Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 15:22, контрольная работа
Цель работы – рассчитать оценочные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ОАО "ГидроОГК" и выявить особенности финансового состояния, оценить динамику основных показателей.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- построить аналитический баланс-нетто для ОАО "ГидроОГК". рассчитать, и проанализируем показатели ликвидности предприятия, показатели структуры и размещения капитала и определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия;
- рассчитать и проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала, точку безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях;
- проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;
- оценить состав структуру денежных потоков по направлению и видам деятельности.
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………..5
2. Аналитический баланс……………………………………………………….9
3. Анализ показателей ликвидности …………………………………………15
4. Анализ финансовой устойчивости…………………………………………16
5. Анализ показателей оборачиваемости основных средств ……………….18
6. Анализ показателей рентабельности основных средств …………………21
7. Анализ доходов и расходов ………………………………………………..23
8. Анализ безубыточности ……………………………………………………26
9. Анализ денежных потоков …………………………………………………28
10. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности …………………..33
11. Анализ основных средств …………………………………………………36
Заключение …………………………………………………………………….39
Библиографический список …………………………………………………..42
Таблица 9.2. Показатели состава и структуры денежных ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 гг. (по видам деятельности)
Наименование показателя 2005 год 2006 год Отклонение (+,-) тыс.руб. % тыс.руб % тыс.руб. % 1.Поступление денежных средств от: 720 227 100,00% 55 711 595 100,00% 54 991 368 0,00% текущей деятельности 168 313 23,37% 7 234 412 12,99% 7 066 099 -10,38% инвестиционной деятельности 119 0,02% 14 177 183 25,45% 14 177 064 25,43% финансовой деятельности 551 795 76,61% 34 300 000 61,57% 33 748 205 -15,05% 2. Выплата денежных средств по: 619 872 100,00% 55 723 768 100,00% 55 103 896 0,00% текущей деятельности 152 074 24,53% 9 427 933 16,92% 9 275 859 -7,61% инвестиционной деятельности 462 845 74,67% 45 841 485 82,27% 45 378 640 7,60% финансовой деятельности 4 953 0,80% 454 350 0,82% 449 397 0,02%
В таблице 9.3. представлены показатели эффективности использования денежных средств ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы.
Таблица 9.3. Показатели эффективности использования денежных средств ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 гг.
| Показатель | Формула | 2005 год | 2006 год | Отклонение (+,-) |
| 1.
Остаток денежных средств на начало периода |
строка 010 формы № 4 | 0 | 100 355 | 100 355 |
| 2.
Поступление денежных средств за период |
стр.020+стр.050+стр.080 ф.№ 4 | 551 914 | 55 711 595 | 55 159 681 |
| 3.
Расход денежных средств за период |
стр.030+стр.060+стр.090 ф.№ 4 | 619 872 | 55 723 768 | 55 103 896 |
| 4.
Чистая прибыль организации |
стр.190 ф. № 2 | 624 825 | 1 504 245 | 879 420 |
| 5.
Коэффициент общей платежеспособности |
0,890 | 1,002 | 0,111 | |
| 6.
Рентабельность притока денежных средств |
1,132 | 0,027 | -1,105 | |
| 7.
Рентабельность оттока денежных средств |
1,008 | 0,027 | -0,981 | |
| 8.
Коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков |
0,890 | 1,000 | 0,109 | |
| 9.
Коэффициент эффективности денежных потоков |
-0,110 | 0,000 | 0,109 |
Из таблицы 9.3. видно, что остаток денежных средств на конец года в 2005 года не было, а в 2006 году составил 100 355 тыс. руб. В 2005 году на 1 рубль израсходованных денежных средств приходилось 89,0 копеек поступивших денежных средств (без учета сальдо денежных средств на начало года). По состоянию на конец 2006 года на 1 рубль поступивших денежных средств приходилось 1,002 рубля чистой прибыли.
В
2005 году эффективность использования
денежных средств имела отрицательное
значение, а в 2006 году равен 0. Положительный
поток денежных средств в 2006 году приравнялся
к отрицательному денежному потоку; на
1 рубль оттока денежных средств приходится
1рубль притока денежных средств.
10. Анализ
дебиторской и кредиторской
На основании данных бухгалтерского баланса ОАО "ГидроОГК" проанализируем состав, структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности; выполним сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на основе коэффициентов оборачиваемости.
В таблице 10.1. представлены показатели состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "ГидроОГК" за 2005 и 2006 годы.
Таблица 10.1. Показатели состава и структуры дебиторской задолженности ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 гг. (по состоянию на конец года)
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение (+,-) | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Дебиторская задолженность: | ||||||
| краткосрочная - всего | 588 503 | 100,00% | 22 636 097 | 100,00% | 22 047 594 | 0,00% |
| в том числе: | ||||||
| расчеты с покупателями и заказчиками | 0 | 0,00% | 498 554 | 2,20% | 498 554 | 2,20% |
| авансы выданные | 39 966 | 6,79% | 158 287 | 0,70% | 118 321 | -6,09% |
| прочая | 548 537 | 93,21% | 21 979 256 | 97,10% | 21 430 719 | 3,89% |
| долгосрочная - всего | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| в том числе: | ||||||
| расчеты с покупателями и заказчиками | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| авансы выданные | - | - | - | - | - | - |
| прочая | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 588 503 | 100,00% | 22 636 097 | 100,00% | 22 047 594 | 0,00% |
| Кредиторская задолженность: | ||||||
| краткосрочная - всего | 751 110 | 100,00% | 798 922 | 5,29% | 47 812 | -94,71% |
| в том числе: | ||||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 935 | 0,39% | 407 889 | 2,70% | 404 954 | 2,31% |
| авансы полученные | - | - | 85 054 | - | - | - |
| расчеты по налогам и сборам | 34 | 0,00% | 22 637 | 0,15% | 22 603 | 0,15% |
| прочая | 297 425 | 39,60% | 5 310 | 0,04% | -292 115 | -39,56% |
|
задолженность перед организации |
18 | 0,00% | 334 | 0,00% | 316 | 0,00% |
| кредиты | 450 716 | 60,01% | 278 032 | 1,84% | -172 684 | -58,17% |
| займы | - | |||||
|
задолженность перед внебюджетными фондами |
3 | 0,00% | 3 259 | 0,02% | 3 256 | 0,02% |
| долгосрочная - всего | 0 | 0,00% | 14 300 000 | 94,71% | 14 300 000 | 94,71% |
| в том числе: | ||||||
| задолженность по кредитам | - | 0,00% | 6 300 000 | 1,84% | -172 684 | -58,17% |
| задолженность по займам | 0 | 0,00% | 8 000 000 | 52,98% | 8 000 000 | 52,98% |
|
Отложенные налоговые |
0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
|
Прочие долгосрочные |
- | - | - | - | - | - |
| Итого | 751 110 | 100,00% | 15 098 922 | 100,00% | 14 347 812 | 0,00% |
Из таблицы 10.1. видно, что за анализируемый период времени более всей дебиторской задолженность составляет краткосрочная задолженность. В ее составе преобладает прочая задолженность, которая в динамике увеличивается на 21 430 719 тыс. руб. и составляет 21 979 256 тыс. руб.
В структуре кредиторской задолженности за 2006 год преобладает долгосрочная задолженность, причем ее доля составляет 94,71 % . В структуре краткосрочной кредиторской задолженности преобладают расчеты с поставщиками и подрядчиками.
В таблице 10.2. представлены показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таблица 10.2. Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Дорогобуж» за 2005 и 2006 гг.
| Показатель | Формула | 2005 год | 2006 год | Отклонение (-,+) |
| 1. Выручка, тыс. руб | стр.010 формы № 2 | 709 039 | 5 494 223 | 4 785 184 |
| 2.
Средние остатки краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб. |
(стр.240н+стр.240к)/2 по форме № 1 | 472 303 | 11 612 300 | 11 139 998 |
| 3.
Средние остатки краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб. |
(стр.620н+стр.620к)/2 по форме № 1 | 347 171 | 638 029 | 290 858 |
| 4.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, в оборотах |
1,501 | 0,473 | -1,028 | |
| 5.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности, в оборотах |
2,042 | 8,611 | 6,569 | |
| 6.
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, в днях |
243 | 771 | 528 | |
| 7.
Оборачиваемость запасов, в днях |
5 | 3 | -2 | |
| 8.
Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности, в днях |
179 | 42 | -136 | |
| 9.
Продолжительность операционного цикла, в днях |
ОЦдн=Обдн(З)+Обдн(ДЗ) | 248 | 774 | 526 |
Из таблице 10.2. видно, что в динамике наблюдается замедление оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности и ускорение оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности. Средний период погашения дебиторской задолженности увеличился на 528 дней. Его рост свидетельствует о снижении ликвидности дебиторской задолженности. Средний период погашения кредиторской задолженности уменьшился на 136 дней, что свидетельствует об улучшении расчетов.
Средний период оборота запасов составляет в анализируемом периоде более 3 дня. Для предприятия, относящегося к отрасли промышленность, этот показатель нормальный.
Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — величина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:
1. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).
2.
Контролировать состояние
З.
По возможности ориентироваться
на большее число покупателей
с целью уменьшения риска неуплаты
одним или несколькими крупными
покупателями.
11. Анализ основных средств
По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» оценим состав и структуру основных средств по состоянию на конец 2005 и 2006 годов, проанализируем динамику основных средств; рассчитаем и проанализируем показатели движения основных средств.
В таблице 11.1. представлены показатели состава, структуры и динамики основных средств ОАО "ГидроОГК".
Таблица 11.1. Показатели состава, структуры и динамики основных средств ОАО "ГидроОГК" (по состоянию на конец года)
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение (+,-) | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Основные средства всего: | 7 595 | 100,00% | 2 839 481 | 100,00% | 2 831 886 | 0,00% |
| в том числе: | ||||||
| Здания | 0 | 0,00% | 370 637 | 13,05% | 370 637 | 13,05% |
| Сооружения и передаточные устройства | 0 | 0,00% | 1 756 853 | 61,87% | 1 756 853 | 61,87% |
| Машины и оборудование | 195 | 2,57% | 579 696 | 20,42% | 579 501 | 17,85% |
| Транспортные средства | 0 | 0,00% | 124 856 | 4,40% | 124 856 | 4,40% |
| Производственный
и хозяйственный инвентарь |
7 400 | 97,43% | 7 400 | 0,26% | 0 | -97,17% |
| Рабочий скот | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| Продуктивный скот | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| Другие виды основных средств | 0 | 0,00% | 39 | 0,001% | 39 | 0,00% |
| Земельные
участки и объекты природопользования |
0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
Информация о работе Экономический анализ деятельности предприятия