Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции

На основании исходных данных и  произведенных вычислений, составим следующую таблицу:

Таблица 9. Расчет производственных площадей в цехе

Показатели	Значение
Общая производственная площадь цеха, кв.м.	5 850
Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м.	22
Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт.	246
Наличный парк оборудования, шт.	246
Возможность дополнительного  размещения оборудования, шт.	0

 

2. Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

Производственная мощность цеха в 1-й год равна:

Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:

Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б

Показатели	годы
	1	2	3
Проект плана производства изделия  Б, шт	1088	1398	1398
План производства изделия Б, шт	1088	1445	1445
План по товарной продукции,тыс.д.е	179520	238425	238425

В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 1088 шт., реализовали 950 шт., соответственно остаток изделия Б равен:

 

Во 2-ой год произвели 1398 шт., реализовали 1490 шт., остаток равен:

 

В 3-ем году произвели 1398 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 1530 шт. 

Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:

У нас получилось, что остаток  продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам  между вторым и третьим годом  реализованной продукции. Тогда  на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.

Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели	Изделие	Годы
		базовый	1	2	3
1. Остатки готовой продукции  на складе на начало года	А	88	440	0	0
	Б	0	0	138	93
2. Произведено за год	А	1754	0	0	0
	Б	0	1088	1445	1445
3. Реализовано за год	А	1402	440	0	0
	Б	0	950	1490	1530
4. Остатки готовой продукции  на складе на конец года	А	440	0	0	0
	Б	0	138	93	8

Таблица 12. План реализации

Плановые показатели	Годы
	Базов.	1	2	3
Продажи изделия А, шт.	1402	440	0	0
Выручка от реализации изделия А, тыс. де	196280	55440	0	0
Продажи изделия Б, шт.	0	950	1490	1530
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де	0	156750	245850	252450
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де	196280	212190	245850	252450

 

2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ

1.   Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска  продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по  новой продукции;

3. приобретение оборудования, его  транспортировку, монтаж и пуско-наладочные  работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска  изделия по следующей формуле:

 –трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час

К_ПМ – коэффициент использования производственной мощности

Квн – коэффициент выполнения норм

Fд – годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие  Б:

 

 

2-й и 3-й год, изделие  Б:

Определим коэффициент  загрузки оборудования по формуле:

, где

n_i - количество установленного оборудования, шт.;

1-й год:

2-й и 3-й года:

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Показатели		Группы оборудования				Итого
		1	2	3	4
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.		164	151	157	64	536
Парк оборудования в  базовом году, шт.		61	83	72	30	246
Парк оборудования плановый, шт.		63	58	61	25	207
1-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	178432	164288	170816	69632
	Необходимое количество оборудования, шт.	47	44	45	19	155
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	-14	-39	-27	-11	-91
	Коэффициент загрузки станков	0,77	0,52	0,62	0,61
2-й и 3-й годы	Станкоемкость программы, нормо-час.	236980	218195	226865	92480
	Необходимое количество оборудования, шт.	63	58	61	25	207
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	+2	-25	-11	-5	-39
	Коэффициент загрузки станков	0,98	0,98	0,97	0,97

 

Во 2-м и 3-м годах, для того чтобы  предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 207 станков.

 Таким образом, следует продать 25 станков 2-ой группы, 11 станков 3-ей группы и 5 станков 4-ой группы лишних для изготовления изделия Б

- цена реализации высвобождаемого  станка 2-ой группы равна 70 тыс. ДЕ

- цена реализации высвобождаемого  станка 3-ей группы  равна 90 тыс. ДЕ

- цена реализации высвобождаемого  станка 4-ой группы  равна 100 тыс.  ДЕ

- полная первоначальная стоимость  одного установленного станка  2-ой группы 200 тыс.ДЕ;

- полная первоначальная стоимость  одного установленного станка 3-ей группы 180 тыс.ДЕ;

- полная первоначальная стоимость  одного установленного станка 4-ой  группы 220 тыс.ДЕ;

 

- затраты на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости:

200*1,5= 3,0 тыс. ДЕ

180*1,5=2,7 тыс. ДЕ

220*1,5=3,3 тыс. ДЕ

- доход от реализации излишнего оборудования :

25*70 - (3,0*25) =1675 тыс.ДЕ

11*90 - (2,7*11) =960,3 тыс.ДЕ

5*100 - (3,3*5) =483,5 тыс.ДЕ

 

 

В конце 1-го года необходимо приобрести 2 станка в 1-ой группе. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы 10 % от цены

- длительность транспортировки  нового оборудования, его монтаж  и пусконаладочных работ равен  3 месяца:

1-ая группа:

2 * (Ц + Ц*10%) = 2*(260+260*10%) = 572 тыс.Д.Е

Затраты на приобретение станков составили:  572  тыс.Д.Е

 

Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных  средств, количество которых определяется следующим образом:

, где

Об_t – величина оборотных средств в t-м году, тыс. де;

В_рп  – выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году.

Для 1-го и базового года К_об = 2,75, а для 2-го и 3-го годов К_об = 2,95.

Тогда вложения в оборотные  средства составят:

Пополнение оборотных  средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

Показатели	Годы
	базовый	1-й	2-й	3-й
1. Единовременные затраты  на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ	5000	0	0	0
2. Затраты на приобретение  нового оборудования, тыс. ДЕ	0	500	0	0
3. Пополнение оборотных  средств, тыс. ДЕ	0	5785,5	6179	2237,3
Итого, тыс. ДЕ:	5000	6285,5	6179	2237,3

2. Определение потребности в капитальных вложениях

 

Расчет себестоимости  товарной продукции начинаем с определения  прямых материальных затрат.

• Затраты на основные материалы (изделие А в базовом году) =

= 4*7500*1754 = 52620 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б в 1-м году) =

= 6*5330*1088 = 34794,2 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б во 2-м году) =

 = 6*5330*1445 = 46211 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б в 3-м году) =

      = 6*5330*1445 =  46211 тыс. д.е.

• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А в базовом году) = 41*1754 = 71914 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 1-м году) = 42*1088 = 45696 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б во 2-м году) = 42*1445 = 60960 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 3-м году) = 42*1445 = 60960 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие А в базовом году) = (52620+1914)*0,025 = 1363,3 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 1-м году) = (34794+45696)*0,025 = 2012,2 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б во 2-м году) = (46211+60960)*0,025 = 2679,2 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 3-м году) = (46211+60960)*0,025 = 2679,2 тыс. д.е.

 

 

Основная  заработная плата определяется по формуле:

, где

- основная заработная плата,  тыс. д.е.;

- прямая заработная плата,  тыс. д. е.;

- коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты;

- коэффициент, учитывающий премии по положению;

- коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту.

Прямая (тарифная) заработная плата  основных производственных рабочих  равна  произведению  нормативной  трудоемкости  производственной  программы и среднечасовой тарифной ставки основных рабочих.

, где

- часовая тарифная ставка  основных производственных рабочих,  д.е./час;