Расчёт затрат и себестоимости продукции и их влияние на финансовые результаты деятельности организации

 

Общая сумма амортизационных отчислений по всем объектам за год:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Определение потребности в энергетических ресурсах

 

2.3.1 Силовая энергия

 

В данном разделе годовые расходы  на электроэнергию, потребляемую соответствующим  технологическим оборудованием, определяются исходя из:

- годовой трудоемкости валовой продукции по видам работ;

-  мощности электроэнергии (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ; соответствующей группы оборудования);

- тарифов на электроэнергию.

 

Годовой расход энергии для токарных станков:

Э = 4 кВт. Час * 37421,7час * 2,58 руб./ кВт. = 386191,95руб.

Годовой расход энергии для литьевых машин:

Э =3 кВт. Час * 31753,39* 2,58 руб./ кВт. = 245771,24руб.

Для всего оборудования:

Э = 386191,95+245771,24 = 631963,19руб.

 

2.3.2 Световая энергия

Световая энергия (СО) определяется исходя из площади требующей освещения, норм освещения на 1 м²(О/м³) и фонда рабочего времени. На рабочих местах, требующих большую степень точности, применяется дополнительное освещение (ДО). Дополнительное освещение определяется исходя из количества рабочих мест требующих дополнительного освещения (РМ), мощности осветительных приборов (Qоп), времени освещения с учётом коэффициента освещённости. Расчёт световой энергии производится по формуле:

СQ = S* Q/м²*ГФР*Ко+РМ* Qоп* ГФР*Ко,                                    (5)

где Ко - коэффициент освещённости, который характеризует использование дополнительного освещения в сутки в течении года, с учётом светового дня (приведён в исходных данных);

      ГФР - годовой фонд рабочего времени.

 

При расчёте действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего:

Тпл.р = 250 * 8 *2 = 4000 часов.

 

Рабочие места, требующие дополнительного освещения - это 8 токарных станков и 10 монтажных столов.

Затраты на световую энергию в производственном цехе (СQпс) и офисе (СQо):

СQпц = 125,02м²* 15 Втч/м² * 4000 часов*0,7+18 * 60 Втч*4000 часов*0,7 = 8751120 Втч /1000 = 8274,84кВтч

 СQо = 24м² *20 Втч/м² * 2000 часов*0.7 = 672000 Втч = 672 кВтч

Стоимость затрат на световую энергию за год  для производственного цеха и офиса составляет: (8274,84к Втч + 672 кВтч ) * 2,58 руб./ кВт=23082,85 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.3 Тепловая энергия

Расход тепловой энергии на отопление определяется на основе соответствующих нормативов, исходя из объёма отапливаемого помещения и продолжительности отопительного сезона в году по формуле:

TQ=Q/м³*T*V_з,     (6)

Где TQ - тепловая энергия;

Т - время отопительного периода в часах;

V_з - объём здания, м³;

Q/м³ - расход тепла на 1 м³ здания.

 

Высота  производственного цеха 3 м., высота офиса 2,7.

Затраты на отопление производственного  цеха:

ТQпц = 125,02*3*20*218*24=39246278,4ккал./10⁶= 39,246Гкал.

39,246Гкал * 384 руб./ Гкал = 15070,46руб.

Затраты на отопление офиса:

ТQоц = 24*2,7*20*218*24 = 6780672 ккал. /10⁶ = 6,78 Гкал.

6,78 Гкал * 384,0 руб./ Гкал = 2603,52 руб.

Всего затраты на отопление составили  17673,98руб. за год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Оборотные средства предприятия

 

2.4.1 Расчёт потребности в материальных ресурсах

2.4.1.1 Затраты материалов в основном производстве

Затраты материалов (руб.) в основном производстве (3Mon) на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В определяются по формуле:

3Mon=Н_расх*q*ц,    (7)

где Н_расх. – норма расхода материалов на единицу изделий А,Б и В;

        ц – цена 1 кг (1 погонного метра) используемого материала;

        q - производственная программа выпуска изделий А, Б и В;

Затраты на сталь:

Зcт. =(12400 шт.*1 кг/шт.+10500 шт. *2 кг/шт.+12000*1,5 кг/шт.) *25 руб./кг. = 1285000 руб.

Зпл. =(12400 шт.*0,5кг./шт.+10500шт*1,5 кг./шт.+ 12000 шт.*1,2кг./шт.)*100 руб/кг=3635000руб. 

 

2.4.1.2 Нормирование производственных запасов

Нормирование производственных запасов  предполагает: определение норм запаса оборотных средств в днях и  определения суточной потребности  всех запасов оборотных средств в натуральном или стоимостном выражении, в том числе по каждому элементу:

Нпр = Тнорм * Пмс;                                             (8)

Тнорм = Ттек + Ттр + Тстр + Тподг ;              (9)

 

                                                          (10)

 

 

где Нпр - норма производственных запасов;

Тнорм - норма запаса в днях;

Ттек - норма текущего запаса;

Т стр - страховой запас;

Ттр - транспортный запас;

Тподг - подготовительный запас;

Пмс  - потребность материалов суточная;

Нрасх- норма расхода материалов на одно изделие;

q - Количество изделий выполненных за период времени T (год, месяц).

Таблица 9 - Нормирование производственных запасов

Исходный материал	А	Б		В
Сталь кг, руб.
	Тнорм=7+2+3,5+0,5=13 дней
	Нпр.з=(49,6 кг./д.+ 84 кг./д.+72 кг./д.)*13д*25 руб./кг.= 66820 руб.
Пластмасс кг, руб.
	Тнорм=10+5+1+2=18 дней
	Нпр.з=(24,8 кг./д.+63 кг./д.+57,6 кг./д.)*18д*100руб./кг.= 261720руб.
Всего	Нпр.з.общ.= 66820+261720=328540 руб.

 

2.4.1.3 Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве

Расход материалов, находящихся  в незавершенном производстве определяется по формуле 2, а при расчете затрат в стоимостном выражении используется формула 7.

 

Расход материалов находящихся  в незавершённом производстве рассчитан, исходя из норм незавершённого производства, расчеты произведены в таблице № 2

 

Таблица 10 - Материалы в незавершённом производстве

Материал	Расход материалов незавершённого производства, руб.
	А	Б	В	А+Б+В
Сталь	14,9*1,0*25= 372,5	20,2*2,0*25= 1010	14,4*1,5*25= 540	1922,5
Пластмасс	14,9*0,5*100= 745	20,2*1,5*100= 3030	14,4*1,2*100= 1728	5503
Всего	1117,5	4040	2268	7425,5

 

2.4.2 Затраты на покупные комплектующие изделия

Годовые затраты на покупные комплектующие  изделия необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.), определяются исходя из суммы затрат на основное производство, производственных запасов  и незавершённого производства.

Запасы  в незавершённом производстве рассчитываются по формуле 2.

Затрать; на основное производство покупных комплектующих  изделий определяются по формуле 7.

Затраты на комплектующие изделия находящиеся  в производственных запасах рассчитываются по формулам 8, 9 и 10 и стоимости покупных комплектующих изделий.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Покупные комплектующие изделия, руб.

На    основное  производство	А	Б	В	А+Б+В
	25*12400= 310000	60*10500= 630000	90*12000= 1080000	2020000
Производственные запасы				129280
	Тнорм=10+3+2+1=16 дней
	Нпр.з=(1240+2520+4320)*16= 19840+40320+69120=129280
Незавершённое производство	14,9*25= 372,5	20,2*60=1212	14,4*90= 1296	2880,5
Всего	330212,5	671532	1150416	2152160,5

 

2.4.3   Ценные инструменты

Стоимость ценных инструментов принимается в размере 5% от стоимости оборудования. Затраты на ремонт ценных инструментов установлены в размере 28 % от их стоимости.

Стоимость ценных инструментов – (10000000+3240000)*0,05=662000 руб.

Затраты на ремонт- 662000*0,28 = 185360 руб.

 

 

 

 

 

 

2.5. Численность работников и фонда оплаты труда

 

2.5.1.1 Численность основных (производственных) рабочих

Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:

-  численность станочников по механической обработке материалов (токарей);

- численность литейщиков-прессовщиков;

- численность сборщиков изделий.

Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

- трудоемкости годового объема валовой продукции по видам работ;

-  действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (Тпл.р) в рассматриваемом периоде (на планируемый год);

- коэффициент выполнения норм принимается 1.

Эффективный головой фонд рабочего времени на одного рабочего рассчитан в пункте 2.3.2 и составляет 1800 часов.

Таблица 12 - Основные рабочие

Рабочие по профессиям	Расчётное количество рабочих	Принятое количество рабочих
токари	37421,7/ 1800= 20,78	21
литейщики-прессовщики	31753,39/1800 = 17,64	18
сборщики	30926,19/1800 = 17,18	18
Всего рабочих		57

 

2.5.1.2 Вспомогательные рабочие

Количество вспомогательных рабочих  определяется исходя из норм обслуживания оборудования, в данной работе предлагается один наладчик на единицу оборудования и один вспомогательный рабочий, занятый на других видах работ:

                                    (11)

 

где О - оборудование, нуждающееся в обслуживании (токарные станки и литьевые машины);

Нобсл. - нормы обслуживания (в примере 4 наладчика на единицу оборудования);

НФРВ - номинальный фонд рабочего времени;

ПФРВ - плановый фонд рабочего времени.

 

где 10% плановые потери рабочего времени.

 

2.5.1.3 Служащие и младший обслуживающий персонал

К служащим относятся руководители, специалисты и собственно служащие и младший обслуживающий персонал (МОП) принимается в следующих размерах:

Таблица 13 - Служащие и МОП

Профессия, должность	количество
Руководители и специалисты
Директор	1
Заместитель директора по производству	1
Главный бухгалтер	1
Инженер	1
Начальник смены	2
МОП
Уборщица	2
Сторож	2
ИТОГО	10