Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2014 в 00:19, курсовая работа
«Финансовое состояние предприятия – это его способность финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется совокупностью показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, а также состояние капитала в процессе его кругооборота.
На основании данных анализа финансового состояния дается оценка принятых управленческих решений, формируется финансовая стратегия предприятия и разрабатываются направления реализации выбранной стратегии». [1]
Таблица 2.1 Анализ общей выручки
Наименование показателя |
2012 год сумма, млн. руб. |
Удельный вес, % |
2013 год сумма, млн. руб. |
Удельный вес, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Розничная торговля |
39259 |
80,2 |
42167 |
78,2 |
Оптовая торговля |
8596 |
17,6 |
10159 |
18,9 |
Продолжение таблицы 2.1 | ||||
Оказание услуг автотранспортом |
166 |
0,3 |
524 |
1,0 |
Розничная торговля через магазин |
955 |
1,9 |
1041 |
1,9 |
Общая выручка |
48976 |
100 |
53891 |
100 |
Выручка от реализации товаров и услуг за минусом налогов из выручки в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 4915 млн. руб. или на 10,3%. Данное увеличение выручки от реализации товаров и услуг произошло за счет увеличения сумм выручки от розничной торговли на 2908 млн. руб., при этом удельный вес уменьшился на 2%; выручки от оптовой торговли на 1563 млн. руб., при этом удельный вес увеличился на 1,3%; выручи от оказания услуг автотранспортом на 358 млн. руб., при этом удельный вес увеличился на 0,7%; выручки от розничной торговли через магазин на 86 млн. руб., при этом удельный вес не изменился.
Для полной характеристики ООО «НААС» проанализируем основные показатели деятельности организации в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Анализ основных показателей деятельности организации
Показатель |
2012 год |
2013 год |
Абсолютный темп прироста |
Относительный темп прироста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Среднесписочная численность, чел. |
24 |
24 |
- |
- |
Активы на конец года, млн. руб. |
10497 |
11207 |
+710 |
+6,8 |
Собственный капитал, млн. руб. |
4994 |
5995 |
+1001 |
+20,0 |
Общая сумма прибыли отчетного периода, млн. руб. |
397 |
1995 |
+1598 |
+402,5 |
Чистая прибыль, млн. руб. |
313 |
1636 |
+1323 |
+422,7 |
Выручка от реализации товаров и услуг, млн. руб. |
48976 |
53891 |
+4915 |
+10,0 |
Прибыль от реализации продукции, услуг, млн. руб. |
374 |
2090 |
+1716 |
+458,8 |
Рентабельность продаж, % |
0,76 |
3,88 |
+3,12 |
+410,5 |
Затраты на рубль продукции, руб. |
0,99 |
0,96 |
-0,3 |
-0,3 |
Данные табл. 2.2 показывают, что за 2013 год имущественный потенциал предприятия вырос на 6,8% или на 710 млн. руб.; среднесписочная численность работников не изменилась; увеличение собственного капитала на 1001 млн. руб. или на 20% говорит о наращивании суммы собственного капитала и увеличение его доли в общей валюте баланса; увеличение общей суммы прибыли на 1598 млн. руб. или на 402,5%; увеличение чистой прибыли на 1323 млн. руб. или на 422,7% говорит о увеличении результативности работы организации; выручка от реализации товаров и услуг увеличилась на 4915 млн. руб. или на 10%; так же увеличилась прибыль от реализации продукции и услуг на 1716 млн. руб. или на 458,5%; затраты на рубль продукции уменьшились на 0,3 руб. или на 0,3%, что говорит о рациональном использовании затрат.
2.2 Анализ финансового состояния ООО «НААС»
Для проведения анализа ликвидности баланса ООО «НААС» статьи активов группируем по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируем по срочности оплаты обязательств. Типичная группировка представлена в нижеприведенной табл.2.3 и табл.2.4.
Таблица 2.3 Группировка активов по степени ликвидности, млн. руб.
Активы |
Строки бухгалтерского баланса |
2012 год |
2013 год |
1 |
2 |
4 |
5 |
Абсолютные активы (А1) |
270+260 |
299 |
196 |
Быстро реализуемые активы (А2) |
250+280 |
992 |
1486 |
Медленно реализуемые активы (А3) |
210 |
3420 |
2757 |
Труднореализуемые активы (А4) |
190 |
5772 |
6746 |
Таблица 2.4 Группировка пассивов по сроку погашения, млн. руб.
Пассивы |
Строки бухгалтерского баланса |
2012 год |
2013 год |
1 |
2 |
4 |
5 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
630+670 |
1749 |
1466 |
Краткосрочные обязательства (П2) |
690-630-670 |
3754 |
3746 |
Долгосрочные обязательства (П3) |
590 |
- |
- |
Постоянные пассивы (П4) |
490 |
4994 |
5995 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Проведем анализ по годам:
На протяжении двух лет бухгалтерский баланс не является ликвидным, т.к. большинство условий неравенств не соответствуют условиям. Не выполнение первого условия на протяжении двух анализируемых лет говорит о том, что анализируемая организация не является платежеспособной на момент составления бухгалтерского баланса. Не выполнение второго неравенства позволяет определить, что ООО «НААС» не может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Не выполнение третьего неравенства для анализируемой организации говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств. Не выполнение четвертого условия свидетельствует о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, отсутствие у нее собственных оборотных средств.
Платежеспособность предприятия характеризует ликвидность его баланса. В первом разделе перечислены коэффициенты ликвидности, которые мы рассчитаем:
К абс.2012 = (299 + 0) / 5503 = 0,05 < 0,2;
К абс.2013 = (196 + 0) / 5212 = 0,04 < 0,2.
Судя по расчетам данного коэффициента мы можем сказать, что ООО «НААС» не способно погасить свои текущие обязательства за счет ликвидных оборотных средств.
К пром.2012 = (299 + 0 + 992) / 5503 = 0,23 < 0,7;
К пром.2013 = (196 + 0 + 1486) / 5212 = 0,32 < 0,7.
В ходе расчета коэффициента промежуточной ликвидности было выявлено, что анализируемая организация не способна погасить свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей при реализации продукции.
К тек.2012 = 4725 / 5503 = 0,86 < 1;
К тек.2013 = 4461 / 5212 = 0,86 < 1.
В ходе расчета коэффициента было выявлено, что ООО «НААС» имеет меньше активов, чем краткосрочных обязательств.
Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот, состоящий из трех стадий, меняя свою форму. Проведем анализ показателей эффективности использования оборотных средств в табл. 2.5.
Таблица 2.5 Показатели эффективности использования оборотных средств
№ п/п |
Показатели |
Формула расчета |
2012 год |
2013 год |
Изменение (5-4) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Выручка, млн. руб. |
- |
48976 |
53891 |
4915 |
2 |
Оборотные средства, млн. руб. |
- |
4725 |
4461 |
-264 |
3 |
Длительность анализируемого периода, дней |
- |
366 |
365 |
-1 |
4 |
Прибыль, млн. руб. |
- |
374 |
2090 |
1716 |
5 |
Коэффициент оборачиваемости |
стр.1 / стр. 2 |
10,37 |
12,08 |
1,71 |
6 |
Коэффициент загрузки |
стр.2 / стр. 1 |
0,10 |
0,08 |
-0,02 |
7 |
Длительность одного оборота, дней |
стр.3 / стр. 5 |
35,29 |
30,21 |
-5,08 |
8 |
Рентабельность оборотных средств, % |
Стр.4 / стр.2 * 100% |
7,92 |
46,85 |
38,93 |
Для более полного анализа рассчитаем влияние факторов методом цепной подстановки, алгоритм которого представлен в ПРИЛОЖЕНИИ 1.
Коб 2012 = 48976 / 4725 = 10,37; Коб усл = 53891 / 4725 = 11,41; Коб 2013 = 53891 / 4461 = 12,08; ΔКоб ВР = 11,41 – 10,37 = 1,04; ΔКоб об.с = 12,08 – 11,41 = 0,67; ΔКоб общ = 12,08 – 10,37 = 1,71. |
Кз 2012 = 4725 / 48976 = 0,10; Кз усл = 4461 / 48976 = 0,09; Кз 2013 = 4461 / 53891 = 0,08; ΔКз об.с = 0,09 – 0,10 = -0,01; ΔКз ВР = 0,08 – 0,09 = -0,01; ΔКз общ = -0,01 + (-0,01) = -0,02. |
Тоб 2012 = 366 / 10,37 = 35,29; Тоб усл = 365 / 10,37 = 35,20; Тоб 2013 = 365 / 12,08 = 30,21; ΔТоб Д = 35,20 – 35,29 = -0,09 дня; ΔТоб Коб = 30,21 – 35,20 = -4,99 дня; ΔТоб общ = 0,09 + (-4,99) = -5,08 дня. |
Роб 2012 = 374 / 4725 * 100 = 7,92; Роб усл = 2090 / 4725 * 100 = 44,23; Роб 2013 = 2090 / 4461 * 100 = 46,85; ΔРоб ПР = 44,23 – 7,92 = 36,31; ΔРоб об.с = 46,85 – 44,23 = 2,62; ΔРоб общ = 36,31 + 2,62 = 38,93. |
В ходе анализа показателей эффективности использования оборотных средств было выявлено:
Увеличение коэффициента оборачиваемости говорит эффективном использовании оборотных средств, то есть 1 рубль оборотных средств дает больше продукции чем в 2012 году. Уменьшение коэффициента загрузки говорит нам о том что ООО «НААС» в 2013 году более эффективно использовало оборотные средства. Уменьшение длительности одного оборота является положительной тенденцией, т.е. сокращение длительности оборота оборотных средств приводит к высвобождению оборотных средств из оборота. Так же и увеличение рентабельности оборотных средств говорит о том, что оборотные средства использовались более эффективно.