь за счёт основных фондов.

Основными фондами называются средства производства, вовлечённые в производственный цикл и сохраняющие при этом свою натурально-вещественную форму, и перенося свою стоимость на готовую продукцию частями, по мере изнашивания.

 Для нашего пункта необходима закупка следующего оборудования (из таб. 1):

• Оборудование для предоставления вида услуг на сумму – 178,2 тыс. руб.
• Рабочее место администрации – 9,1 тыс. руб.
• Прочие расходы – 3 тыс. руб.

Итого: 187,3 тыс. руб.

Затраты на перевозку 5% - 9,12 тыс. руб.

Затраты на погрузочно-монтажные  работы – 1 тыс. руб.

Первоначальную (балансовая) стоимость оборудования можно рассчитать по формуле:

Ц _п = Ц _пр + Ц_тр + Ц _{мон ,}         где

Ц _пр – цена приобретения

Ц_тр – транспортные затраты

Ц _мон – затраты на монтажные работы

Таим образом:

Ц _{п =} 182,3+9,12+1 = 197,42 тыс. руб.

Оборотные фонды – это предметы труда, целиком, потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на оказываемую услугу или  изготавливаемый продукт.

1. Оборотными фондами нашего пункта будут являться:

Таблица 2

	Тыс. руб. мес.
Энергия	1
Коммунальные платежи	1,5
Аренда	6
Реклама	0,6
Телефон	0,3
Заработная плата	19,58
Итого	29,2

 

2. МБП (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы):

• Бумага для принтера
• картридж

МБП составляют значительную стоимость материальных ценностей, используемых на предприятии. За каждый период времени включают суммы износа МБП. Они могут исчисляться ежемесячно, ежеквартально и т.д. У нас они будут исчисляться 1 раз в год с начислением 100 % износа, что составит – 3,5 тыс. руб.

3. Стоимость нематериальных активов – стоимость процедур, необходимых для регистрации клуба.

• Оформление лицензии –5 тыс. руб.
• Гос. пошлина в налоговую инспекцию – 2 тыс. руб.
• Гос. пошлина в регистрационную палату – 0,5 тыс. руб.
• Открытие счёта в банке – 1,5 тыс. руб.

Итого: 9 тыс. руб.

 

 

Создание уставного капитала – это сумма затрат, которые необходимы для того, чтобы предприятие начало работать.

Уставной капитал: 197,42 + 29,2 + 3,5 + 9 = 238,12 тыс. руб.

 

Среднегодовая сумма  амортизационных отчислений:

А = БС / Т,     где

БС – балансовая стоимость нематериальных активов

Т – нормативный срок службы в годах

А = 238,12 / 4 = 59,53 тыс. руб. (год. аморт.)

Норма амортизационных  отчислений (На) составит:

                             59,53 / 12 = 4,96 (мес. аморт.)

 

5.Формирование штатного  расписания и планирование фонда оплаты труда

 

В нашем пункте не предполагается большого штата. При графике работы  с 8.00  до 20.00  и с одним выходным, на должность менеджера нам потребуется два человека для работы в две смены:

1 смена 8.00 до 14.00

2 смена 14.00 до 20.00

Уборщица производит уборку помещения  с 12.30 до 13.00 и с 19.00 до 20.00

У директора – бухгалтера рабочий день не нормирован.

Состав подразделений и их функции

Таблица 3

Должность	Выполняемые функции
Генеральный директор	Осуществляет руководство фирмой, решает финансовые и организационные вопросы, а также вопросы, касающиеся дальнейшего развития фирмы
Бухгалтер	Ведёт бухгалтерский  учёт фирмы, снимает кассу, подготавливает финансовые отчёты, осуществляет выдачу з/п.
менеджер	Занимается  контролем выдачей и приемом инструмента. Производит расчёт посетителей за услуги проката
Уборщица	Осуществляет уборку пункта проката.

 

Заработная  плата – это вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости от количества и качества затраченного им труда и результатов всего коллектива предприятия.

В нашем клубе введена  повременно-премиальная система  оплаты труда.

Директор–бухгалтер: 10%; менеджер: 5%; уборщица: 3%.

Таблица 4

	Кол-во чел.	З/п	премия	Общ. сумма, тыс. руб.
Директор	1	8	0,8	8,8
Бухгалтер	1	6	0,6	6,6
менеджер	2	3	0,15	6,3
Уборщица	1	1	0,03	1,03
итого	5	18	1,58	19,58

 

Таким образом сумма  з/п клуба в месяц составит 19,58 тыс. руб.

Помимо этой суммы  в затраты клуба входят обязательные отчисления по установленным законодательным нормам:

• пенсионный фонд – накопительная часть обязательного пенсионного страхования и страховая часть обязательного пенсионного страхования – 14 %;
• налог на доходы физических лиц – 13 %

итого 27%

Затраты на начисление по з/п:

19,58 * 27 % = 5,29 тыс. руб.

З/п. каждого работника, указанная в штатном расписании является номинальной. На руки персонал клуба получает реальную з/п. Чтобы найти её размер, нужно вычесть из номинальной 1 % в пенсионный фонд.

 

6.Расчёт сметы затрат  на производство

Себестоимость – один из важнейших обобщающих показателей деятельности предприятия, который отражает эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, повышение качества, совершенствование организации труда, производства управления. Она представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства сырья, топлива, энергии, ОФ, трудовых ресурсов, а также затрат на её производство и реализацию.

Стоимость услуг проката  отражена в прейскуранте, заверенном Администрацией и находящемся в  пункте проката. Для большинства товаров в прокате действуют тарифные ставки, основанные на следующих периодах пользования товаром: 1 рабочий день, 1 выходной день, 1 неделя, 1 месяц. Для определения стоимости аренды товара срок проката представляется через набор вышеуказанных тарифных периодов.  
Минимальный срок проката товара - 1 сутки. При прокате товара на срок, меньший суток, с клиента взимается стоимость проката за целые сутки.  
Под выходным днем в прейскуранте понимается любой нерабочий день. При этом учитываются распоряжения правительства РФ по переносу выходных дней и назначению государственных праздников.

Необходимо оценить  все затраты на производство и  реализацию услуг, сделать их полный перечень. Составим смету затрат на услугу

     

     Таблица 5                           Смета затрат

Перечень расхода  на 1 условную услугу	Час в руб.
Энергия	0,26
Ком. Платежи	0,42
Аренда	1,56
Итого	2,24

 

 

 

 

 

Затраты на управление

Таблица 6

	Тыс. руб./мес.
З/п директора-бухгалтера	15,4
менеджера	6,3
Оплата телефона	0,3
Реклама	0,6
Хоз. расходы	3
Амортизация (10%)	23,8
Затраты на начисления (27 %)	5,3
Прочее	2
итого	56,7

 

7. Определение  себестоимости и цены на единицу услуг

Согласно предыдущим таблицам произведём расчёт на одну условную единицу.

За год планируется сдать в прокат    6420              единиц оборудования

40ед. обор/2* 321 раб. Дней в году = 6420 ед. оборудования

 

Таблица 7

Статьи калькуляции	Годовая программа, тыс. руб.	На 1 услугу, руб.
Смета затрат		2,24
З/п управления	184,8	28,78
Аренда	72	11,21
Коммунальные платежи	30	4,67
Электроэнергия	12	1,87
Телефон	3,6	0,57
З/п вспом. рабочих	87,96	13,7
Реклама	7,2	1,12
Амортизация	285,6	44,49
Начисления на з/п	63,48	9,89
Хоз. расходы	36	5,61
Прочее	24	3,74
Итого		127,89

 

Итак, себестоимость 1 услуги составит  128 рублей.

Таблица 8

	Оптимальная цена (25%), руб.	Минимальная цена (10%), руб.
Себестоимость услуги	128	128
Прибыль	32	13
Оптовая цена	160	141
НДС (18%)	29	25
Отпускная цена	189	166

 

В виду того, что сейчас на данном рынке у меня нет конкурентов, я устанавливаю оптимальную цену проката одной единицы 190 рублей.

8. Расчёт величины  прибыли и рентабельности.

Прибыль – результат хозяйственной деятельности предприятия.

Выручка составит:

                                     190 * 6420 = 1219800 руб.

объём реализации:

                                     160* 6420 = 1027200 руб.

себестоимость:

                                     128 * 6420 = 821760 руб.

прибыль от реализации:

        1027200– 821760 = 205440 руб.

местные налоги (4%):

1027200* 0,04 = 41088руб.

балансовая прибыль:

            205440 - 41088= 164352руб.

налог на прибыль (6 %):

 164352* 0,06 = 9861,12руб.

чистая прибыль:

             164352- 9861,12= 154490,88руб.

 

Рентабельность – главный показатель, характеризующий эффективность затрат на производство и реализацию.

Р _прод = П / С * 100 % ,      где

П – прибыль от реализации

С – полная себестоимость

Р _прод =205440 /821760 * 100% = 25 %

Аналогичным показателем  являются затраты на 1 рубль:

190 * 2 / 1027200 * 100 = 0,04 руб.

Показателем, характеризующим  доходность работы в целом, является расчётная рентабельность. Она показывает отношение:

Р _расч = ЧП / С + Р _внер + Н _приб * 100 %,    где

ЧП – чистая прибыль

Р – внереализованные расходы

Н _пр – налог на прибыль

Р _расч = 154490,88/ 821760 + 9861,12* 100 % = 18,6 %

 

9. Оценка эффективности  проекта

 

Оценка эффективности  инвестиционного проекта – очень  сложный процесс, т.к. основная часть  оценок – прогнозирование. А для  более точной проработки необходимо учитывать рост инфляции, риск, временные характеристики.

Поэтому, в предварительном  технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, я  рассчитываю чистый доход с учётом времени.

ЧД = ∑ ЧП _ί – К,     где

Т – количество лет  действия проекта

ЧП _{ί –} чистая прибыль _{ί –}ом году проекта

К – сумма инвестиций, необходимых для реализации проекта

                      ЧД = 1 * 154490,88 = 154490,88

                      ЧД ₂ = 2 * 154490,88 – 238120 = 70861,76

                      ЧД ₃ =  3 * 154490,88– 238120= 225352,64

                      ЧД ₄  = 4 * 154490,88 – 238120 = 379843,52

                           ЧД ₅  = 5 * 154490,88 – 238120 = 534334,4

Из этого следует, что  с каждым годом в нашем клубе увеличивается чистый доход.

 

Индекс доходности – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций.