Управление затратами на предприятии

 

Таблица 5 - Наличие и структура оборотных средств

Показатель	Годы
	2010		2011		2012
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	В % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
I. Оборотные фонды - всего,  в т.ч.
1.Сырье и материалы
2.Животные на выращивании  и откорме
3.Незавершенное производство
4.Расходы будущих периодов
II. Фонды обращения - всего,  в т.ч.
1. Готовая продукция
2.Дебиторская задолженность  (долгосрочная и краткосрочная)			18342		23912
3.Денежные средства	1392	2,3	934	1,3	1601	2,2
III. Всего оборотных средств	60533	100	69722	100	72650	100

В данной таблице показан  состав и структура оборотных  средств в хозяйстве за 5 лет. Общая сумма оборотных средств за этот период значительно увеличилась (в 2 раза). Это связано с тем, что увеличились затраты незавершенного производства, с 470 тыс.руб. до 10826 тыс.руб. повысилась стоимость готовой продукции. За анализируемый период на 11,8% снизилась стоимость сырья и материалов за счет того, что их начали покупать по более дешевой цене и больше начали использовать сырье собственного производства. Увеличение общей суммы оборотных средств связано с расширением производства.

В характеристике каждого  хозяйства особое место занимает показатель наличия, структуры и  использования трудовых ресурсов. Поэтому  рассмотрим данные об обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами. Трудовые ресурсы (кадры) - это работники  определенной профессии, специальности  и квалификации. В сельском хозяйстве  они подразделяются на трудовые ресурсы  растениеводства и трудовые ресурсы  животноводства.

Трудовые ресурсы - первичное  звено в производительных силах, оказывающее существенное влияние  на эффективное использование других видов производственных ресурсов и, следовательно, на эффективное функционирование воспроизводственных процессов. Наиболее полное и разумное их использование  в процессе производства имеет большое  экономическое значение.

Анализируя следущую таблицу, можно сделать вывод, что численность работников, как занятых в сельскохозяйственном производстве, так и в целом по организации в динамике сокращается (на 71 человек по сравнению с базовым годом). Это связано с тем, что идет автоматизация и механизация производственных процессов. Наибольшее сокращение наблюдается по операторам машинного доения (со 131 до 56 человек). Неизменным остается лишь число руководителей.

 

 

Таблица 6 - Численность работников и фонд заработной платы

	2010 г.			2011 г.			2012 г.
Категория работников	Средне-списочная численность, чел.	Начислено з/платы, тыс.руб.	В среднем 1 работнику, тыс. руб.	Средне-списочная численность ,чел.	Начислено з/пл. , тыс. руб.	В среднем 1 работнику, тыс.руб.	Средне-списочная численность, чел.	Начислено з/платы, тыс.руб.	В среднем 1 работнику, тыс.руб.
По организации всего							361	47528	131,6
в т.ч.: Работники занятые в с/х производстве - всего							338	44696	132,2
в т.ч.: Рабочие постоянные							263	34725	132
Трактористы-машинисты							79	8439	106,8
Операторы машинного доения, дояры							-
Скотники КРС							35	5303	151,5
Работники овцеводства							48	4716	98,2
Работники коневодства							7	782	111,7
Рабочие сезонные и временные							15	1937	129,1
Служащие							60	8307	138,4
Руководители							13	2053	157,9
Специалисты							46	6182	134,4
Работники, занятые в подсобных  промышленных предприятиях							8	882	110,2
Работники,  занятые на строительстве хозспособом							15	1677	111,8

 

 

В 2012 году по сравнению с 2010 годом наблюдается более чем двукратное увеличение заработной платы, причем темпы роста заработной платы рабочих и оплаты труда служащих примерно одинаковы. Рост заработной платы происходит за счет наращивания производства. Увеличение производства продукции может быть достигнуто либо за счет расширения производства, либо увеличения эффективности имеющихся ресурсов. По всем категориям работников наблюдается положительная тенденция: при сокращении численности рабочих фонд заработной платы ежегодно увеличивается

В целом хозяйство полностью  обеспечено высококвалифицированными кадрами, хотя и вынуждено привлекать со стороны сезонных и временных  рабочих на строительные работы и  заготовку сена.

В таблице 7 рассмотрим интенсивность  сельскохозяйственного производства.

 

Таблица 7 - Уровень интенсивности сельскохозяйственного производства

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010г.
Уровень интенсивности на 100 га с/х угодий, тыс. руб.:
Стоимость основных и оборотных  средств	1495,9	1767,4	2504,9	167,5
Стоимость основных средств	795,7	893,1	1549,3	194,7
Затраты труда, тыс. чел. час.	11,3	10,5	9,8	86,7
Приходится КРС на 100га с/х угодий, гол.	36,7	36,8	36,9	100,5
в т.ч. коров, гол	13,5	13,7	14,5	107,4
Поголовье свиней на 100 га пашни, гол.	17,9	18	4,9	27,4

 

Анализ данных таблицы  показывает, что в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий стоимость  основных и оборотных фондов увеличилась, так как расширяется производство и повышаются объемы валовой продукции. За счет автоматизации производства с каждым годом снижаются затраты  труда. За весь период они уменьшились  на 13,3%. Произошло увеличение поголовья  коров на 100 га сельскохозяйственных угодий на 7,4%. Поголовье свиней на 100 га пашни за три года сокращено  в 3,7 раза в связи с нерентабельностью  данной отрасли.

Результативные показатели интенсификации сельскохозяйственного  производства отражены в таблице 8.

Таблица 8 - Экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства

Показатель	2010 г	2011 г	2012 г	Темпы роста, %
Производство валовой  продукции всего, тыс. руб.:
на 100 руб. основных средств	148,9	151,6	120	80,6
на 1 тыс.чел.-час затрат живого труда	105,1	128,7	190,6	181,4
на 100 га с. х. угодий	1184,8	1353,7	1859,6	157
на 100 га пашни	1347,5	1539,6	2115	157
Произведено валовой продукции  растениеводства, тыс. руб.:
на 100 руб. основных средств	40,1	44,6	36,4	90,7
на 1 тыс.чел.-час. живого труда в растениеводстве	129,3	185,7	211,1	163,3
на 100 га с. х. угодий	319,3	398,7	563,7	176,6
на 100 га пашни	363,1	453,5	641,1	176,6
Произведено валовой продукции  животноводства, тыс. руб.:
на 100 руб. основных средств	101,3	100	80,3	79,3
на 1 тыс.чел.-час. живого труда в животноводстве	133,5	156,6	225,6	169,1
на 100 га с. х. угодий	805,9	892,9	1244,4	154,4
на 100 га пашни	916,6	1015,5	1415,3	154,4
Получено денежной выручки  от реализации продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс. руб.	1046,2	1336,6	1402,7	134,1
Получено прибыли всего  от реализации продукции, тыс. руб.:
на 100 га с. х. угодий	158,3	234,8	155,3	98,1
на 100 га пашни	180	267,1	176,6	98,1
Уровень рентабельности, %	17,8	21,3	12,4	69,7

За рассматриваемый период произошло увеличение почти всех показателей. Основным результативным показателем интенсификации является выход валовой продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий. Он вырос  за рассматриваемый период в 1,57 раза, что также подтверждает эффективность  использования сельскохозяйственных угодий. О повышении интенсивности  производства свидетельствует то, что  производство валовой продукции  на 1 тыс. чел.-час. затрат живого труда возрос на 81,4%. Валовая продукция на 100 руб. основных фондов незначительно снизилась, что связано с увеличением их стоимости из-за расширения производства.

За счет роста продуктивности животных повысилась валовая продукция  животноводства на 54,4%. Прибыль в целом по хозяйству в 2012 году начала снижаться, так как сильно увеличились издержки производства. Так прибыль на 100 га сельскохозяйственных угодий сократилась на 1,9 %.

Изменение уровня интенсивности  производства определяется не только качеством применяемых орудий и  предметов труда, но и обеспеченностью  квалифицированными кадрами. Повышение  экономической интенсификации сельского  хозяйства требует всестороннего  учета природных и экономических  условий, активного использования  земельных, материально-технических  и трудовых ресурсов.

Для оценки результатов хозяйственной  деятельности СПК им. Ленина рассчитаем рентабельность производства отдельных видов продукции.

Из анализа следующей  таблицы : прибыль в целом по хозяйству в 2012 году начала снижаться, так как сильно увеличились издержки производства. А в 2011 году наблюдался рост прибыли от реализации молока, зерновых. Это произошло за счет того, что денежная выручка начала увеличиваться более быстрыми темпами, а темп роста себестоимости снизился.

 

 

 

 

Таблица 9 - Рентабельность производства отдельных видов сельскохозяйственной продукции и отраслей

Вид продукции	Выручка от реализации, тыс. руб.	Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	Результат, тыс. руб.				Уровень рентабельности, %
			прибыль		Убы-ток
2010 г.
Зерновые	11126		3242	-		41,1
Прочая продукция растениеводства	236	240	-	4		-
Молоко	40661	31580	9081	-		28,8
КРС	16601	16906	-	305		-
Свиноводство	4742	4690	52	-		1,1
Коневодство	56	20	36	-		180
Мед	77	76	1	-		1,3
Прочая продукция животноводства	455	335	120	-		35,8
2011 г.
Зерновые	16268	11887	4381	-		36,9
Прочая продукция растениеводства	475	315	160	-		50,8
Молоко	52978	37802	15176	-		40,1
КРС	18435	20559	-	2124		-
Свиноводство	6429	6754	-	325		-
Коневодство	329	72	257	-		356,9
Мед	44	77	-	33		-
Прочая продукция животноводства	51	17	34	-		200
2012 г.
Зерновые	164606	154990	9616			6,2
Прочая продукция растениеводства	9616	5245	4371	-		83,3
Шерсть	5752	9270	-	3518		-
КРС	16495	12591	3904	-		31
Овцеводство	12098	8398	3700	-		44
Коневодство	77	200	-	123		-

 

 

Также этому способствовало увеличение производительности труда, объемов реализации, повышение качества продукции. С увеличением прибыли  повысилась и рентабельность, что  говорит об эффективности использования  производственных фондов.

Рентабельность молока в 2012 году снизилась более чем в два раза, что связано с резким увеличением себестоимости реализованной продукции из-за повышения цен на ресурсы, увеличения объемов производства продукции.

Основной продукцией отрасли  растениеводства являются зерновые культуры. Их урожайность за последний  год сильно увеличилась и составила 32,5 ц с 1 га, что способствовало повышению  уровня рентабельности с 36,9% до 80,3%.

За период с 2012 года по 2012 год хозяйство понесло убытки по таким видам продукции, как продукция свиноводства и прирост КРС. Но они имеют высокие проценты окупаемости.

Для эффективной деятельности хозяйства необходимо провести мероприятия  по увеличению уровня рентабельности. Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а, следовательно, - росту прибыли. Снижение себестоимости должно стать главным  условием роста прибыльности и рентабельности производства.

 

2.1 Анализ состава и структуры затрат

 

В процессе анализа необходимо изучить структуру издержек по экономическому содержанию, т.е. по элементам затрат. Группировка затрат по элементам  необходима для того, чтобы изучить  материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.

Соотношение отдельных расходов в их общей сумме представляет собой структуру себестоимости  продукции.

Основным показателям  характеризующим структуру себестоимости  продукции является соотношение  материальных затрат и затрат на оплату труда.

 

Таблица 10 - Затраты на производство продукции

 

Статьи затрат	2011	2012	Отклон.	Структура, %		Измене-ние по структуре	Влияние статьи затрат на себе-стоимость
				2011	2012
1.Материальные затраты	60832	75881	15049	60,3	54,8	-5,5	14,9
в том числе: семена и посадочный материал	3283	3804	521	3,3	2,7	-0,6	0,5
Корма	31108	39845	8737	30,8	28,8	-2	8,7
из них корма собственного производства	24683	29762	5079	24,5	21,5	-3	5,0
прочая продукция с/х	282	230	-32	0,3	0,2	-0,1	-0,03
минеральные удобрения	6720	6097	-623	6,7	4,4	-2,3	-0,6
химические средства защиты растений	827	1078	251	0,8	0,8	0	0,2
электроэнергия	4073	4138	65	4,0	3,0	-1	0,1
нефтепродукты	9006	10125	1119	8,9	7,3	-1,6	1,1
запасные части, ремонтные  и строительные материалы для  ремонта	4097	6913	2816	4,1	5,0	0,9	2,8
оплата услуг сторонних организаций	1436	3646	2210	1,4	2,6	1,2	2,2
в том числе: по транспортировке  грузов	-	12	12	-	0,01	0,01	0,01
по мелиорации земель	376	-	-376	0,4	-	-0,4	-0,4
по ремонту техники	238	1103	865	0,2	0,8	0,6	0,9
по зоотехническому и  ветеринарному обслуживанию	797	2531	1734	0,8	1,8	1	1,7
2.Затраты на оплату  труда	26614	37601	10987	26,4	27,1	0,7	10,9
3. Отчисления на социальные  нужды	2901	4099	1198	2,9	3	0,1	1,2
4. Амортизация	6751	10116	3365	6,7	7,3	0,6	3,3
5. Прочие затраты	3776	10878	7102	3,7	7,8	4,1	7
Итого затрат по основному  производству	100874	138575	37701	100	100	-	-