Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 15:22, контрольная работа
Цель работы – рассчитать оценочные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ОАО "ГидроОГК" и выявить особенности финансового состояния, оценить динамику основных показателей.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- построить аналитический баланс-нетто для ОАО "ГидроОГК". рассчитать, и проанализируем показатели ликвидности предприятия, показатели структуры и размещения капитала и определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия;
- рассчитать и проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала, точку безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях;
- проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;
- оценить состав структуру денежных потоков по направлению и видам деятельности.
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………..5
2. Аналитический баланс……………………………………………………….9
3. Анализ показателей ликвидности …………………………………………15
4. Анализ финансовой устойчивости…………………………………………16
5. Анализ показателей оборачиваемости основных средств ……………….18
6. Анализ показателей рентабельности основных средств …………………21
7. Анализ доходов и расходов ………………………………………………..23
8. Анализ безубыточности ……………………………………………………26
9. Анализ денежных потоков …………………………………………………28
10. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности …………………..33
11. Анализ основных средств …………………………………………………36
Заключение …………………………………………………………………….39
Библиографический список …………………………………………………..42
Построим аналитический баланс-нетто для ОАО "ГидроОГК" на 31.12.2004, 31.12.2005 и 31.12.2006 в таблице 2.1. и таблице 2.2. Структура актива аналитического баланса представлена в таблице 2.3., структура пассива аналитического баланса представлена в таблице 2.4.
По данным табл. 2.1., 2.3. видно, что наибольший удельный вес в структуре актива баланса на анализируемом предприятии в 2006 г. занимают внеоборотные активы – более 80%. Соответственно, доля оборотных активов в структуре баланса в 2006 г. составляет менее 20%. Причем если в абсолютной сумме величина оборотных активов растет (на 350 394 тыс. руб. за 2005 год и на 27 742 771 тыс. руб. за 2006 год), доля оборотных активов на протяжении анализируемого периода увеличивается. Высокий удельный вес внеоборотных активов объясняется в данном случае отраслевой спецификой предприятия гидроэлектроэнергетики, так как для производства электроэнергии требуется в основном специальное оборудование; производство электроэнергии не является материалоемким видом деятельности и не требует больших вложений в оборотные активы. Из бухгалтерского баланса ОАО "ГидроОГК" (Прил. 1) видно, что в структуре внеоборотных активов преобладают основные средства, а также довольно значительна величина капитальных вложений и долгосрочных финансовых вложений в дочерние общества.
В
составе оборотных активов
Таблица 2.1. Актив аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы
| АКТИВ | |||||||
| Показатели | Условное обозначение |
Формулы | 31.12.04г. | 31.12.05г. | 31.12.06г. | Отклонения | |
| 31.12.05- 31.12.04 |
31.12.06- 31.12.05 | ||||||
| 1.
Внеоборотные активы |
ВнА | стр.190+ стр.230 | 96 172 353 | 104 178 313 | 128 751 028 | 8 005 960 | 24 572 715 |
| 2. Оборотные активы: | ОА | п.2а+п.2б+п.2в+п.2г+п.2д | 798 551 | 1 148 945 | 28 891 716 | 350 394 | 27 742 771 |
| а) запасы | З | стр.210+стр.220 | 7 473 | 10 011 | 69 922 | 2 538 | 59 911 |
| б)
дебиторская задолженность |
ДЗ | стр.240 | 356 102 | 588 503 | 22 636 097 | 232 401 | 22 047 594 |
| в)
краткосрочные финансовые вложения |
КФВ | стр.250 | 320 110 | 450 076 | 6 097 515 | 129 966 | 5 647 439 |
| г) денежные средства | ДС | стр.260 | 114 866 | 100 355 | 88 182 | -14 511 | -12 173 |
| д)
прочие оборотные активы |
ОАпроч | стр.270 | 0 | 0 | |||
| 3. Баланс | А | п.1+п.2 | 96 970 904 | 105 327 258 | 157 642 744 | 8 356 354 | 52 315 486 |
Таблица 2.2. Пассив аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы
| ПАССИВ | |||||||
| Показатели |
Условное обозначение |
Формулы | 31.12.04г. | 31.12.05г. | 31.12.06г. | Отклонения | |
| 31.12.05- 31.12.04 |
31.12.06- 31.12.05 | ||||||
| 1. Собственный капитал | СК | стр.490+стр.640 | 96 190 736 | 104 548 259 | 141 734 822 | 8 357 523 | 37 186 563 |
| 2. Долгосрочные обязательства | ДО | стр.590 | 14 300 000 | 0 | 14 300 000 | ||
| Справочно: Перманентный капитал |
ПК | п.1+п.2 | 96 190 736 | 104 548 259 | 156 034 822 | 8 357 523 | 51 486 563 |
| 3.
Краткосрочные обязательства: |
КрО | п.3а+п.3б+п.3в+п.3г | 780 168 | 778 999 | 1 607 922 | -1 169 | 828 923 |
| а)
текущая кредиторская задолженность |
КЗ | стр.620 | 393 948 | 300 394 | 520 890 | -93 554 | 220 496 |
| б)
по кредитам и займам |
КрК | стр.610 | 365 300 | 450 716 | 278 032 | 85 416 | -172 684 |
| в)
расчеты с учредителями |
КрОучр | стр.630 | 20 920 | 27 889 | 809 000 | 6 969 | 781 111 |
| г)
прочие краткосрочные обязательства |
КрОпроч | стр.650+стр.660 | 0 | 0 | |||
| 4. Баланс | А | п.1+п.2+п.3 | 96 970 904 | 105 327 258 | 157 642 744 | 8 356 354 | 52 315 486 |
Таблица 2.3. Структура актива аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы.
| АКТИВ | |||||||
| Показатели | Условное обозначение |
Формулы | 31.12.04г. | 31.12.05г. | 31.12.06г. | Отклонения | |
| 31.12.05- 31.12.04 |
31.12.06- 31.12.05 | ||||||
| 1.
Внеоборотные активы |
ВнА | стр.190+ стр.230 | 99,177% | 98,909% | 81,673% | -0,267% | -17,237% |
| 2. Оборотные активы: | ОА | 0,823% | 1,091% | 18,327% | 0,267% | 17,237% | |
| а) запасы | З | стр.210+стр.220 | 0,008% | 0,010% | 0,044% | 0,002% | 0,035% |
| б)
дебиторская задолженность |
ДЗ | стр.240 | 0,367% | 0,559% | 14,359% | 0,192% | 13,800% |
| в)
краткосрочные финансовые вложения |
КФВ | стр.250 | 0,330% | 0,427% | 3,868% | 0,097% | 3,441% |
| г) денежные средства | ДС | стр.260 | 0,118% | 0,095% | 0,056% | -0,023% | -0,039% |
| д)
прочие оборотные активы |
ОАпроч | стр.270 | 0,000% | 0,000% | 0,000% | 0,000% | 0,000% |
| 3. Баланс | А | п.1+п.2 | 100,000% | 100,000% | 100,000% | 0,000% | 0,000% |
Таблица 2.4. Структура пассива аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы.
| ПАССИВ | |||||||
| Показатели | Условное обозначение |
Формулы | 31.12.04г. | 31.12.05г. | 31.12.06г. | Отклонения | |
| 31.12.05- 31.12.04 |
31.12.06- 31.12.05 | ||||||
| 1.
Собственный капитал |
СК | стр.490+стр.640 | 99,195% | 99,260% | 89,909% | 0,065% | -9,352% |
| 2.
Долгосрочные обязательства |
ДО | стр.590 | 0,000% | 0,000% | 9,071% | 0,000% | 9,071% |
| Справочно: Перманентный капитал |
ПК | п.1+п.2 | 99,195% | 99,260% | 98,980% | 0,065% | -0,280% |
| 3.
Краткосрочные обязательства: |
КрО | п.3а+п.3б+п.3в+п.3г | 0,805% | 0,740% | 1,020% | -0,065% | 0,280% |
| а)
текущая кредиторская задолженность |
КЗ | стр.620 | 0,406% | 0,285% | 0,330% | -0,121% | 0,045% |
| б)
по кредитам и займам |
КрК | стр.610 | 0,377% | 0,428% | 0,176% | 0,051% | -0,252% |
| в)
расчеты с учредителями |
КрОучр | стр.630 | 0,022% | 0,026% | 0,513% | 0,005% | 0,487% |
| г)
прочие краткосрочные обязательства |
КрОпроч | стр.650+стр.660 | 0,000% | 0,000% | 0,000% | 0,000% | 0,000% |
| 4. Баланс | А | п.1+п.2+п.3 | 100,000% | 100,000% | 100,000% | 0,000% | 0,000% |
Величина краткосрочных финансовых вложений в составе оборотных активов незначительна, причем на конец 2005 года все краткосрочные финансовые вложения увеличились и составили 450 076 тыс. руб., в 2006 году организация приобрела краткосрочных финансовых вложений еще на сумму 5 647 439 тыс. рублей, что составляет 3,868% от валюты баланса. При этом сумма денежных средств предприятия уменьшается. Это свидетельствует об эффективном управлении денежными средствами.
Анализ состава и структуры пассива аналитического баланса (табл. 2.3.,2.4.) показывает, что предприятие имеет различные источники финансирования: собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Величина
собственного капитала в динамике растет,
хотя его доля в структуре пассива снижается
на 9% в 2005 и 2006 годах. Предприятие активно
привлекает как долгосрочные, так и краткосрочные
кредиты. Перманентный капитал на конец
2006 года составил 156 034 822 тыс. руб., или 98,98%
от валюты баланса, что говорит о преобладании
в структуре пассива собственных и долгосрочных
источников финансирования. В составе
собственного капитала примерно равный
удельный вес имеют собственный и добавочный
капитал; на протяжении анализируемого
периода предприятие имеет нераспределенную
прибыль. В составе Краткосрочных обязательств
преобладает задолженность по расчетам
с учредителями; доля задолженности перед
бюджетом, внебюджетными фондами по оплате
труда невелика.
3. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
По данным ОАО «Дорогобуж», используя данные бухгалтерской отчетности за 2005-2006 годы, и на основе составленного аналитического баланса рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности предприятия.
Расчет показателей ликвидности выполнен в табл. 3.1.
Таблица 3.1. Анализ показателей ликвидности ОАО "ГидроОГК"
за 2005-2006 гг.
| № п/п |
Показатели | Формулы | 31.12.04г. | 31.12.05г. | 31.12.06г. | Отклонения | |
| 31.12.05- 31.12.04 |
31.12.06- 31.12.05 | ||||||
| 1 | Собственный оборотный капитал, тыс.руб |
СОК=ПК-ВнА | 18 383 | 369 946 | 27 283 794 | 351 563 | 26 913 848 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности |
1,024 | 1,475 | 17,968 | 0,451 | 16,493 | |
| 3 | Коэффициент критической ликвидности |
|
1,014 | 1,462 | 17,925 | 0,448 | 16,463 |
| 4 | Коэффициент срочной ликвидности |
0,558 | 0,707 | 3,847 | 0,149 | 3,140 | |
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,147 | 0,129 | 0,055 | -0,018 | -0,074 | |
Информация о работе Экономический анализ деятельности предприятия