Проектування і розрахунок виробничо-економічних показників підприємства

 

2.2. Розподіл прибутку  і складання балансу підприємства  на стартовий рік.

2.2.1. За результатами господарської  діяльності в стартовому році  підприємству необхідно мати  власний капітал, розмір якого  визначається сумою необхідних основних фондів і оборотних коштів (нормованих і ненормованих):

    (2.9)

У прикладі: згідно рядків 7 і 8 табл. 2.1:

= 80 624 +92 464,9 =173 088,9 грн.

2.2.2. Розмір необхідного  фонду накопичення (ФН) (додаткового і резервного капіталу) визначається як різниця необхідного власного капіталу і статутного капіталу за формулою:

    (2.10)

У прикладі: ФН _ст = 173 088,9 – 110200 = 62 888,9 грн

Фонд накопичення складається  із двох частин: фонду розвитку виробництва (додаткові вкладення капіталу в основні і оборотні кошти) і резервного фонду. Підприємство самостійно визначає структуру фонду накопичення.

Розподіл прибутку підприємства, отриманого за підсумками стартового року, здійснюється за ієрархічною  схемою (рис.1).

2.2.3. Фонд споживання (ФП) визначається як різниця між чистим прибутком підприємства (П_чист) і фондом накопичення (формула 2.10):

ФП = П_чист – ФН     (2.11)

У прикладі: фонд споживання дорівнює: ФП =553151-62 888,9= 490262,1грн.

На підставі даних табл. 2.1 і результатів розподілу балансового  прибутку (рис. 1) складається баланс підприємства на стартовий рік господарювання (табл. 2.2). При цьому рядок 230 активу балансу (грошові кошти) визначається як сума фонду споживання і річної амортизації (амортизаційного фонду, розрахунок 2.1.6).

У прикладі: грошові  кошти = 490262,1+ 13 366,8 = 503628,9 г

Рис 1. Схема пріоритетності (черговості) розподілу суми балансового  прибутку.

Таким чином, підприємство розподіляє свій чистий прибуток до фонду споживання (використовується для стимулювання зацікавленості працівників у досягненні високих результатів праці та для виплат доходів засновникам (власникам) підприємства) – 553 151 грн., та до фонду накопичення (для фінансування витрат, пов’язаних зі зростанням обсягів виробництва, технічним переозброєнням, вдосконаленням технологій виробництва та інших потреб, що забезпечують розвиток та зміцнення матеріально-технічної бази підприємства, а також для створення резервного (страхового) фонду на випадок різкого погіршання фінансового стану у результаті тимчасової зміни ринкової кон’юнктури, стихійних лих тощо) – 62888,9грн.

 

Таблиця 2.2

Баланс підприємства на стартовий  рік господарювання (форма № 1), грн.

Актив	Код рядка	На початок року	На кінець року	Пасив	Код рядка	На початок року	На кінець року
I Необоротні активи				I Власний капітал
Основні фонди:				Статутний капітал	300	110200	110200
- залишкова вартість	030	63916	67257,2	Додатково вкладений капітал (ФРВ)	320		56600,01
- первісна вартість	031	63916	80624	Резервний капітал	340		6288,89
- знос (накопичена амортизація)	032		13366,8
Усього за розділом I	080	63916	67257,2	Усього за   розділом I	380	110200	173088,9
II Оборотні активи				II Забезпечення виплат  і платежів
- виробничі запаси	100		25684,7	Забезпечення виплат персоналу (ФМЗ)	400		245131,05
- незавершене виробництво	120		14677	Інші забезпечення (дивіденди)	410		245131,05
- готова продукція			22015,4	Усього за   розділом II	430		490262,1
- дебіторська заборгованість (ненормов. ОК)	130		15410,8	III Довгострокові  зобов'язання	480
- грошові кошти, усього, у т.ч.:	230	46284	503628,9	IV Поточні зобов'язання	620
- фонд споживання			490262,1
- амортизаційний фонд			13366,8
Усього за розділом II	260	46284	581416,8	V Доходи майбутніх  періодів	630
III Витрати майбутніх  періодів	270		14677
Баланс	280	110200	663351	Баланс	640	110200	663351

 

РОЗДІЛ 3

Розрахунок виробничо-економічних  показників підприємства  
на плановий період (рік)

Задача розрахунку економічних  показників підприємства на плановий період (рік) передбачає досягнення головної мети – збільшення виручки в умовах заданого рівня росту на цей період показників:

1. Збільшення доходів підприємства.
2. Збільшення чисельності персоналу (працівників).
3. Зростання заробітної плати працівників.

При цьому темпи зростання  доходів і виробітки повинні  випереджати темпи росту чисельності  працівників і темпи росту  заробітної плати. Варіанти вихідних даних  вказані в табл. 1, рядок 10.

Досягнутий у попередньому (стартовому) році рівень фондовіддачі основних виробничих фондів приймається стабільний (незмінним) і на плановий період, тобто:

У прикладі (див. варіанти рядок 10 табл. 1):

Планові завдання:

1. Індекс зростання доходів –
2. Індекс збільшення середньомісячної чисельності працівників – 
3. Індекс росту середньомісячної заробітної плати працівників –

Розрахунок всіх планових показників проводиться на підставі показників стартового періоду (див. табл. 2.1).

3.1. Планові показники  середньомісячного і річного  обсягу доходів  :

                       (3.1)

 

2. Планова середньомісячна чисельність працівників ( ):

     (3.2)

, приймаємо 41 особу. 

На підставі співвідношення чисельності робітників на одну штатну одиницю керівників і фахівців (див. розрахунки в розділі 2.1.2), визначаємо середньомісячну чисельність окремо робітників і керівників.

У розрахунку 2.1.2 розділу 2 прийнята чисельність робітників -30 чол., керівників і фахівців - 8 чол., усього - 38 чол.

Планова середньомісячна  чисельність робітників: приймаємо 32 особи, керівників і фахівців: , приймаємо 9 осіб.

3.3. Планова виробітка  на одного працівника (середньомісячна  –  і річна ):

       (3.3)

Індекс  росту виробітки:

3.4. Фонд середньомісячної  заробітної плати в плановому  періоді:

• робітників:

       (3.4)

• керівників і фахівців:

   (3.5)

3.5. Необхідний розмір основних фондів  у плановому періоді:

       (3.6)

(розрахунок 3.1), фондовіддача  (табл. 2.1), тобто:

Необхідний розрахунковий  приріст основних фондів у плановому  періоді:

     (3.7)

3.6. Розмір річних амортизаційних  відрахувань у плановому періоді:

        (3.8)

де  норма амортизаційних відрахувань у плановому періоді (див. розрахунок 2.1.6).

Середньомісячна амортизація  по всьому обсягу основних фондів:

3.7. Планова середньомісячна  вартість матеріалів і енергетичних  ресурсів  розраховується за формулою (1.8):

3.8. Сума загальновиробничих  і адміністративних витрат у  плановому періоді приймається  рівною сумі цих витрат у  попередньому (стартовому) році.

 (див. розрахунок 2.1.8)

3.9. Середньомісячні постійні витрати в плановому періоді :

      (3.9)

3.10. Середньомісячні змінні витрати в плановому періоді з урахуванням місцевих податків визначаються за формулою:

       (3.10)

де МН - місцеві податки - 5% суми зарплати і матеріально - енергетичних ресурсів.

                  

11. Загальна сума середньомісячних витрат:

         (3.11)

12. Розрахунок нормованих і ненормованих оборотних коштів у плановому періоді проводиться за нормами, наведеними у пункті 9 табл. 1 вступу за формулою:

       (3.12)

де N - відповідний норматив по елементах оборотних коштів.

Розмір оборотних коштів становить:

1. у виробничих запасах: ;
2. у незавершеному виробництві: ;
3. у витратах майбутніх періодів: ;
4. у готовій продукції: .

Усього нормовані  оборотні кошти (сума пунктів 1 - 4 ) - .

5) ненормовані  оборотні кошти (20% нормованих)  .

Разом оборотних  коштів: ОК_пл = 91539 + 18308 = 109847 грн.

3.13.Коефіцієнт  середньомісячної оборотності оборотних  коштів розраховується за формулою 1.13 і розрахунком 2.1.3:

Річний коефіцієнт оборотності  ОС:

                                          К^пл_{об(рік) =} оборотів

Результати всіх розрахунків, проведених у розділі 3, зводяться  в табл. 3.1.

3.14. Необхідний розмір  виробничого капіталу для здійснення  господарської діяльності підприємства  визначається за формулою (2.9) і  даними табл. 3.1 (рядок 7 і рядок  8).

3.15.Розмір необхідного  фонду накопичення (додаткового  і резервного капіталу) в плановому  періоді визначається за формулою (2.10).

3.16.Розподіл прибутку  підприємства в плановому періоді  здійснюється за схемою розподілу  (рис. 1) і результати зводяться  в табл. 3.2.

Таблиця 3.1

3. Показники виробничо-економічної діяльності підприємства  
   в плановому періоді

№ п/п	Показник	Одиниця виміру	Середньомісячний	За рік
1.	Виручка	грн.		106135380
2.	ПДВ	грн.	147410,25	1768923
3.	Доходи	грн.		8844615
4.	Прибуток	грн.	203983,25	803983,25
5.	Витрати в т.ч.:	грн.	533068	6396816
5.1	Постійні витрати, з них:	грн.	19374,2	232490,4
5.1.1	Амортизація ОВФ	грн.	1396,7	16760,4
5.1.2	Зарплата керівників і  фахівців з нарахуваннями	грн.	4315	51780
5.1.3	Загальновиробничі і адміністративні  витрати	грн.	17646	99 360
5.2	Змінні витрати, з них:	грн.	513694	1 670 952
5.2.1	- зарплата робітників  з нарахуваннями	грн.	145301,9	430 104
5.2.2	- вартість матеріалів  й енергоресурсів	грн.		5230872
5.2.3	Місцеві податки середньомісячні	грн.	29 060	348720
6.	Чисельність працівників  усього в т.ч.:	осіб	41	41
6.1	керівників і фахівців		9	9
6.2	Робітників		32	32
7.	Основні фонди	грн.	100966	100966
8.	Загальна сума оборотних  коштів на кінець місяця (року)	грн.	109847	109847
9.	Виробітка:
9.1	На одного працівника	грн./чол.	17976,86	276394
9.2	На одного робітника	грн./чол.	23032,85	215722
10.	Фондовіддача	грн./грн.	7,3	87,6
11.	Коефіцієнт оборотності  оборотних коштів	оборотів	6,55	78,6
12.	Фондоозброєність праці  робітників	грн./чол.	3155	3155