Расчет и экономическое обоснование проекта увеличения производственной мощности предприятия за счет реконструкции основных средств

Инвестиции позволяют решать следующие задачи:

- расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов;

- диверсификация за счет освоения новых областей бизнеса [13].

Задачи, решаемые в ходе постановочной части проекта:

- определение регламента и целей инвестиционного бюджетирования;

- определение порядка составления инвестиционного бюджета компании, его структуры и формата;

- определение необходимого уровня детализации доходов и расходов, связанных с реализацией инвестиционного проекта;

- определение регламента и формата контроля исполнения инвестиционного бюджета и отдельных программ проекта.

Инвестиционные затраты ООО «Новый Промстиль» на реконструкцию помещения в целях повышения производственной мощности предприятия  представлены в таблице 1.2.

 

 

 

Таблица 1.2

Инвестиционные  расходы фирмы

Название расходов	Сумма расходов, руб
Установка стальных радиаторов	33 749
Радиатор,	2 621
Радиатор РБС,	3 013
Радиатор РБС 500-8-1	3 274
Радиатор РБС 500-9-1	4 726
Комплект подключения	4 600
Арматура муфтовая с ручным приводом, диаметр условного прохода 15 мм, 30 шт	7 783
Установка воздушных кранов, 1 комплект	3 000
Прокладка трубопроводов водоснабжения среднего типа диаметром 20 мм	33 489
Прокладка трубопроводов водоснабжения среднего типа диаметром 25 мм	44 000
Прокладка трубопроводов водоснабжения среднего типа диаметром 32 мм	45 700
Кран шаровой муфтовый, 20 мм, 2 шт	700
Кран шаровой муфтовый, 25 мм, 3 шт	1050
Клапаны обратные 25 мм	300
Клапаны обратные, 32 мм	500
Установка фильтров, диаметр 32 мм, 10 фильтров	3 800
Фильтр угловой, 32 мм,	400
Установка манометров, 3 комплекта	5 000
Установка термометров в оправе прямых и угловых, 1 коплект	3 400
Установка счетчиков (водомеров), диаметром до 40 мм	500
Счетчик холодной воды, 1 шт	600
Монтаж труб вытяжных,	20 134
Отвод для труб, 90 градусов, 2 шт	1 900
Отвод для трубы 80 мм, 45 градусов, 1 шт	1 450
Переходной комплект для трубы 80 мм	600
Сантехнические работы – внутренние	150 000
Котел газовый	17 000
Установка насосов центробежных с электродвигателем	35 000
Итого	428 289

 

Процедура формирования инвестиционного бюджета включает в себя следующие элементы:

- выделение направления  инвестиций;

- определение участников  объекта;

- оценка доходов и расходов  проекта;

- формирование бюджетов  участника проекта;

- прогноз источников финансирования;

- анализ эффективности  инвестиционных проектов;

- утверждение общего инвестиционного  бюджета;

  - прогнозный баланс  и т.д.

Таким образом, на основании табл. 1.2, инвестиционные расходы на реконструкцию помещения – контура отопления и котельной составят 70 000 рублей.

Также необходимо отнести к инвестиционным затратам расходы на приобретение оборудования для деревообработки (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Инвестиционные расходы на приобретение оборудования для деревообработки

Название расходов	Сумма расходов, руб
Токарный станок	30 000
Круглопильный станок	120 000
Пилорама	150 000
Фуговальный станок (более точная обработка)	50 000
Итого:	350 000

 

На основании табл. 1.2 и табл. 1.3, общие инвестиционные затраты составят 1 020 000 руб. (428 289 руб. – реконструкция помещения, 350 000 руб. – закупка оборудования; в среднем на основании справочных данных  необходимы затраты на реконструкцию помещения для работников – офисный вариант – 241 711 руб.).

Помимо инвестиционных затрат, необходимо определиться с постоянными и переменными затратами. Анализ структуры затрат представлен на рисунке 1.1.

 

Рис. 1.1. Анализ структуры затрат

 

Постоянные затраты - элемент модели точки безубыточности, представляющий собой затраты, которые не зависят от величины объёма выпуска, противопоставляемые переменным затратам, с которыми в сумме составляют общие затраты. Увеличение объёмов производства приводит к уменьшению постоянных расходов, приходящихся на единицу продукции, что повышает прибыль с единицы продукции за счёт положительного эффекта масштаба.

Амортизация - процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг). Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов. Норма амортизации (%) каждого объекта нематериальных активов рассчитывается как величина, обратная нормативному сроку службы. Амортизация начисляется линейным способом, он заключается в равномерном начислении амортизации в течении всего нормативного срока службы:

 

                                                   K = 1/n*100,                                                 (1)

где К - норма амортизации, %;

      n-срок полезного использования оборудования [12].

Амортизация начисляется следующим образом: стоимость оборудования умножается на норму амортизации и делится на 100 % (таблица 1.4).

Таблица 1.4

Начисление амортизации по объектам

 

Объект	Стоимость, руб	Норма амортизации	Амортизация за год, руб.	Амортизация в месяц, руб.
Токарный станок	30 000	10	3 000	250
Круглопильный станок	120 000	10	12 000	1 000
Пилорама	150 000	10	15 000	1 250
Фуговальный станок (более точная обработка)	50 000	10	5 000	417
Котел	17 000	10	1700	142
Итого			36 700	3 059

 

В следующей таблице представлены постоянные затраты.

Таблица 1.5

Определение сметы постоянных затрат

Наименование статьи	Цена, руб.
Заработная плата сотрудников	80 000
Отчисления от заработной платы	24 000
Амортизация	3 059
Реклама (газета, радио)	5 200
Расходы на газоснабжение	2 500
Обслуживание приборов	4 000
Итого постоянных расходов в месяц	118 759
Итого постоянных расходов в год	1 400 00

 

На основании табл. 1.5 необходимо рассмотреть статьи постоянных затрат более подробно. Для осуществления деятельности цеха деревообработки необходимы 4 сотрудника, заработная плата которых составляет 20 000 руб. Также необходимо учитывать отчисления на социальные нужды. Амортизация оборудования представлена в табл.1.4 и составляет в год 36 700 руб.  В связи с тем, что открывается дополнительное производство, необходимо ежемесячно проводить рекламу: самые эффективные рекламные средства: радио – реклама и реклама в печатных изданиях. В среднем, расходы на рекламу составляют 5 200 руб. в месяц. В соответствии с паспортом завода-изготовителя расходы на обслуживание оборудования составляют 4 000 руб. Динамика постоянных затрат представлена на следующем рисунке.

 

 

Рис. 1.2. Динамика постоянных затрат

 

Далее, необходимо определить переменные затраты - это та часть общих издержек, величина которых на данный период времени находится в прямой зависимости от объёма производства и реализации продукции (приобретение сырья, энергии, топлива, транспортных услуг, расходы на тару, и упаковку и т.п.) (таблица 1.6).

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.6

Определение переменных затрат

Название расходов	Сумма расходов, руб
Коммунальные услуги	16 000
Транспортные расходы	20 000
Затраты на закупку сырья	75 000
Итого переменных затрат в месяц	111 000
Итого переменных затрат в год	1 100 000

 

Рассмотрим статьи переменных затрат более подробно. Расходы на коммунальные услуги будут зависеть от объема выпускаемой продукции (деревянные бруски). Приблизительно затраты на свет составляют 13 000 руб., 3000 руб. – на воду. В Белгородской области планируется закупка леса по цене 2500 рублей за куб. Планируется, что предприятие будет обрабатывать в месяц порядка 30 кубов. Поэтому затраты на сырье составят примерно 75 000 руб. Транспортные расходы на доставку и т.д. в среднем составят 20 000 рублей. Таким образом, переменные затраты в год прогнозируются в сумме 1 100 000 рублей.

 

Рис. 1.3. Структура переменных затрат

Таким образом, в данном параграфе были определены следующие виды затрат:

- инвестиционные – 1 020 000 руб;

- постоянные – 1 400 000 руб. в год;

- переменные – 1 100 000 руб. (рис. 1.4.).

 

 

Рис. 1.4. Динамика всех затрат

 

Расчет и экономическое обоснование проекта реконструкции помещения с целью увеличения производственной мощности предприятия представлено в следующем параграфе.

 

3.3. Расчет и  экономическое обоснование проекта 

 

На основании описания проекта и определения его сметной стоимости, необходимо определить план производства деревянных брусьев. Стоимость производства одного куба дерева составляет 10 000 рублей. Общий план оказания услуг представлен в таблице 1.7

.

 

 

Таблица 1.7

Прогноз производства деревянных брусьев в первый год реализации проекта

Показатель	Единица измерения
Количество кубов в месяц	30
Количество месяцев работы оборудования	12
Стоимость одного куба, руб.	10 000
Объем производства деревянных брусьев в месяц, руб.	300 000
Объем производства деревянных брусьев в год, руб.	3600 000

 

Аналогично определяется план производства деревянных брусьев во второй год реализации проекта. Планируется увеличить объем производства деревянных брусьев на 10 кубов в месяц, при этом увеличить цену на 1000 руб. (табл. 1.8).

Таблица 1.8

Прогноз производства деревянных брусьев во второй год реализации проекта

Показатель	Единица измерения
Количество кубов в месяц	40
Количество месяцев работы оборудования	12
Стоимость одного куба, руб.	11 000
Объем производства деревянных брусьев в месяц, руб.	440 000
Объем производства деревянных брусьев в год, руб.	5 280 000