Финансовое состояние организации по критериям банкротства

     Дипломная работа: Финансовое состояние организации  по критериям банкротства 
 
 

     Содержание 
 

      1. Теоретические и методические  аспекты диагностики финансового  состояния организации по критериям  банкротства (несостоятельности) 

      1.1 Сущность и назначение диагностики финансового состояния организации 

      1.2 Методические подходы к диагностике  финансового состояния организации  по критериям банкротства (несостоятельности) 

      1.3 Особенности применения критериев  банкротства в Российском законодательстве 

      2. Диагностика финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности) (на примере ООО "Стройпластмасс-Агропродукт") 

      2.1 Общая технико-экономическая характеристика  организации 

      2.2 Анализ финансового состояния  ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" 

      2.3 Анализ вероятности банкротства  организации по критериям банкротства  (несостоятельности) 

      3. Основные направления совершенствования  финансового состояния организации  (на примере ООО "Стройпластмасс-Агропродукт") 

      3.1 Пути повышения платежеспособности организации 

      3.2 Разработка мероприятий по  финансовому оздоровлению организации 

       Выводы и предложения 

       Список использованной литературы 
 

      1. Теоретические и методические  аспекты диагностики финансового  состояния организации по критериям  банкротства (несостоятельности) 
 

      1.1 Сущность и назначение диагностики  финансового состояния организации 
 

       Понятие и сам термин диагностика  - (от греческого diagnostikos – способный  распознавать) пришел в экономические  науки из медицины. А точнее, диагностика  это действия, методы и принципы, направленные на распознавание признаков заболевания. 

       В экономическом смысле сущность  диагностики финансового состояния  организации состоит в установлении  и изучении признаков, измерении  основных характеристик, отражающих  финансовое состояние хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы [13, С.42]. 

       Финансовое состояние предприятия  выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. 

       Основные задачи диагностики  финансового состояния предприятия,  в первую очередь, заключаются  в определении качества финансового  состояния предприятия, также  изучаются причины его улучшения или ухудшения за период, а затем готовятся рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. 

       Эти задачи решаются с помощью  исследования динамики абсолютных  и относительных финансовых показателей  и разбиваются на следующие аналитические блоки: 

       структурный анализ активов и  пассивов; 

       анализ платежеспособности (ликвидности); 

       анализ финансовой устойчивости; 

       анализ необходимого прироста  собственного капитала [11, С.58]. 

       Иными словами, диагностика финансового  состояния предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений. Что касается цели диагностики финансового состояния предприятия, то ее можно сформулировать следующим образом – повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов. 

       Любая организация, начиная с  момента своего возникновения,  сталкивается с целым рядом проблем, которые могут спровоцировать острый кризис, сопровождающийся резким ухудшением показателей деятельности: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, финансовой устойчивости [29, С.102]. 

       Рыночные формы хозяйствования  в условиях жесткой конкуренции  приводят к несостоятельности  отдельных субъектов хозяйствования  или к их временной неплатежеспособности. Кризисы могут возникнуть на  любом из этапов жизненного  цикла организации. Появление идеи, проектирование, планирование, строительство, освоение производственных мощностей, функционирование, развитие, упадок, закрытие или реорганизация - вот перечень этапов циклического развития организации. Она может пройти их полностью, а может и остановиться в своем развитии, не достигнув ощутимых результатов, прекратить свое существование. 

       Правильный выбор цели и постановка  задач диагностики финансового  состояния предприятия имеют  большое значение. На основе поставленных  целей и с учетом имеющихся  возможностей определяется истинное финансовое состояние предприятия, вырабатываются способы достижения оптимальных решений, подбираются методы управления, производятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия. Система целей и задач диагностики финансового состояния предприятия должна быть конкретизирована по содержанию, времени реализации и уровням [29, С.111]. 

       Почему ранее благополучные предприятия  оказываются в состоянии неплатежеспособности? Причинами кризисного состояния организации могут являться: изменение рыночных условий; давление конкурентов; злоупотребления со стороны менеджеров или персонала; деятельность проверяющих или контролирующих государственных органов; введение новых законов или других нормативных актов, изменения в политической ситуации, вызванные перераспределением власти; стихийные бедствия и т. д. Какими бы ни были явные причины ухудшения финансового состояния, первопричиной любого кризиса в организации является низкий уровень профессионализма менеджмента компании [13, С.50]. 

       Диагностика финансового состояния  организации - это совокупность  методов, направленных на выявление  проблем, слабых и "узких"  мест в системе управления, которые  являются причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных показателей деятельности. Диагностику можно понимать и как оценку деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта, и как определение отклонений, существующих параметров системы от первоначально заданных, и как оценку функционирования организации в подвижной, изменяющейся внешней среде с целью предупреждения кризисов. 

       Методы диагностики кризиса в  организации включают: мониторинг  внешней среды и системный  анализ сигналов о возможных  изменениях состояния и конкурентного статуса фирмы, аудит финансового состояния, анализ кредитной политики и задолженности компании, определение рисков, оценку текущего состояния организации и прогнозирование ее возможных состояний в будущем. 

       Инструменты диагностирования кризисного состояния, такие как: статистика, моделирование, прогнозирование, эксперимент, экспертиза, маркетинговые исследования и т. д., применяются в зависимости от типа кризиса и формы его проявления [33, С.19]. 

       Системный анализ сигналов о возможных изменениях состояния организации, предложенный отечественными исследователями, позволяет рассматривать в совокупности целый ряд параметров, которые служат индикаторами кризисных явлений, нарастания угроз выполнению миссии фирмы, или, напротив, могут свидетельствовать о расширении возможностей организации. Данная методика является эффективной на этапах раннего диагностирования кризисов, когда ставится цель предупредить их возникновение, не допустить дальнейшего ухудшения показателей деятельности [29, С.81]. 

       Необходимо рассмотреть группы  показателей (сигналов о нарастании  угроз), которые помогают определить  возможные негативные тенденции,  препятствующие выполнению стратегических  целей организации. 

       Падение величины спроса на  товары фирмы, снижение покупательной способности населения, рост величины спроса на товары фирм-конкурентов. 

       Ухудшение параметров факторов  производства: сокращение предложения  сырьевых и материальных ресурсов, рост цен на сырье, материалы  и оборудование, рост стоимости  лицензий на использование изобретений и открытий. 

       Свертывание производства родственных  отраслей, стагнация их научно-технического  и экономического потенциала, рост  цен на услуги отраслей инфраструктуры. 

       Ужесточение конкурентной борьбы  на фоне снижения конкурентного статуса организации, активное "переключение" покупателей на товар-заменитель, ценовые войны. 

       Неблагоприятные изменения деятельности  государственных и властных структур: повышение налоговых ставок и  введение новых налогов, неблагоприятное  изменение валютного курса рубля, таможенных пошлин, изменчивое гражданское и коммерческое законодательство, контроль государства за колебаниями цен. 

       Случайные явления: расположение  фирмы в регионе, подверженном  стихийным бедствиям; нестабильность  внешней политики иностранных государств-партнеров по бизнесу, демографические шоки; неожиданные научно-технические прорывы, реализованные конкурентами. 

       Ухудшение технических ресурсов  фирмы: износ средств технологического  оснащения, использование морально  устаревших; применение материалов и полуфабрикатов, снижающих конкурентоспособность продукции; использование устаревших систем преобразования, передачи и контроля потребления энергии, вызывающее потери. 

       Ухудшение параметров технологических  ресурсов: отсутствие потенциала для проведения систематических научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; использование технологии, не позволяющей в течение одного жизненного цикла эффективно изменять поколение продукции фирмы. 

       Ослабление кадрового потенциала: работники ориентированы на применение командно-административных методов, выполнение традиционных видов работ, обусловленных стабильной технологией; обеспечению технической, социальной и экологической безопасности не придается первостепенного значения. 

       Отсутствие гибкости организационной структуры: ее застой и ориентированность на исполнение функций, бюрократизация. 

       Финансовая политика характеризуется  систематическим привлечением заемных  средств, происходит падение курса  собственных акций фирмы [29, С.18]. 

       Таким образом, можно сказать,  что диагностика финансового  состояния организации, проводимая  в рамках системного подхода,  дает возможность получить наиболее  полное представление об исследуемом  объекте. Диагностика финансового  состояния организации включает в себя комплекс методов, необходимых для оценки текущего состояния организации, выявления причин ухудшения количественных и качественных показателей ее деятельности. 
 

      1.2 Методические подходы к диагностике  финансового состояния организации  по критериям банкротства (несостоятельности) 
 

       Несмотря на наличие большого  количества всевозможных методов,  и методик, позволяющих прогнозировать  наступление банкротства предприятия  с той или иной степенью  вероятности, в этой области  чрезвычайно много проблем. 

       Необходимо рассмотреть недостатки конкретных методик прогнозирования банкротства [31, С.21]. 

       Среди качественных методик уделяется  наибольшее внимание рассмотрению  трех моделей Э. Альтмана. Первая  рассмотренная модель - двухфакторная  - отличается простотой и возможностью ее применения в условиях ограниченного объема информации о предприятии, что как раз и имеет место в нашей стране. 

       Но данная модель не обеспечивает  высокую точность прогнозирования  банкротства, так как учитывает  влияние на финансовое состояние предприятия коэффициента покрытия и коэффициента финансовой зависимости и не учитывает влияния других важных показателей (рентабельности, отдачи активов, деловой активности предприятия).