Технико-экономическое обоснование проекта

 

Общие затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании  производственной мощности составляют (тыс. руб.).

 

При освоении производства (в первый год) объём произведённой продукции в соответствии с исходными данными в раза меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции. Поэтому общая сумма переменных затрат в графе 3 Таблицы 13 соответственно уменьшена в 1,43 раза по сравнению с графой 6 Таблицы 13.

 

При этом величина постоянных затрат при освоении производства (графа 4 Таблицы 13) такая же, как и при полном освоении мощности производства во второй и последующие годы (графа 7 Таблицы 13).

 

Общие затраты на годовой выпуск продукции при освоении производства (в первый год) составляют (тыс. руб.).

Таблица 13

Затраты на годовой выпуск продукции 

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего (Гр.3+гр.4), тыс. руб.	В том числе		Всего (Гр.6+гр.7), тыс. руб.	В том числе
		условно-пере менные	условно-посто янные		условно-пере менные	условно-посто янные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты всего в том числе	21494,26	17435,45	4058,81	28991,5	24932,69	4058,81
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	14191,64	14191,64	0	20294,05	20294,05	0
1.2 Вспомогательные материалы;	1362,4	202,74	1159,66	1449,575	289,915	1159,66
1.3 Топливо, энергия со стороны	5940,22	3041,07	2899,15	7247,875	4348,725	2899,15
Оплата труда, всего, в том числе:	27972,33	4812,87	23159,455	30041,863	6882,408	23159,455
2.1 основных рабочих	4812,87	4812,87	0	6882,408	6882,408	0
2.2 вспомогательных	809,695	0	809,695	809,695	0	809,695
2.3 Руководителей	20224,24	0	20224,24	20224,24	0	20224,24
2.4 Специалистов	809,695	0	809,695	809,695	0	809,695
2.5 Служащих	303,635	0	303,635	303,635	0	303,635
2.6 Прочего   персонала	1012,19	0	1012,19	1012,19	0	1012,19
3 Страховые взносы. Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	7272,81	1251,35	6021,46	7810,89	1789,43	6021,46
4 Амортизационные отчисления	4261,14	0	4261,14	4261,14	0	4261,14
5 Прочие затраты	2496,3614	0	2496,3614	2496,3614	0	2496,361
Всего затрат	112963,43	45747,99	67215,49	111601,18	65419,63	67215,49

 

Рассчитаем себестоимость единицы  выпущенной продукции для периода  освоения и полной загрузки производственной мощности.

 

Данные в графах 2, 3 и 4 Таблицы 14 получаются делением данных соответственно в графах 2, 3 и 4 Таблицы 13 на 700, то есть на объём выпуска при освоении производства (в первый год).

Данные в графах 5, 6 и 7 Таблицы 14 получаются делением данных соответственно в графах 5, 6 и 7 Таблицы 13 на 1000, то есть на объём выпуска при полном использовании производственной мощности (во второй и последующие годы производства продукции).

Таблица 14

Затраты на единицу продукции

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего(гр.3+гр.4)	В том числе		Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
		условно-пере- менные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты	30,7	24,9	5,8	28,992	24,933	4,059
2.Оплата труда	40,0	6,9	33,1	30,042	6,882	23,159
4.Амортизационные отчисления	6,1	0	6,1	4,261	0	4,261
5.Прочие затраты	3,6	0	3,6	2,496	0	2,496
Всего	161,4	65,4	96,1	111,601	65,419	67,215

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Определение  выручки от реализации продукции  и критического

объема  производства

 

Предположим, что все изготовленные  за год на предприятии изделия  будут реализованы. Тогда выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего периода и цены реализации продукции (без учёта налога на добавленную стоимость).

 

Сделаем предположение, что цена изготавливаемой  продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

 

Расчёт цены на выпускаемую продукцию  выполняется по формуле:

, где 

рентабельность продукции, %;

цена реализации единицы продукции  без учёта налога на добавленную  стоимость, тыс. руб.;

себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

 

Положим, что рентабельность продукции  равна 50%, то есть

 

Тогда цена реализации продукции (без НДС) для периода освоения производства (в первый год) (тыс. руб.), а цена реализации продукции (без НДС) для периода полной загрузки производственной мощности (во второй и последующие годы производства продукции) (тыс. руб.).

 

Выручка от реализации продукции для  периода освоения производства (в  первый год) составляет  (тыс. руб.), а выручка от реализации продукции для периода полного использования производственной мощности составляет   (тыс. руб.).

 

Для расчёта финансовых результатов  заполним Таблицу 14, допустив, что прибыль от реализации продукции и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.

Таблица 15

Отчет о  прибылях и убытках

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции  без НДС и акцизов	169470	167400
2 Себестоимость реализованной продукции (из таблицы 13)	112963,43	111601,18
3 Прибыль от реализации (строка 1 – строка 2)	56506,57	55798,82
4 Налог на прибыль (20 % от строки 3)	11301,314	11159,764
5 Чистая прибыль (строка 3 – строка 4)	45205,256	44639,056

 

Определим объём производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на её производство и реализацию (критический объём производства, или точку безубыточности) по формуле:

, где

точка безубыточности (критический  объём производства);

постоянные  расходы на производство и реализацию продукции (за год), тыс. руб.;

цена единицы продукции без  учёта налога на добавленную стоимость, тыс. руб.;

прямые переменные затраты на производство единицы продукции, тыс. руб.

 

Точка критического объёма показывает объём производства, при котором величина выручки от реализации равна её полной себестоимости.

 

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в Таблице 13: (тыс. руб.), переменные затраты на производство единицы продукции были рассчитаны в Таблице 14:  (тыс. руб.).

 

Выше были также определены цена реализации единицы продукции (без  НДС) для периода освоения производства (в первый год) (тыс. руб.), и для периода полной загрузки производственной мощности (тыс. руб.).

 

Таким образом, критический объём  производства для периода освоения производства (в первый год) составляет (штук), а для периода полного использования производственной мощности (во второй и в последующие годы производства продукции) (штуки в год).

 

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объёма продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности. Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков.

 

Объём продаж в период освоения производства (в первый год) можно снизить на  , не получая при этом убытков.

Объём продаж в период полного использования  производственной мощности можно снизить  на , не получая при этом убытков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.7 Расчет  потребности в оборотных средствах

 

Расчет потребности в оборотных  средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации  расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

 

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности  в оборотных средствах для  создания производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных  материалов, запчастей, топлива (оформим  расчет в Таблице 16.1 и Таблице 16.2) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

 

Потребность в оборотных средствах  для создания запасов определим  по нормативу производственных запасов:

, где

 

 – среднесуточное потребление  материалов;

 – норма текущего запаса, дни;

 – норма подготовительного запаса, дни;

 – норма страхового запаса, дни;

 – норма запаса, дни.

 

Потребность в материальных ресурсах (основных материалах, вспомогательных материалах, топливе и энергии) на годовой выпуск была рассчитана в Таблице 2.

 

Среднесуточный расход основных материалов, вспомогательных материалов, топлива и энергии определяется формулой  , где

число дней в отчётном периоде;

среднесуточный расход соответствующего материального ресурса;

годовой расход соответствующего материального  ресурса.

 

Учитывая, что число дней в отчётном периоде  получаем:

среднесуточный  расход основных материалов (тыс. руб./сутки),

среднесуточный  расход вспомогательных материалов (тыс. руб./сутки),

среднесуточный  расход топлива и энергии (тыс. руб./сутки).

 

Значит, потребность для создания запасов основных материалов составляет

 

(тыс. руб.);

 

потребность для создания запасов вспомогательных  материалов составляет

 

(тыс. руб.);

 

потребность для создания запасов топлива  и энергии составляет

 

(тыс. руб.).

 

 

 

 

Таблица 16,1

Расчет  потребности в оборотных средствах  в составе производственных запасов (для периода полного использования производственной мощности)

Наименование составляющих в составе  запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р\сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	20294,05	56,37	30	1691,1
2 Вспомогательные материалы	1449,575	4,03	60	241,8
3 Топливо, энергия со стороны	7247,875	20,13	60	1207,8
Итого:	28991,5	80,53		3140,7