Проектування і розрахунок виробничо-економічних показників підприємства

1. Виробітка на одного робітника  і працівника. Виробітка - це показник, що інформує аналітика про те, яка кількість продукції (у вартісному або натуральному вимірі) вироблена одним робітником (працівником) в одиницю робочого часу. Чим вище значення показника, тим більш ефективно використовуються трудові ресурси підприємства. Показник виробітки (В) розраховується за формулою:

В = Qкр / Ч_раб, грн. /чол.    (1.10)

2. Фондовіддача основних фондів. Цей показник характеризує, скільки гривень продукції підприємство одержує з кожної гривні, вкладеної в основні фонди; кількість продукції, що “віддає” одна гривня вартості основних фондів. Прагнення цього показника до максимуму за інших рівних умов розцінюється як позитивне явище в економіці використання основних фондів підприємства (зростання ефективності). Визначається фондовіддача за формулою:

ФО = Qкр / ОФ,     (1.11)

де ФО - фондовіддача основних фондів, грн/грн.;

ОФ - вартість основних виробничих фондів підприємства, грн.;

3. Фондоозброєнність праці робітників. Відображає вкладену в основні фонди суму капіталу підприємства, що приходиться на одного робітника. Визначається цей показник відношенням середньомісячної (середньорічної) вартості основних виробничих фондів до середньої за аналізований період чисельності робітників:

ФВТ = ОФ / Ч_раб, грн./чол.    (1.12)

4. Коефіцієнт оборотності оборотних  коштів підприємства. Цей показник характеризує величину поточних витрат (собівартості товарної продукції) підприємства, що приходяться на 1 грн. вартості залишків оборотних коштів підприємства на кінець аналізованого періоду або дату розрахунку:

К_об = Т_себ / ОК, оборотів    (1.13)

де Т_себ – поточні витрати (собівартість товарної продукції) підприємства. Собівартість товарної продукції - це витрати підприємства, зменшені на обсяг незавершеного виробництва підприємства на кінець (дату) аналізованого періоду. Примітка: у базових розрахунках незавершене виробництво відсутнє.

ОК - сума оборотних коштів на кінець аналізованого  періоду (у базових розрахунках - на дату розрахунку).

Величина річного показника виробітки на одного робітника становить 207304 грн/чол., тобто один робітник підприємства виготовив продукції (надав послуг) на суму  
207304 грн. Величина річного показника виробітки на одного працівника (за загальною чисельністю трудових ресурсів підприємства) становить  
207304 грн/чол., тобто один працівник підприємства виготовив продукції (надав послуг) на суму 207304 грн. Значення річного показника фондовіддачі становить 90,8 грн./грн., тобто одна гривня, вкладена в основні фонди, «принесла» підприємству 90,8 грн. продукції. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів за рік дорівнює 90,8, тобто оборотні кошти здійснили майже 91 повних кругообертів за рік (від авансування коштів у закупівлю сировини до отримання грошових коштів від дебіторів).

РОЗДІЛ 2

Розрахунок економічних  показників підприємства  
у стартовому періоді (році)

Виробнича програма підприємства в стартовому році господарської  діяльності припускає необхідність збільшення доходів понад критичний їх (беззбитковий) обсяг, розрахований на підставі базових розрахунків (розділ 1).

Випереджальне збільшення доходів  у порівнянні з витратами підприємства дозволять підприємству виконати своє головне завдання господарської  діяльності – одержання прибутку і на його основі збільшення свого виробничого потенціалу і своєї вартості.

Для здійснення поставленої  мети підприємство в початковому  стартовому періоді своєї діяльності визначає свої завдання (приймає проектні рішення) за наступними напрямками:

1. Залучення додаткової (понад  базову) робочої сили, тобто збільшення  середньосписочної чисельності  робітників (у курсовій роботі – індекс росту чисельності робітників у порівнянні з базовими розрахунками – Iраб).

2. З метою мотивації  праці встановлюється завдання  по зростанню середньої заробітної  плати робітників (не менше планово-бюджетного рівня інфляції); (у курсовій роботі – індекс росту заробітної плати робітників  – Iзп).

3. Випереджальне (у порівнянні  з ростом зарплати) завдання по  зростанню продуктивності праці  (виробітки) робітників (у курсовій роботі – індекс росту виробітки робітників – Iвир).

4. Випереджальне (у порівнянні  з ростом виробітки робітників) завдання по зростанню фондоозброєності (механоозброєності) праці за  рахунок придбання (оренди) додаткової  техніки і механізмів (у курсовій роботі – індекс росту фондоозброєності праці – Iфт).

Тобто, має дотримуватися  наступна нерівність:

I раб  < I зп < Iвир < Iфт

Варіанти завдань  по росту індексів виробничої потужності підприємства приводиться в рядках 5, 6, 7, 8 табл. 1.

У прикладі розрахунку застосовані наступні значення індексів росту:

• Індекс росту чисельності робітників - Iраб = 1,06;
• Індекс росту заробітної плати робітників і керівників - Iзп = 1,11;
• Індекс росту виробітки робітників - Iвир = 1,15;
• Індекс росту фондоозброєності праці - Iфт = 1,19.

 

2.1. Розрахунки  середньомісячних проектних показників  виробничо-економічної діяльності  підприємства в стартовому (початковому)  році господарювання

 

2.1.1. Проектний обсяг середньомісячних  доходів підприємства (обсяг продукції  й послуг) ВДст у стартовому році визначається за формулою:

;    (2.1)

де: ВД_баз –доходи в базових розрахунках.

У прикладі: ВД ст = 483708,9  х  1,06  х  1,15 = 589641  грн

2.1.2. Проектна середньосписочна  чисельність робітників у стартовому  році:

      (2.2)

У прикладі: = 28 х 1,06 = 29,6 одиниці

Приймаємо чисельність  робітників – 30 осіб (округлення в більшу сторону).

Проектна середньосписочна чисельність керівників і фахівців у стартовому періоді (Краб – див. пункт 3 табл. 1):

= 30/4  =  7,5 одиниці

Приймаємо = 8  чол.

Тобто, проектний  індекс росту чисельності керівників (фахівців):

= 8/7 = 1,1

Усього працівників:30 + 8 = 38 чол.

2.1.3. Проектний середньомісячний  фонд заробітної плати робітників  з нарахуваннями в стартовому  році:

    (2.3)

        = 10 3950 х 1,11 х 1,06 = 122 308  грн.

Проектний середньомісячний фонд заробітної плати керівників (фахівців) з нарахуваннями в стартовому році:

    (2.4)

       = 2 975 х 1,11 х 1,1 =3 632грн.

2.1.4. Проектний (необхідний) розмір вартості основних фондів  підприємства (ОФ_ст) у стартовому періоді за рахунок статутного фонду і придбання додаткової техніки (група 4 основних фондів) визначається за формулою:

    (2.5)

       = 63 916х 1,19 х 1,06 = 80 623,6  грн.

2.1.5. Приріст основних  фондів у стартовому періоді:

= 80 624 –63 916 =16 708  грн.

Збільшення амортизаційних відрахувань за рахунок цього  приросту визначається за формулою:

де: T_а – мінімально допустимий строк корисного використання машин і обладнання (група 4 основних фондів), T_а = 5 років (див. табл. 1.1).

∆А = 16 708/ 5 = 3 342  грн.;

Середньомісячне збільшення амортизаційних відрахувань  за рахунок введення додаткових ОФ у стартовому періоді:

= 3 342 / 12 міс = 279грн.

2.1.6. Розмір середньомісячних  амортизаційних відрахувань у  стартовому періоді:

=834,9 +279 = 1 113,9 грн.

Річна сума амортизаційних відрахувань дорівнює: =1 113,9 х 12 міс = =13 367  грн.

Середня норма амортизації 

2.1.7. Середньомісячна вартість  матеріалів і енергоресурсів  у стартовому періоді ( ) визначається за формулою (1.8):

У прикладі: = 122 308 х3 = 366 924 грн.

2.1.8. Розрахункові середньомісячні  чисті загальновиробничі і адміністративні  витрати в стартовому періоді  приймаються рівними їх розміру  в базовому періоді (розділ 1.1.3), тобто = 17 646 грн.

2.1.9. Середньомісячні постійні витрати в складі загальної суми витрат (формули 1.2 і 1.3):

У прикладі : = 1 113,9+3 632+17 646 = 22 392  грн.

2.1.10. Середньомісячні змінні витрати у складі загальної суми витрат визначаються за формулою (1.9):

У прикладі: = (122 308+366 924) х 1,05 = 513 693,6 грн.

У т. ч. місцеві  податки: (122 308+366 924) х 0,05=24 461,6 грн.

2.1.11. Загальна середньомісячна  сума витрат складе:

= 22 392+513 693 = 536 085,6 грн.

2.1.12 Оборотні кошти, необхідні  для ритмічного безперебійного  здійснення виробничого процесу,  складаються з 2 частин:

- нормовані оборотні кошти;

- ненормовані (проектні  або фактично встановлені) оборотні  кошти.

Нормовані оборотні кошти (ОК^н), наявність яких необхідно на початок кожного місяця (кінець попереднього), визначаються згідно прийнятим для підприємств даної галузі нормам до вартості матеріалів і енергоресурсів (С _мер) за наступними елементами оборотних коштів:

1) норма оборотних коштів  у виробничих запасах – N _пз

2) норма оборотних коштів  у незавершеному виробництві  – N _нп

3) норма оборотних коштів  у витратах майбутніх періодів  – N _б

4) норма оборотних коштів  у готовій продукції на складі  – N _гп

Ненормовані оборотні кошти  проектуються самим підприємством  виходячи з умов ринку і реалізації продукції (відвантажена, але не оплачена продукція, дебіторська заборгованість на кінець місяця).

У курсовій роботі коефіцієнт ненормованих оборотних коштів для  всіх варіантів прийнятий: К = 0,2 від суми нормованих оборотних коштів.

У курсовій роботі нормативи  оборотних коштів за їх елементами наведені по варіантах завдання в п. 9 табл. 1.

У прикладі:

Прийняті: N _пз = 7 %; N _нп= 4%; N _б= 4 %; N _гп= 6%.

тобто: 1) ОК у виробничих запасах:

ОК _пз =С _мер х N _пз = 366 924 х 0,07 = 25 684,7грн.

2) ОК у незавершеному  виробництві:

ОК _нп = С _мер х N _нп= 366 924 х 0,04 = 14 677грн.

3) ОК у витратах  майбутніх періодів:

ОК _б = С _мер х N _б= 366 924 х 0,04 = 14 677грн.

4) ОК у готовій  продукції на складі:

ОК _гп = С _мер х N _гп= 366 924 х 0,06 = 22 015,4 грн.

Місячна сума нормованих оборотних  коштів:

   (2.7)

У прикладі: ОК _н = 25 684,7+14 677+14 677+22015,4=77 054,1

Загальна місячна проектна сума оборотних коштів (нормованих і ненормованих) у стартовому році визначається за формулою:

ОК _ст = ОК _н  х (1+К

)     (2.8)

У прикладі: ОК _СТ = 77 054,1 х (1+0,2) = 92 464,9 грн.

У т.ч. ненормовані  оборотні кошти (дебіторська заборгованість) запроектовані в розмірі:

ОК _нн = ОК _н х  К = 77 054 х 0,2=15 410,8 грн.

2.1.13. Згідно формули (1.13) коефіцієнт середньомісячної оборотності  оборотних коштів визначається:

Річний коефіцієнт оборотності  визначається аналогічно:

Результати всіх розрахунків, проведених у розділі 2, зводяться  в табл. 2.1.

№ п/п	Найменування   показника	Од. виміру	Середньомісячно	Порядок розрахунку	За рік	Порядок розрахунку
1	Виручка	грн.	707569,2	рядок 2 + рядок 3	8490830,4	рядок 1 х 12
2	ПДВ	грн.	117928,2	20% п. 3	1415138,4	рядок 2 х 12
3	Доходи	грн.	589641	розрахунок 2.1.1	7075692	рядок 3 х 12
4	Прибуток	грн.	56908,5	п. 3 – п. 5	682902	рядок 4 х 12
5	Витрати, всього, у т.ч.:	грн.	532732,5	рядок 5.1+ рядок 5.2	6392790	рядок 5 х 12
5.1	Постійні витрати всього, у т.ч.:	грн.	19038,9	рядок5.1.1+ рядок5.1.2+ рядок5.1.3	228466,8	рядок 5.1 х 12
5.1.1	- амортизація ОФ	грн.	1113,9	розрахунок 2.1.6	13366,8	рядок 5.1.1 х 12
5.1.2	- зарплата керівників  і фахівців з нарахуваннями	грн.	3632	розрахунок 2.1.3	43584	рядок 5.1.2 х 12
5.1.3	- загальновиробничі і  адміністративні витрати	грн.	17646	рядок 2.1.3 табл. 1.2	211752	рядок 5.1.3 х 12
5.2	Змінні витрати всього, у т.ч.:	грн.	513693,6	рядок5.2.1+ рядок5.2.2+ рядок5.2.3	6164323,2	рядок 5.1 х 12
5.2.1	- зарплата робітників  з нарахуваннями	грн.	122308	розрахунок 2.1.3	1467696	рядок 5.2.1 х 12
5.2.2	- вартість матеріалів  і енергоресурсів	грн.	366924	розрахунок 2.1.7	4403088	рядок 5.2.2 х 12
5.2.3	- місцеві податки	грн.	24461,6	розрахунок 2.1.10	293539,2	рядок 5.2.3 х 12
6	Чисельність працівників  усього, у т.ч.:	чол	38	розрахунок 2.1.2	38	розрахунок 2.1.2
6.1	- керівників і фахівців	чол.	8	розрахунок 2.1.2	8	розрахунок 2.1.2
6.2	- робітників	чол.	30	розрахунок 2.1.2	30	розрахунок 2.1.2
7	Основні фонди	грн.	80624	розрахунок 2.1.2	80624	розрахунок 2.1.2
8	Загальна сума оборотних  коштів на кінець місяця	грн.	92464,9	розрахунок 2.1.12	92464,9	Розрахунок
9	Виробітка - на одного робітника	грн/ чол	19654,7	рядок 3 / рядок 6.2	235856,4	рядок 3 / рядок 6.2
	- на одного працівника	грн/  чол	15516,9	рядок 3 / рядок. 6	186202,4	рядок 3 / рядок 6
10	Фондовіддача основних фондів	грн/  грн.	7,3	рядок 3 / рядок 7	8,03	рядок 3 / рядок 7
11	Коефіцієнт оборотності  оборотних коштів	Об.	5,07	розрахунок 2.1.13	62,61	розрахунок 2.1.13
12	Фондоозброєність праці  робітників	грн/ чол	2687,5	рядок 7 / рядок 6.2	2687,5	рядок 7 / рядок 6.2