Анализ обеспеченности предприятия собственными источниками оборотных средств

САНКТ – ПЕТЕРБУРГСКАЯ  АКАДЕМИЯ

УПРАВЛЕНИЯ И  ЭКОНОМИКИ

Факультет Менеджмента

Факультет Менеджмента

Контрольная работа

 

По дисциплине: Комплексный экономический анализ

Тема: Анализ обеспеченности предприятия собственными                                   источниками оборотных средств. 

 

 

 

 

 

Выполнил: Васильев Руслан Александрович

Группа 13-23317

Специальность «Менеджмент  организации»

Зачетная книжка № 1242

Проверил:  ____________________________

                                                                      ПСКОВ

2011

Задача 1

Произвести анализ затрат предприятия, оценить степень влияния  факторов на изменение затрат. Седлать выводы.

Таблица 1 (в тыс. руб.)

Показатели	Преды дущий период	Отчетный период	Влияние на общую сумму затрат
			В абсолютном выражении	В процентах
А	1	2	3	4
Материальные затраты	96260	126258	29998	77
Затраты на оплату труда	14226	19244	5018	13
Отчисления на социальные нужды	3273	4278	1005	2.5
Амортизация	5292	6294	1002	2,5
Прочие затраты	7284	9232	1948	5
Итого но элементам затрат	126335	165306	38971	100

Для анализа затрат предприятия  составим аддитивную факторную модель. Затраты предприятия: Z = M + F + S + A + P, где М - материальные затраты;

F - затраты на оплату труда;

S - отчисления на социальные нужды;

А - амортизация;

Р - прочие затраты.

Следовательно, изменение  затрат предприятия напрямую зависит  от изменения каждого из элементов  затрат: ΔZ = ΔM + ΔF + ΔS + ΔА + ΔР.

ΔZ = 29998 + 5018 + 1005 + 1002 + 1948 = 38971 тыс. руб.

Проверка: ΔZ = Z1-Z₀.

AZ= 166306- 127335 = 38971 тыс. руб.

Выводы.

В отчетном периоде по сравнению  с предыдущим периодов затраты предприятия  увеличились на 38971 тыс. руб.

Основными факторами прироста затрат предприятия являются:

• увеличение материальных затрат на 29998 тыс. руб.
• увеличение затрат на оплату труда на 5018 тыс. руб.
• увеличение отчислений на социальные нужды на 1005 тыс. руб.
• увеличение амортизации на 1002 тыс. руб.
• увеличение прочих затрат на 1948 тыс. руб.

При этом следует отметить, что наибольшее влияние на прирост  общей суммы затрат предприятия  оказано увеличение суммы материальных затрат (77% прироста затрат обусловлено  влиянием именно этого фактора), также  значительное влияние оказало увеличение затрат на оплату труда (13% прироста затрат объясняется влиянием этого фактора), тогда как увеличение прочих затрат оказывало небольшое влияние на прирост общей суммы затрат.

Задача 2

Провести анализ показателей  рентабельности предприятия. Рассчитать изменения показателей и дать оценку полученным изменениям.

Таблица 2 (в тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
А	1	2	3
Прибыль от продаж	22135	22488	353
Прибыль до налогообложения	42216	42851	635
Чистая прибыль	32184	32515	331
Выручка (нетто) от продаж	152805	182562	29757
Средняя величина активов (имущества) организации	352405	362200	9795
Средняя величина собственного капитала	32356	32808	452
Средняя величина основных производственных средств	212304	221450	10146
Средняя величина производственных запасов	1225	1298	73

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
А	1	2	3
Рентабельнос ть продаж	18.53%	15,56%	-2,97%
Экономическая рентабельность активов (имущества) организации	13,69%	13.50%	-0.19%
Рентабельность активов (имущества) организации по чистой прибыли	10.90%	10,70%	-0,2%
Финансовая рентабельность собственного капитала организации	99.56%	99,26%	-0.30%
Фондоотдача основных средств	0,73	0.83	0,10
Оборачиваемость производственных запасов	83,02	94,88	11.86

Расчет показателей рентабельности предприятия: Рентабельность продаж:

Rп = Пп / Вп, где

Пп - Прибыль от продаж;

Вп - Выручка (нетто) от продаж.

Экономическая рентабельность:

Rэ = Пн / А, где

Пн - Прибыль до налогообложения;

А - Средняя величина активов (имущества) организации. Рентабельность активов по чистой прибыли:

R_a= ЧП / А, где Чп - Чистая прибыль;

А - Средняя величина активов (имущества) организации. Финансовая рентабельность:

Rfin = ЧП / СК, где ЧП - Чистая прибыль;

СК - Средняя величина собственного капитала. Фондоотдача:

F = Вп / ОПФ, где

Bn - Выручка (нетто) от продаж;

ОПФ - Средняя величина основных производственных средств.

Оборачиваемость запасов:

Оз = Вп / 3, где

Вп - Выручка (нетто) от продаж

3. - Средняя величина производственных запасов.

Выводы.

В отчетном периоде по сравнению  с предыдущим периодом рентабельность продаж предприятия снизилась с 18,53% до 15,56%, причиной данного снижения эффективности продаж является более интенсивное увеличение выручки (нетто) от продаж по сравнению с приростом прибыли от продаж. Аналогичным образом в отчетном периоде произошло снижение экономической рентабельности с 13,69% до 13,50% и рентабельности активов по чистой прибыли с 10,90% до 10,70%, а также финансовой рентабельности собственного капитала с 99,56% до 99,26%. Следует отметить, что, так как произошедшие изменения были незначительны, то снижение показателей рентабельности предприятия не привело к снижению чистой прибыли. В связи с интенсивным увеличением выручки (нетто) от продаж на предприятии произошло увеличение фондоотдачи основных производственных фондов на 0,10 тыс. рублей на I тыс. рублей стоимости основных производственных фондов, а также ускорение оборачиваемости производственных запасов на 1 1,86 тыс. рублей выручки на 1 тыс. рублей стоимости производственных запасов.

Задача 3

Проанализировать показатели хозяйственной деятельности (по отдельным видам ресурсов):

• среднюю выработку продукции на одного работающего за период
• фондоотдачу
• материалоотдачу.

Сделать выводы.

 

 

 

 

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
А	1	2	3
1. Объем выпущенной продукции	222420	232205	9785
2. Среднесписочная численность  работающих, чел.	320	340	20
3. Средняя величина основных  производственных средств	452880	462123	9243
4. Материальные затраты  за период	132475	142650	10175

Расчет показателей хозяйственной  деятельности предприятия: Средняя  выработка продукции на одного работающего  за период: Чо = Q / Ч, где

Q - Объем выпущенной продукции;

Ч - Среднесписочная численность  работающих, чел. Фондоотдача:

Fo = Q / F, где

Q - Объем выпущенной продукции;

F - Средняя величина основных производственных средств. Материалоотдача:

Mo = Q / М, где

Q - Объем выпущенной продукции;

М - Материальные затраты  за период.

Таблица 5 (в тыс. руб. / тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
А	1	2	3
1. Средняя выработка продукции  на одного работающего за период, тыс. руб. / чел.	716,94	703,54	-13,4
2. Фондоотдача	0,50	0,51	0,01
3. Материалоотдача	1,64	1,60	-0,04

Выводы.

В отчетном периоде по сравнению  с предыдущим периодом на предприятии эффективность использования трудовых и материальных ресурсов снизилась, а использование основных производственных средств, наоборот, стало более эффективным. Так, средняя выработка продукции на одного работающего за период снизилась с 716,94 до 703,54 тыс.руб./чел., причиной данного снижения эффективности использования трудовых ресурсов является более интенсивное увеличение среднесписочной численности работающих по сравнению с приростом объема выпуска продукции. Материалоотдача снизилась на 0,04 тыс. рублей, причиной данного снижения послужило неоправданное увеличение материальных затрат, которое повлекло за собой лишь незначительное увеличение объема выпуска продукции. В свою очередь, увеличение фондоотдачи на 0,01 тыс. рублей обусловлено незначительным приростом стоимости основных производственных средств по сравнению с приростом объема выпуска продукции. При этом следует отметить, что прирост фондоотдачи в отчетном периоде был очень незначительным, следовательно, руководству предприятия необходимо обратить внимание на существующие возможности более рационального использования ресурсов.

Задача 4

Произвести анализ выпуска  продукции и оценить степень  влияния отдельных факторов. Сделать выводы.

Таблица 6 (в тыс. руб.)

Показатели	По плану	Фактически	Изменения
А	1	2	3
1. Объем выпущенной продукции	342875	382156	39281
2. Среднесписочная численность  рабочих, чел.	520	510	-10
3. Общее число человеко-дней, отработанных  за год всеми рабочими	112400	114200	-200
4. Общее число рабочих дней  за период (п.4 = п.З / п.2)	230	234	4
5. Среднедневная выработка одного  рабочего, тыс.руб./чел. (п. 5 = п.1 / п.З)	2,93	3.26	0.33

Для анализа выпуска продукции  составим мультипликативную факторную модель. Объем выпущенной продукции: Q = Ч * Д * Вд, где

Ч - Среднесписочная численность  рабочих, чел.;

Д - Общее число рабочих  дней за период;

Вд - Среднедневная выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.

1. Влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема выпущенной продукции:

ΔQ¹ = ΔЧ * Д₀ * Вд₀ = -10 * 230 * 2,93 = -6539 тыс. руб.

2. Влияние изменения общего числа рабочих дней в периоде на изменение объема выпущенной продукции:

ΔQ² = ΔД * Ч, * Вд₀ = 4 * 510 * 2,93 = 6177 тыс. руб.

3. Влияние изменения среднедневной выработки на одного рабочего на изменение объема выпущенной продукции:

ΔQ³ = ΔВд * Ч, * Д, = 0,33 * 510 * 234 = 39643 тыс. руб.

Следовательно, изменение  объема выпущенной продукции напрямую зависит от изменения каждого  из влияющих факторов:

Δ Q = ΔQ¹ + ΔQ² + ΔQ³

ΔО = -6539 + 6177 + 39643 = 39281 тыс. руб.

Проверка: ΔQ = Qi - Q₀

ΔQ = 384156 - 344875 = 39281 тыс. руб.

Выводы.

В отчетном периоде по сравнению  с предыдущим периодов объем выпуска продукции увеличился на 39281 тыс. руб.

Основными факторами прироста объема выпуска продукции являются:

• увеличение среднедневной выработки одного рабочего на 0,33 тыс. руб. (что привело к приросту объема выпуска продукции на 39643 тыс. руб.);
• увеличение общего числа рабочих дней в периоде на 4 дня (что привело к приросту объема выпуска продукции на 6177 тыс. руб.).

При этом следует отметить, что снижение численности рабочих  предприятия на 10 чел. могло привести к снижению объема выпуска продукции

на 6539 тыс. руб., но влияние  изменения таких факторов, как  среднедневная выработка на одного рабочего и общее число рабочих  дней в периоде, способствовало приросту объема выпущенной продукции на 39281 тыс. руб.

 

Задача 5

Рассчитать:

1. Выручку от продаж товаров за предыдущий и отчетный периоды по отдельным видам товаров и в целом по предприятию;
2. Индексы выручки от продаж товаров по отдельным видам товаров и в целом по предприятию;
3. Индекс объема продаж в сопоставимых ценах (ценах предыдущего периода) и индекс цен в целом по предприятию;
4. Влияние на изменение выручки от продаж в целом по предприятию факторов: