Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2013 в 17:16, контрольная работа
Строительно-монтажная организация ООО «Прогресс» по всем требованиям законодательства может быть отнесена к категории малых предприятий. Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Прогресс» ведется по общей схеме.
Выполнение строительно-монтажных работ является основным видом деятельности организации. ООО «Прогресс» является генподрядной организацией, для выполнения специализированных работ привлекает субподрядчиков.
Задание для контрольной работы…………………………………………………..3
Исходная информация……………………………………………………………….3
Журнал хозяйственный операций за декабрь 2011г………………………………6
Схемы счетов за декабрь 2011г……………………………………………………..10
Сальдо-оборотная ведомость за декабрь 2011г…………………………………...22
Список использованной литературы………
СОДЕРЖАНИЕ
Задание для контрольной работы…………………………………………………..3
Исходная информация……………………………
Журнал хозяйственный операций за декабрь 2011г………………………………6
Схемы счетов за декабрь 2011г……………………………………………………..10
Сальдо-оборотная ведомость за декабрь 2011г…………………………………...22
Список использованной литературы……………………………………………….
Приложение 1. ф.№1 «Баланс» ……………………………………………………26
Приложение 2. ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»…………………………..28
ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант № 5
Используя исходные данные заполнить журнал хозяйственных операций, составить схемы счетов, определить финансовый результат от сдачи объектов в эксплуатацию, заполнить финансовую отчетность Ф.№1 «Баланс» и Ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»
ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Строительно-монтажная организация ООО «Прогресс» по всем требованиям законодательства может быть отнесена к категории малых предприятий. Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Прогресс» ведется по общей схеме.
Выполнение строительно-
По состоянию на 01 декабря 2011 г. ООО «Прогресс» ведет строительство объекта «База отдыха» по договору подряда с ООО «Мягкая мебель»
Начало строительства – апрель 2010г.
Окончание строительства – декабрь 2011г.
Хоз. способом ведется строительство объекта «Плотничный столярный цех».
Начало строительства – апрель 2010г.
Окончание строительства – декабрь 2011г.
По договору долевого участия ведется строительство объекта «Жилой дом».
Начало строительства – январь 2010г.
Окончание строительства – декабрь 2011г.
Инвесторами на строительстве жилого дома являются:
- управление механизации 12%; (86/1)
- кирпичный завод 20%; (86/2)
- ОАО Сибэлектромонтаж 8%; (86/3)
- ОАО Сибсантехмонтаж 8%; (86/4)
- физические лица 18%; (86/5)
- ООО «Прогресс» 34%.
Для строительства хозспособом цеха в ООО «Прогресс» созданы специализированные бригады отделочников, столяров-плотников, электромонтажников, сантехников, которые объеденены в один специализированный участок. По окончании строительства этот участок будет выполнять работы по ремонту объектов ООО «Прогресс», а также выполнять заказы сторонних организаций. Некоторые работники специализированного участка будут работать в плотнично-столярном цехе.
Для выполнения строительно-
Численность работников ООО «Прогресс» 78 человек.
Стоимость законченных и
предъявленных заказчику
Вариант 5 | |
Договорная стоимость с начала строительства |
12 300 000 |
Сметная стоимость объектов, вводимых в эксплуатацию
в декабре 2011г. (в т.ч.НДС), руб.
Наименование объектов |
Вариант 5 |
База отдыха |
16 402 000 |
Плотнично-столярный цех |
26 000 000 |
Жилой дом |
60 000 000 |
Налог на имущество, начисленный за предыдущий период
(по состоянию на 01.12.2011г.) Таблица 3.
Вариант 5 |
116 357 |
Состав имущества и источников его образования ООО «Прогресс»
По состоянию
на 01 декабря 2011г., руб.
№ п/п |
Наименование статей баланса |
№ счета |
Сумма |
1. |
Основные средства |
01 |
5 769 776 |
2. |
Амортизация основных средств |
02 |
2 000 224 |
3. |
Нематериальные активы |
04 |
12 336 |
4. |
Амортизация НМА |
05 |
4 486 |
5. |
Незавершенное строительство |
08 |
78 317 340 |
6. |
Долгосрочные финансовые вложения |
58 |
400 000 |
7. |
Материалы |
10 |
2 583 920 |
8. |
НДС по приобретенным материальным ценностям |
19 |
795 000 |
9. |
Касса |
50 |
5 750 |
10. |
Расчетный счет |
51 |
1 473 004 |
11. |
Дебиторская задолженность |
62 |
10 700 000 |
12. |
Уставный капитал |
80 |
60 000 000 |
13. |
Кредиторская задолженность поставщикам |
60 |
719 800 |
14. |
Доходы будущих периодов |
98 |
123 200 |
15. |
Целевое финансирование |
86 |
57 500 000 |
16. |
Долгосрочные кредиты |
67 |
20 334 100 |
17. |
Расчеты по страховым взносам |
69 |
81 300 |
18. |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
566 000 |
19. |
Резервный капитал |
82 |
66 686 |
20. |
Добавочный капитал |
83 |
2 904 640 |
21. |
Прибыль отчетного года |
99 |
38 090 |
22. |
Задолженность перед бюджетом |
68 |
88 600 |
Журнал хозяйственных операций ООО «Прогресс» за декабрь 2011г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, Руб. |
Корреспондирующие счета | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
|
3 |
4 |
5 |
1. |
Получены материалы и счет-фактура от поставщика материалов на строительство базы отдыха |
295 050 250042 45008 |
10 19 |
60 60 |
2. |
Получен счет-фактура от управления механизации (инвестор на строительстве жилого дома) |
118 050 |
20/3 60 |
60 86/1 |
3. |
Получен кирпич и счет-фактура от кирпичного завода (инветор на строительстве жилого дома) |
354 050 |
10 60 |
60 86/2 |
4. |
Оплачен счет-фактура за поставку материалов на строительство базы отдыха |
295 050 |
60 |
51 |
5. |
Поступил на расчетный счет аванс от заказчика (база отдыха) |
700 050 |
51 |
62 |
6. |
Списана с баланса просроченная дебиторская задолженность |
94 450 |
91 |
62 |
7. |
Получено от заказчика оборудование к установке для столовой на базе отдыха |
1 230 050 |
005 |
- |
8. |
Подписан акт на установку оборудования на базе отдыха, получен счет-фактура от ООО «Мир» |
25 850 21 907 3 943 1 230 050 |
20/1 19 - |
60 60 005 |
9. |
Начислена заработная плата: - рабочим на строительстве базы отдыха - рабочим на строительстве жилого дома - рабочим на строительстве столярного цеха - работникам аппарата управления |
554 200 120 050 154 050 70 050 210 050 |
20/1 20/3 20/2 26 |
70 70 70 70 |
10. |
Начислены страховые взносы - рабочим на строительстве базы отдыха - рабочим на строительстве жилого дома - рабочим на строительстве столярного цеха - работникам аппарата управления |
41 897 53 760 24 447 73 307 |
20/1 20/3 20/2 26 |
69 69 69 69 |
11. |
Начислен НДФЛ (льгот нет)554200х13% |
72 046 |
70 |
68/1 |
12. |
Оплачен счет-фактура ОАО «Новосибирскэнерго» за тепло и электроэнергию |
270 050 |
60 |
51 |
13. |
Учтены затраты на тепло и электроэнергию |
270 050 228 856 41 194 |
26 19 |
60 60 |
14. |
На расчетный счет поступили доходы по ценным бумагам |
75 050 |
51 76 |
76 91 |
15. |
Начислена амортизация основных средств, используемых: - на строительстве цеха - на строительстве базы отдыха - на строительстве жилого дома - в аппарате управления |
98 200
34 050 29 050 14 050 21 050 |
20/2 20/1 20/3 26 |
02 02 02 02 |
16. |
Начислена амортизация НМА, используемых в аппарате управления |
7 850 |
26 |
05 |
17. |
Получен счет-фактура от автотранспортной организации: По данным планово-экономической службы количество отработанных часов по объектам: - на строительстве базы отдыха – 60 - на строительстве жилого дома – 116 |
204 050 172 924 31 126
|
25 19 |
60 60 |
18. |
Оплачены услуги сторонней организации |
204 050 |
60 |
51 |
19. |
Получен счет-фактура от ОАО «Сибэлектромонтаж» (инвестор на строительстве жилого дома) |
195 050 |
20/3 60 |
60 86/3 |
20. |
На расчетный счет поступили деньги от Петренко П.В. (инвестор на строительстве жилого дома) |
350 050 |
51 |
86/5 |
21. |
Списаны материалы на строительство: - базы отдыха - плотнично-столярного цеха - жилого дома |
181 020 324 250 1 570 050 |
20/1 20/2 20/3 |
10 10 10 |
22. |
Распределена стоимость
услуг автотранспортного - на строительстве базы отдыха – 60 - на строительстве жилого дома – 116 |
58 951 113 973 |
20/1 20/3 |
25 25 |
23. |
Получен счет-фактура ОАО «Сибсантехмонтаж» (инвестор на строительстве жилого дома) |
220 050 |
20/3 60 |
60 86/4 |
24. |
На расчетный счет поступила задолженность заказчиков |
850 050 |
51 |
62 |
25. |
Начислены проценты за кредит |
300 050 |
91 |
67 |
26. |
С расчетного счета частично погашена задолженность за кредит и проценты за кредит |
800 050 |
67 |
51 |
27. |
В кассу с расчетного счета поступили деньги для выплаты заработной платы |
570 050 |
50 |
51 |
28. |
Выплачена заработная плата работникам предприятия за прошлый месяц (см.табл.4) |
566 000 |
70 |
50 |
29. |
Депонирована невыплаченная заработная плата |
15 050 |
70 |
76 |
30. |
Перечислен в бюджет НДФЛ (см.таб.4) |
88 600 |
68/1 |
51 |
31. |
Отражена стоимость услуг автотранспортного участка на строительстве плотнично-столярного цеха: - заработная плата водителей - страховые взносы - горюче-смазочные материалы - текущий ремонт (запчасти) |
104 087
38 050 12 937 35 050 18 050 |
23/1 23/1 23/1 23/1 |
70 69 10 10 |
32. |
Списана стоимость услуг
автотранспортного участка на затраты
по строительству плотнично- |
104 087 |
20/2 |
23/1 |
33. |
Отражена стоимость услуг участка крановых механизмов на строительстве плотнично-столярного цеха: - заработная плата крановщиков - страховые взносы - дизельное топливо и смазочные материалы - текущий ремонт (замена троса) |
119 847
52 050 17 697 27 050 23 050 |
23/2 23/2 23/2 23/2 |
70 69 10 10 |
34. |
Списана стоимость услуг участка крановых механизмов на затраты по стоительству плотнично-столярного цеха |
119 847 |
20/2 |
23/2 |
35. |
Распределены по объектам
строительства административно- - рабочим на строительстве базы отдыха - рабочим на строительстве жилого дома - рабочим на строительстве столярного цеха |
188 757 110 141 242 215 |
20/1 20/2 20/3 |
26 26 26 |
36. |
Подписан акт выполненных работ по объекту «База отдыха». Объект сдан в эксплуатацию. Выписан счет-фактура заказчику |
1 888 000 288 000 |
62 90 |
90 68/2 |
37. |
Списаны затраты на себестоимость строительства «Базы отдыха» |
641 632 |
90 |
20/1 |
38. |
Закрытие 86 счета |
5 486 260 16 454 132 9 064 761 10 226 611 16 268 236 |
86/1 86/2 86/3 86/4 86/5 |
08/1 08/1 08/1 08/1 08/1 |
39. |
Подписан акт выполненных работ по объекту «Жилой дом». Объект сдан в эксплуатацию. |
4 492 137 |
01 |
08/1 |
40. |
Выделена доля каждого инвестора на строительстве жилого дома - управление механизации 12%; - кирпичный завод 20%; - ОАО Сибэлектромонтаж 8%; - ОАО Сибсантехмонтаж 8%; - физические лица 18%; - ООО «Прогресс» 34% (Дт 20/3) 2681248:100=26812,48=1% |
118 050 354 050 195 050 220 050 350 050 1 443 998 |
86/1 86/2 86/3 86/4 86/5 08/1 |
20/3 20/3 20/3 20/3 20/3 20/3 |
41. |
Подписан акт выполненных
работ на строительстве плотнично- Выписан счет-фактура в одном экземпляре. Сделан расчет НДС в бюджет |
786 872 141 637 |
08/2 08/2 |
20/2 68/2 |
42. |
Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по НДС, начисленному: - по плотнично-столярному цеху |
141 637 |
68/2 |
51 |
43. |
Поставлен к возмещению из бюджета НДС уплаченный (см.табл.4+обороты за декабрь) |
916 271 |
68/2 |
19 |
44. |
Поставлен на баланс ООО «Прогресс» плотнично-столярный цех |
18 697 710 |
01 |
08/2 |
45. |
Начислен налог на имущество (см.табл.3) |
116 357 |
91 |
68/4 |
46. |
Определен финансовый результат: - от основного вида деятельности - от прочих доходов и расходов |
958 368 435 807 |
90 99 |
99 91 |
47. |
Начислен налог на прибыль 958 368 – 435 807 = 522 561 х 20% |
104 512 |
99 |
68/3 |
48. |
Реформация баланса |
456 139 |
99 |
84 |
Схемы счетов за декабрь 2011г.
Дт
01 «Основные средства»
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
С-до нач. |
5 769 776 |
С-до нач. |
- |
||
38. |
4 492 137 ж/д |
08/1 |
|||
44. |
18 697 710 цех |
08/2 |
|||
Оборот по Дт |
23 189 847 |
Оборот по Кт |
- |
||
С-до кон. |
28 959 623 |
С-до кон. |
- |
Дт
02 «Амортизация основных средств»
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
2 000 224 |
||
15. |
34 050 |
20/2 | |||
15. |
29 050 |
20/1 | |||
15. |
14 050 |
20/3 | |||
15. |
21050 |
26 | |||
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
98 200 |
||
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
2 098 424 |
Дт
04 «Нематериальные активы»
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
С-до нач. |
12 336 |
С-до нач. |
- |
||
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
||
С-до кон. |
12 336 |
С-до кон. |
- |
Дт 05 «Амортизация нематериальных активов» Кт
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
4 486 |
||
16. |
7 850 |
26 | |||
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
7 850 |
||
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
12 336 |
Распределение начального остатка по счету 08
С-до на счете 08 составляет 78 317 340 рублей. |
||||||||||||||||||||
Объекты |
В декабре месяце затраты составили: |
С-до на 01.12.11г. На счете 08 |
||||||||||||||||||
1. Управление механизмами |
321 750 |
|||||||||||||||||||
2. Кирпичный завод |
536 750 |
|||||||||||||||||||
3. ОАО «Сибэлектромонтаж» |
214 500 |
|||||||||||||||||||
4. ОАО «Сибсантехмонтаж» |
214 500 |
|||||||||||||||||||
5. Физические лица |
482 625 |
|||||||||||||||||||
6. ООО «Прогресс» |
911 623 |
|||||||||||||||||||
Итого жилой дом |
2 681 248 |
60 548 139 |
||||||||||||||||||
Плотнично-столярный цех |
786 872 |
17 769 201 |
||||||||||||||||||
Всего затрат |
3 468 120 |
78 317 340 |
||||||||||||||||||
С-до на счете 08 распределяем пропорционально затратам в декабре 2011г., т.е. 78 317 340/3 468 120=22,5820732846 | ||||||||||||||||||||
Жилой дом 22,5820732846х2 681 248=60 |
||||||||||||||||||||