Отчет по практике в ООО «Ярославский пигмент»

Динамика изменения кредиторской задолжености приведена в таблице 1.

Анализ кредиторской задолженности показал, что за отчетный год кредиторская задолженность предприятия возросла по таким видам, как расчеты за товары, работы, услуги; расчеты по оплате труда, по социальному страхованию, расчеты с бюджетом. Были погашены обязательства по расчетам с прочими кредиторами. В итоге кредиторская задолженность предприятия снизилась с 46131 тыс. руб. в начале года до 41365 тыс. руб. на конец года.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на конец отчетного года увеличилась на 5969 тыс. руб. (прирост по отношению к базисному году составил  100,4%). Долгосрочной дебиторской задолженности у предприятия нет.

Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия показал, что на начало года А1 < П1 (наиболее ликвидные активы могут покрыть лишь 47,29 % от суммы наиболее краткосрочных обязательств). Но размер покрытия к концу года увеличивается до 119,73  %, то есть наиболее ликвидные активы полностью покрывают наиболее краткосрочные обязательства. А2 < П2 (быстрореализуемые активы покрывают 57,67 % краткосрочных пассивов на начало года, а к концу года размер покрытия уменьшается до 26,05 %), А3 > П3 и А4 > П4 (трудно реализуемые активы покрывают полностью постоянные пассивы. Так как А1 ³ П1   А2 < П2   А3 ³ П3   А4 > П4- абсолютная ликвидность баланса отсутствует. Можно сделать вывод, что предприятие неплатежеспособно в ближайшее время, так как сумма краткосрочных пассивов превышает сумму быстрореализуемых  активов на 68411  тыс. руб но медленно реализуемые активы превышают сумму долгосрочных пассивов на 9925 тыс. руб., что говорит о перспективной ликвидности.

За отчетный год оборотные активы увеличились на 46400 тыс.  руб. Значительно увеличились краткосрочные обязательства, что говорит об увеличении  степени финансовой зависимости предприятия от кредиторов. По данным таблицы видно, что предприятие не сможет расплатиться по краткосрочным обязательствам, так как они превышают собственные оборотные средства на 59673-30747=28926 тыс. руб. Степень ликвидности предприятия уменьшилась.

Коэффициент текущей ликвидности отклоняется от нормы, это говорит о том, что оборотные активы предприятия не превышают его краткосрочные обязательства, и хотя к концу года он повышается на 0,087, он все еще намного ниже нормы.

Коэффициент быстрой ликвидности также ниже нормы. На конец года он повышается на 0,011, но тем не менее предприятие не может полностью погасить краткосрочную задолженность за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.

Коэффициент абсолютной ликвидности находится в пределах нормы, но близок к ее нижней границе. Предприятие в начало года может на 30,8 % погасить свои долги. На конец года наблюдается рост коэффициента на 2,4 %.

Величина маневренности собственных оборотных средств ниже нормы и на конец года падает на 0,012. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов меньше нормы и имеет тенденцию к снижению.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов значительно ниже нормы, но имеет тенденцию к увеличению.

Коэффициент восстановления платежеспособности меньше нормы, что говорит об отсутствии тенденции к восстановлению платежеспособности в течение 6 месяцев.

Коэффициент утраты платежеспособности равен 1,62,  что свидетельствует об отсутствии тенденции к утрате платежеспособности в течение 3 месяцев.

Реальный собственный капитал уменьшился на 2147 тыс. руб., величина уставного капитала осталась на прежнем уровне, при этом разница в их величине выросла. Темпы роста реального собственного капитала больше, чем темпы роста уставного капитала. Положительная разница между величиной реального собственного и уставного капитала говорит о том, что прирост собственного капитала больше его отвлечения.

Коэффициент концентрации собственного капитала значительно ниже нормы и имеет тенденцию к снижению. Так как этот показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, то данные говорят о низкой финансовой устойчивости и зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала значительно выше нормы, что так же говорит о том, что большая часть капитала принадлежит не предприятию, а кредиторам.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (финансовый рычаг) больше 1. Он показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. В начале года на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия приходится 14,6 рублей заемных средств, в конце года этот показатель возрастает на 0,516.

Коэффициент маневренности собственного капитала: на начало периода  равен -6,530, на конец -7,996.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений говорит о том, что на начало года за счет долгосрочных заемных источников внеоборотные активы не финансируются, а к концу года финансируется лишь 1,1%.

Коэффициент устойчивого финансирования составляет на начало года 6,4 %, к концу года он незначительно увеличивается, до 6,7%. Предприятие крайне зависимо от краткосрочных заемных источников средств.

Данное предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, так как Ккфс равен -0,941, что значительно меньше 1.

Предприятие может погасить 0,6 % краткосрочных обязательств, реализовав товарно-материальные ценности. К концу года это показатель увеличивается до 8,2%.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами говорит о том, что собственные оборотные средства могут покрыть лишь малую часть материальных запасов.

Предприятие имеет на конец года недостаток собственных оборотных средств в размере 62099 тыс. руб., долгосрочных источников формирования запасов – в размере 61419 тыс. руб. и излишек общей величины основных источников формирования запасов в размере 31 086 тыс.  руб. Первые два показателя имеют тенденцию к ухудшению, последний заметно улучшился в текущем периоде.

На начало года предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии, но в текущем периоде его положение улучшилось и на конец года его финансовое состояние характеризуется как неустойчивое, это произошло за счет увеличения источников формирования запасов, а именно за счет взятия предприятием краткосрочных кредитов.

Анализ уровня и динамики показателей прибыли показал, что валовая прибыль по отношению к предшествующему периоду возросла более, чем в 11 раз, управленческие расходы возросли в  55 раз, при этом  чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации увеличилась на 7, 84 %.

В отчетном периоде произошли положительные изменения в структуре прибыли: она увеличилась на 1326 тыс. руб. Возросла доля прибыли от реализации товаров на 11732 тыс. руб. Предприятие несет убытки от прочей реализации (в размере 7240 тыс. руб.) и финансовых операций (в размере 3166 тыс. руб.)

Рентабельность реализации продукции, работ и услуг составила 8%. Прибыль от реализации продукции возросла на 11732 тыс. руб., т. е. на 54,31 %.

Доля активной части основных средств, в общем их количестве составляет 92 %, что говорит о практически полной загруженности основных фондов.

Величина выручки (товарооборота), приходящейся на 1 рубль основных фондов составила 3,433 руб.

Оборачиваемость средств:

В днях  - 9

В оборотах  - 41

Оборачиваемость производственных запасов составила:

В днях  - 14

В оборотах  - 27

Число оборотов капитала составило:

Собственного – 25,103;

основного – 1,573

Средний срок возврата коммерческого кредита предприятием составляет 92 дня. Время, в течение которого денежные средства вложены в созданные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и дебиторскую задолженность составляет -37.

Рентабельность производственной деятельности равна 0,3% на начало периода, на конец она составляет 8,2%, она показывает, что  предприятие имеет 0,082 руб. прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продукции  составила 7,6 % на конец периода, следовательно, предприятие с рубля продаж имеет 0,076 руб. прибыли.

Рентабельность собственного капитала составила 70 % на конец периода, а рентабельность основного капитала – 4,4 %.

Анализ денежных потоков приведен в таблице 2.

Таблица 2. Анализ денежных потоков.