Расчет и анали оборотных средств

= + = 268920 + 634200 = 903120 (руб.).

2.3.5. Отчисления  на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды в расчете на весь выпуск изделия А:

= * , руб.; (3.8)

= 268920 * = 69919,2 (руб.).

Отчисления на социальные нужды в расчете на единицу  изделия А:

= , руб./шт.;  (3.9) 

= 43,16 (руб./шт.).

Отчисления на социальные нужды в расчете на весь выпуск изделия Б и в расчете на единицу изделия Б:

= 634200 * = 164892 (руб.);

= 54,6 (руб./шт.).

Суммарные отчисления на социальные нужды в расчете на квартальный выпуск изделия А и изделия Б:

= 69919,2 + 164892 = 234811,2 (руб.).

2.3.6. Переменные затраты

Переменные затраты  в расчете на весь выпуск изделия А:

= + + + + , руб.; (3.10) 

= 4190034,7 + 41049,1 + 1356588 +  268920 + 69919,2 = 5926511 (руб.).

Переменные затраты  в расчете на единицу изделия А:

= , руб./шт.; (3.11) 

= 3658,34 (руб./шт.).

Переменные затраты  в расчете на весь выпуск изделия Б и в расчете на единицу изделия Б:

= 4463458,5 + 47091,5 + 1440540 + 634200 + 164892 = 6750182 (руб.);

= = 2235,16 (руб./шт.).

Суммарные переменные затраты  в расчете на квартальный выпуск изделия А и изделия Б:

= 5926511 +  6750182 = 12676693 (руб.).

2.3.7. Накладные  расходы

Сумма накладных расходов в расчете на весь выпуск изделия А и изделия Б:

= - , руб.,  (3.12)

где - общая сумма квартальных по смете, рассчитанная по формуле (2.8).

= 16238168 – 12676693 = 3561475 (руб.).

Распределение накладных расходов по изделиям проводится в соответствии с трудоемкостью каждого изделия, определенной на основе коэффициента заработной платы ( ).

= ,  (3.13)

где i – соответствующее изделие.

= 0,3

= 0,7

Накладные расходы в  расчете на весь выпуск изделия А:

= * , руб.; (3.14) 

= 3561475 * 0,3 = 1068442,5 (руб.)

Накладные расходы в  расчете на единицу изделия А:

= , руб. шт.; (3.15) 

= = 659,5 (руб./шт.).

Накладные расходы в расчете на весь выпуск изделия Б и в расчете на единицу изделия Б:

= 3561475 * 0,7 = 2493032,5 (руб.)

= = 825,5 (руб./шт.).

2.3.8. Полная  себестоимость

Полная себестоимость  в расчете на весь выпуск изделия А:

= + , руб. (3.16)

= 5926511 + 1068442,5 = 6994953,5 (руб.)

Полная себестоимость  в расчете на единицу изделия А:

= + , руб./шт.; (3.17) 

= 3658,34 + 659,5 = 4317,84 (руб./шт.).

Полная себестоимость  в расчете на весь выпуск изделия Б и в расчете на единицу изделия Б:

=  6750182 + 2493032,5 = 9243214,5 (руб.);

= 2235,16 + 825,5 = 3060,66 (руб./шт.).

Полная себестоимость  в расчете на квартальный выпуск изделия А и изделия Б:

= 6994953,5 + 9243214,5 = 16238168 (руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4.  Расчет квартального объема реализации продукции и прибыли предприятия

2.4.1. Расчет  оптовой цены и объема реализации

Оптовая цена предприятия  на изделие i:

= (1 + ) * , руб./шт., (4.1)

где - норма рентабельности по изделию I, (см. табл. 2.1).

= (1 + ) * 4317,84 = 5570,01 (руб./шт.);

= (1 + ) * 3060,66 = 3764,61 (руб./шт.).

Объем реализации в оптовых  ценах:

= * + * , руб.; (4.2)

= 5570,01 * 1620 + 3764,61 * 3020 = 9023416 + 11369122 = 20392538 (руб.)

2.4.2. Формирование  квартальной прибыли

Валовая прибыль предприятия  определяется по формуле:

  = + , руб., (4.3)

где - прибыль от реализации продукции, руб.;

- прибыль от внереализованной  деятельности, руб.

= + , руб.,  (4.4)

где - прибыль от основной производственной деятельности, руб.;

- прибыль от коммерческой  деятельности (реализации имущества,  товаров), руб.

= - , руб.; (4.5)

= 20392538 – 16238168 = 4154370 (руб.).

= , руб.,  (4.6) 

где - цена продажи, руб./ед.;

- цена покупки, руб./ед.;

- объем продажи, ед.

Прибыль от реализации металла:

= (руб.).

= 4154370 + 209110,17 = 4363480,17 (руб.).

= + , руб., (4.7) 

где - прибыль от аренды имущества, руб.;

= , руб., (4.8) 

где - ежемесячный доход от сдачи помещений в аренду, руб., (см. табл. 2.4);

- количество месяцев в квартале;

= (руб.),

- дивиденды по ценным бумагам,  руб. (см. табл. 2.4);

= 168000 руб.

= 165254,24 + 168000 = 333254,24 (руб.).

Итого валовая прибыль предприятия за квартал:

= 4363480,17 + 333254,24 = 4696734,41 (руб.).

2.4.3. Распределение  квартальной прибыли

Налогооблагаемая прибыль  предприятия:

= - , руб., (4.9)

где - налоги, выплачиваемые из прибыли, первоочередные платежи, руб., (см. табл. 2.4).

= 4696734,41 – 195000 = 4501734,41 (руб.).

Налоги на доход по ценным бумагам:

= * , руб.,   (4.10)

где - ставка налога на доход по ценным бумагам, %, (см. табл. 2.4).

= 168000 * = 25200 (руб.).

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

П = , руб.,   (4.11)

где СНП – ставка налога на прибыль, %, (см. табл. 2.4).

П = 4501734,41 – (4501734,41 - 168000) *

= 3634987,5 (руб.).

Чистая прибыль предприятия:

= П – ЭС , руб.,   (4.12)

где ЭС – экономические санкции, руб., (см. табл. 2.4).

= 3634987,5 – 84000 = 3550987,5 (руб.).

2.5. Расчет эффективности капитальных вложений и мероприятий НТП

2.5.1. Расчет  суммы капитальных вложений

По условию источником капитальных вложений является сумма  амортизационных отчислений и 45% чистой прибыли.

КВ = = 63750 + 270000 + 3550987,5 * 0,45 = 1931694,4 (руб.).

2.5.2. Расчет  экономии от внедрения капитальных  вложений и мероприятий НТП

Изделие А

1) Экономия по металлу в расчете на единицу изделия:

%,  (5.1)

где  - коэффициент изменения цены на металл,

= 1,06

- коэффициент изменения нормы расхода на металл

= 0,91.

= (1 - 1,06 * 0,91) * * 100 = 2,12%.

2) Экономия по заработной  плате в расчете на единицу  изделия:

= (1 - )* * 100, %, (5.2)

где - коэффициент изменения заработной платы,

= 1,07

- коэффициент изменения выпуска, 

= 1,2.

= (1 - ) *

3) Экономия на условно-постоянных (накладных) расходах в расчете  на единицу изделия:

= (1 - ) * * 100, %,                        (5.3)

где - коэффициент изменения накладных расходов,

= 1,035.

= (1 - ) * .

Итого экономия по изделию А в процентах:

= = 2,12 + 0,53 + 2,1 = 4,75%

Экономия по изделию А в рублях:

= * = 4317,84 * = 205,1 (руб./шт.).

Изделие Б

1) Экономия по металлу в расчете на единицу изделия:

= (1 - 1,06 * 0,91) * * 100 = 1,71%.

2) Экономия по заработной  плате в расчете на единицу  изделия:

= (1 - ) *

3) Экономия на условно-постоянных (накладных) расходах в расчете  на единицу изделия:

= (1 - ) * .

Итого экономия по изделию Б в процентах:

= = 1,71 + 0,93 + 3,71 = 6,35%

Экономия по изделию Б в рублях:

= * = 3060,66 * = 194,35 (руб./шт.).

Экономия за второе полугодие:

= * * * 2 + * * *2, руб. (5.4)

= 205,1 * 1620 * 1,2 * 2 + 194,35 * 3020 * 1,2 * 2 = 2206077,6 (руб.).

Годовая экономия:

= * 2 = 2206077,6 * 2 = 4412155,2 (руб.).

2.6. Расчет показателей эффективности капвложений

, лет; (6.1)

= (лет).

Хозрасчетный годовой  экономический эффект:

= - * КВ, руб., (6.2)

где - нормативный коэффициент эффективности капвложений, (см. табл. 2.4) .

= 4412155,2 – 0,33 * 1931694,4 = 3774696,1 (руб.).

2.7. Анализ сметы и калькуляции себестоимости в 1 квартале

Удельный вес каждого  элемента затрат:

=  (7.1) 

где - затраты по соответствующему элементу i, руб.;

- итоговая сумма затрат по  всем элементам.

= ,

где - удельный вес затрат на металл;

=

где - удельный вес затрат на топливо;

=

где - удельный вес затрат на электроэнергию;

=

где - удельный вес затрат на зарплату;

=

где - удельный вес затрат на отчисления на социальные нужды;

=

где - удельный вес затрат на амортизацию зданий;

=

где - удельный вес затрат на амортизацию оборудования;

=

 

Таблица 2.7

Структура затрат по смете

Экономический элемент затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %.
Металл	10622884	65,4
Топливо	105254,1	0,7
Электроэнергия	2438000	15
Зарплата	2028000	12,5
Отчисления на социальные нужды	527280	3,3
Амортизация зданий	63750	0,4
Амортизация оборудования	270000	1,7
Прочие затраты	183000	1
Итого затрат	16238168	100

 

Из данных таблицы 2.7 и рисунка  2.1 видно, что наибольшую долю в сумме затрат имеют затраты на металл (65,4%) и затраты на зарплату (12,5%). Отсюда можно сделать вывод о том, что выпускаемая продукция является металло- и трудоемкой.

Рисунок 2.1. Структура затрат по смете

 

Удельный вес каждого  элемента затрат по изделию А:

=

=

=

=

=

=

Удельный вес каждого  элемента затрат по изделию Б:

=

=

=

=

=

=

Удельный вес каждого  элемента затрат по изделиям А и Б:

=

=

=

=

=

=

 

Таблица 2.8

Структура себестоимости  выпуска по изделиям

Статья расходов	Изделие А – 1620 шт.		Изделие Б – 3020 шт.		А + Б, руб.	Удельный вес, %
	Затраты на весь выпуск, руб.	Удельный вес, %	Затраты на весь выпуск, руб.	Удельный вес, %
Металл на технологиче-ские нужды	4190034,7	60	4463458,5	48	8653493,2	53
Топливо	41049,1	0,6	47091,5	0,5	88140,6	0,5
Электроэнер-гия	1356588	19,4	1440540	15,6	2797128	17
Зарплата про-изводствен-ных  рабочих	268920	4	634200	6,9	903120	6
Отчисления на социаль-ные  нужды	69919,2	1	164892	2	234811,2	1,5
Накладные (условно –постоянные  расходы)	1068442,5	15	2493032,5	27	3561475	22
Полная себе-стоимость	6994953,5	100	9243214,5	100	16238168	100