Технико-экономическое обоснование строительства организации

      Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

      Полная  плановая себестоимость единицы  продукции используется для расчета  нижней границы цены продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 6.

      Полная  плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции.

 

      Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

      С_м = М*К_тр-заг ,

      где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (28350 руб.),

      К_тр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

                                                                      

расходы для рассматриваемого примера  1,194. =  27,44  +  1  ; 27,44 млн. руб.–  затра-    

                                                                      141,75

                                                                       

ты по транспортировке материала, 141,75 млн. руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн. руб. (28350х5000)

      С_м = 28350*1,194 = 33850 руб.

      Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 78162,5 и 11724,4 тыс. руб. соответственно.

      Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих.

      РС  и ЭО на изделие составят 17978 руб. (15633*115/100), общепроизводственные расходы – 14070 руб. (15633*90/100), общехозяйственные расходы – 9380 (15633*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 97930 руб. (33850+ 15633 +  2345 + 4674+ 17978 + 14070 +9380).

      Внепроизводственные расходы на изделие равны 6855 руб. (97930*7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости.

      Для определения затрат на содержание и  эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Определение потребности  в производственных  фондах.

      Производственные  фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и оборотных средств, т.е. ПФ = ОПФ+ОС

      Производственные  фонды - это два из трех элементов  производительных сил общества. Третий – рабочая сила.

      Основные  производственные фонды выступают  как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят  свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

      Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВ_опф = КВ_уд * Q_г * М,

      где КВ_уд - удельные капитальные вложения, принимаются равными 8 тыс. руб.;

      Q_г- годовой объем производства, принимается равным Q_г = 5000 ед.;                                                        

      М - вес одного станка, принимается равным М = 3,6 т.

      КВ_опф = 8*5000*3,6 = 144 млн. руб.

      Оборотные средства - это та часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения (фонды обращения).

      При использовании укрупненных расчетов потребность в оборотных средствах  может быть определена отношением полных (плановых) затрат на производство годового объема продукции (З_см) к количеству оборотов (О), т.е.

      КВ_ос = З_см/О,

      где О - количество оборотов, рассчитываемое, как О=360/Д=360/40= 9 об,

     где Д - длительность одного оборота (40 дн.), тогда

      KB_ос = 523,9/9 = 58,14 млн. руб.

      Суммарная потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):

      КВ_общ = КВ_опф + КВ_ос = 144+58,14= 202,14 млн. руб.

      Суммарную потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют не только капитальными вложениями, но и инвестиционными затратами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта. 

     В условиях рыночных отношений капитальные  вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, т.к. последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.

     Выбор возвращаемой суммы (К_воз) в курсовом проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела проекта, одинаковой для всех вариантов ставки ссудного капитала (дисконта) в долях (20%), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:

                     _т

     К_воз =S К_t(1+Е)^(т-t) ,

                     ¹

     где  К_t – капитальные вложения в t-м году;

      t – порядковый год строительства;

      Т – продолжительность строительства.

     Для нашего примера возвращаемые суммы  по вариантам составят:

   К₁ = 202,14*0,3(1+0,20)^3-1+202,14*0,4(1+0,20)^3-2+202,14*0,3(1+0,20)^3-3  =

= 202,14*0,3*1,44+202,14*0,4*1,20+202,14*0,3*1 = 87,32+97,03+60,64 = 244,99 млн. руб.

  К₂ = 202,14*0,2(1+0,20)^3-1+202,14*0,2(1+0,20)^3-2+202,14*0,6*(1+0,20)^3-3=

= 58,22+48,51+121,28= 228,01 млн. руб.

     Выбираем  второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 228,01 млн. руб.

     Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:

     - чистой дисконтированной стоимости  (ЧДС);

     - срока окупаемости (Ток);

     - точки безубыточности [3, c/390-398].

     Дополнительная  информация, необходимая для исчисления показателей:

     Срок  работы оборудования после завершения проекта реконструкции – 7 лет, период реализации проекта – 10 лет.

     (0,1,2,3,4,5,6,7,8,9)

     Договорная  ориентировочная цена, принимаемая  за основу при расчете выручки  от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 25%.

   Ц_дог = С_пол + П = 104785+25*104785/100 =  130981 руб.

     Годовой объем выручки от реализации для  нашего примера составляет 654,9 млн. руб. (5000*130981). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

     Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.

     Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 157,17 млн. руб. (523,9*0,3), в т.ч. амортизационные отчисления 47,15 млн. руб. (принимаем в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 523,9*0,09).

     Ликвидационную стоимость принимаем  в размере 7 % от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого примера они составят 10,08 млн. руб. (144*0,07).

     Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между  выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

     Для нашего примера прибыль от реализации составляет 131 млн. руб. (654,9-523,9), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 99,56 млн. руб. (131-131*0,24).

     После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:

       

     где R_t – поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;

            З_t – инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t= 0, 1, 2,...Т);

            Е – ставка ссудного процента (дисконта) в долях;