Теневая экономика

Введение

 

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда  масштабы экономического явления и  степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта  проблема “теневой” экономики, которая  охватывает все сферы жизнедеятельности  общества.

Теневой сектор экономики  представляет  интерес, прежде всего  с точки зрения всего влияния  на протекание большинства обычных, нормальных, экономических явлений  процессов: формирование и распределение  дохода, торговли, инвестирования и  экономического роста в целом. Это  влияние теневых отношений в  России настолько велико, что представляет опасность для экономической  безопасности и суверенитета государства  в целом, что   совершенно  очевидна необходимость их анализа.

В последнее время термин «теневая экономика» употребляется достаточно часто. И потому, наверное, что встречается  он в ряду таких негативных явлений, как рост преступности, ухудшение  экологической обстановки, многие считают  его  «новообразованием» последних  лет.

До настоящего времени  не существует единого понятия теневой  экономики, причем понятие это различно как в разных странах, так и  у разных авторов. Для каждой категории  населения понятие теневой экономики  различно. Для одних это подпольные цеха, для других – скрытые от налоговой инспекции доходы. Для третьих – операции «отмывания» денег. Каждый прав, но даже сумма этих ответов – далеко не полный образ теневой экономики. Поэтому так важно разобраться, что же на самом деле представляет собой теневая экономика.

Цель данной работы –  дать определение теневой экономике, изучить ее структуру, оценить масштабы теневой экономики  в России и в мире, а также рассмотреть основные методы борьбы с теневой экономической деятельностью.

1. Понятие «теневой» экономики и ее структура

     В Государственной стратегии экономической безопасности РФ среди критериев состояния экономики, отвечающих требованиям экономической безопасности России, названы: создание экономических и правовых условий, исключающих криминализацию общества и всех сфер хозяйственной и финансовой деятельности, захват криминальными структурами производственных и финансовых институтов, их проникновение в различные институты власти.

     Участие в распределении и перераспределении национального богатства, доходов государственного бюджета обеспечивает значительно большие выгоды экономическим агентам, нежели любая хозяйственная деятельность. Такая деятельность получила название «теневой» экономики. В литературе закреплены подходы для определения этой категории, основные из них следующие:

        1)Теневая экономика рассматривается как запрещенные виды деятельности;

        2)Теневая экономика определяется как незаявленные и скрытые виды экономической деятельности;

        3)Теневая экономика трактуется как всяческая экономическая деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, не включается в валовой внутренний продукт, «ускользает» от налогообложения.

    Теневая экономика как угроза национальной безопасности представляет собой совокупность отношений между отдельными индивидами, группами индивидов, между институциональными субъектами по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг, результаты которых по тем или иным причинам не учитываются офи- циальной статистикой и не облагаются налогами.

Функционирование  «теневой» экономики содержит в себе потенциальную и реальную угрозу экономической безопасности государства. Теневая экономика оказывает влияние на протекание большинства обычных, «нормальных» экономических процессов — распределение и формирование дохода, международная торговля, инвестирование и экономический рост в целом. При выявлении особенностей «теневой» экономики учитываются различные факторы, которые «провоцируют» исследователей данной проблемы вводить в оборот различные определения. К таким критериям относят следующие:

• фискальные (налоговые) интересы государства;
• реальная оценка размеров ВНП;
• характер взаимодействия или поведения хозяйствующих субъектов;
• юридические параметры.

В соответствии с этими критериями выделяют «криминальную», «некриминальную», «неофициальную», «фиктивную», «неформальную» экономику.

Минимизация налогообложения сама по себе не является мошеннической операцией и не всегда относится к сфере «теневого» бизнеса. Все зависит от применяемых методов. В любой системе налогообложения имеется множество специфических для нее лазеек законного уменьшения налогов. Причем эти специфические методы снижения налогов часто не могут быть реализованы в других системах налогообложения. Налоговое законодательство совершенствуется во всех странах. Под совершенствованием понимается, прежде всего, ликвидация возможностей для уклонения от уплаты налогов.

Налоговым инспекциям хорошо известен ряд методов сокрытия доходов:

• — открытие в различных банках нескольких расчетных счетов и проведение через них расчетно-денежных операций, не в полной мере отраженных в бухгалтерском учете;
• использование трастовых, вексельных и иных счетов;
• ведение «двойной бухгалтерии», работа с наличными деньгами и сокрытие таким образом выручки и доходов от налогообложения;
• регистрация предприятий в одном районе (городе), а открытие счетов — в банках других районов или городов, уклонение от уплаты налогов как по месту регистрации, так и по месту ведения хозяйственной деятельности;
• завышение себестоимости реализации продукции (услуг, работ) за счет затрат, не подлежащих отнесению к затратам;
• занижение в официальных учетных и платежных документах по договоренности сторон стоимости выполненных работ (оказанных услуг) с проведением реальных расчетов наличными деньгами (без отражения в учетных документах).

В рамках «теневой» экономики можно выделить следующие типы операций:

• полностью выводимые из-под бухгалтерского учета (в том числе проводимые как легальными, так и незарегистрированными хозяйствующими субъектами);
• направленные на сокрытие части оборота, проводимые под видом других операций. Здесь хозяйственная деятельность чаще всего сопряжена с сокрытием или уходом от уплаты налогов, таможенных и других платежей.

Анализ  теневой экономики по юридическим  параметрам, с точки зрения ее законности, отношения к правовым нормам, дает возможность выделения «криминальной» («черной») и «некриминальной» («серой») экономики. В «черной» экономике скрывается сам факт экономической деятельности. В «серой» экономике скрываются доходы или расходы.

Криминальную  экономику образуют незаконное производство, скрытое производство и корыстные  преступления. К незаконному производству относят прямо запрещенные законом  виды деятельности, организованные в виде бизнеса. Нелегальные предприятия предполагают производственный процесс, так как их продукты и услуги имеют эффективный рыночный спрос. К такого рода экономической деятельности относятся:

• производство и продажа оружия;
• наркобизнес;
• контрабанда;
• азартные игры;
• проституция и т. д.

При изучении преступной, криминальной экономики целесообразно различать организованную по определенным принципам экономику криминального бизнеса и криминальные предприятия, организованные по типу легальных фирм. Деятельность организованной преступности во многом основана на продаже запрещенных товаров и услуг, в основном, потребительского характера. Причинами нелегальности их производства являются нежелание платить налоги, высокие цены трансакций, высокие расходы на соблюдение техники безопасности. Одни черные рынки считаются «организованными», другие - нет.

Одной из форм преступного бизнеса является рэкет, который рассматривается как бизнес, основанный на запугивании и выступающий в таких видах, как вымогательство и криминальная монополия. Вымогательство означает эксплуатацию чьего-либо бизнеса, которому угрожают насилием или криминальной конкуренцией. Криминальная монополия есть использование криминальных средств для ликвидации конкуренции (уничтожения или запугивания конкурентов).

Что касается образования и функционирования криминальных предприятий, то наиболее распространенными причинами этих процессов выступают: высокие технологические издержки, которые делают невозможным мелкий бизнес; возможность взвинчивания монопольных цен (спрос на нелегальные товары и услуги неэластичен, поэтому при увеличении цен прибыль растет, несмотря на сокращение производства); чем крупнее фирма и, особенно, чем выше ее доля на рынке, тем ниже производимые ею «внешние издержки» (лоббирование, налаживание связей с правоохранительными органами и т. д.) и др.

Скрытое производство охватывает деятельность, обычно разрешенную законом, но которая  становится незаконной, если осуществляется производителями, у которых нет  на это права (услуги врачей, не имеющих  диплома); либо является законной и  выполняется производителями, имеющими на это право, но скрывающимися от государственных органов с целью уклонения от уплаты налогов, взносов в социальные фонды и т. д.

«Неформальный» (неофициальный) сектор экономики объединяет некорпорированные предприятия, действующие обычно на законном основании (например, индивидуальное строительство собственными силами), и предприятия с «неформальной занятостью», то есть те, на которых отношения между работодателем и наемным работником не закреплены каким-либо договором или другими юридическими документами. Речь, в первую очередь, идет о сфере вторичной занятости, позволяющей гражданам выживать в трудных для них экономических условиях. Многие работают по совместительству в нескольких местах без официального оформления. При этом дополнительные заработки уходят из-под налогообложения. В этом случае «неформальная» экономика трактуется также как совокупность неформальных связей между субъектами.

По  характеру результата экономической  деятельности различают продуктивную «теневую» экономику, включающую производство как традиционных товаров и услуг, так и удовлетворяющих деструктивные потребности, которые ведут к деградации личности, а также непродуктивную (фиктивную) экономику, которая выражается в неправомерном распределении доходов или активов в рамках официальной экономики. Увеличение доходов в рамках «фиктивной» экономики происходит в результате приписок, хищений, взяточничества, мошенничества, обмана покупателей, выпуска некачественной продукции и т. д. «Фиктивная» экономика тесно связана с поиском субъектами выгоды, получением «ренты», обусловленными особым положением в системе складывающихся экономических неформальных связей. Наряду с естественной рентой, имеющей место в любой экономике, появляется многочисленная группа искусственно созданных рент, детерминированных следующими факторами:

• обеспечением для определенной группы предприятий необоснованного особого (льготного) режима функционирования;
• неравными условиями участия различных хозяйствующих субъектов в приватизационном процессе;
• правовой и экономической неотрегулированностью отношений собственности;
• правом политических и бюрократических структур влиять на принятие решений по распределению материальных благ, доходов, собственности. По характеру взаимоотношений субъектов хозяйствования выделяют несколько групп теневых экономических отношений: индивид — организация, индивид — государство, организация — организация, организация — государство, индивид — индивид.

По  отношению к официальной экономике  анализ «теневой» экономики может  быть проведен по следующим критериям:

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Критерии типологизации теневой экономики:

Основные признаки	«Вторая теневая» экономика	«Серая теневая» экономика	«Черная теневая» экономика
Субъекты	Менеджеры официального сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники   .
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных  товаров и услуг	Производство запрещенных и  дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от официальной экономики	Относительно самостоятельна	Автономна по отношению к официальной  экономике

 

   В анализ «теневой» экономики целесообразно включить такой критерий, как стадии общественного производства. Различают теневое производство — незаконное, неучтенное, скрытое, производство мелких производителей, выпуск некачественной продукции, нерациональное использование производственных ресурсов и др.; теневое распределение — незаконное распределение доходов, спецраспределение, хищение государственного имущества, преступление против личной собственности граждан и т. п.; теневой обмен — противозаконная торговля, обман покупателей, реализация незаконно произведенной продукции и др.; теневое потребление — удовлетворение асоциальных потребностей, потребление имущества, добытого незаконным путем, незаконное пользование услугами и пр.

По  видам рынков теневые процессы осуществляются на рынках предметов потребления, средств производства, рабочей силы и рабочих мест, информации и технологий, капитала и др.

По  отраслевому признаку теневая экономика  подразделяется на экономику промышленности, сельского хозяйства, строительства, торговли и пр. Например, в сфере торговли выделяют продажу фальсифицированной/контрафактной продукции, контрабанду, сговор с таможенными органами и др. В финансово-кредитной сфере — финансовые пирамиды, отмывание «грязных» денег, финансовые махинации под эгидой различных некоммерческих фондов и пр. В сфере услуг — деятельность фирм-однодневок, взятки за обучение, платное написание курсовых, дипломных работ и др.