Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2012 в 12:53, контрольная работа
Задание №1
1. Составить баланс ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным ниже данным;
2. Определить «Учетную политику» ЗАО «Молния» на текущий год;
3. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц текущего года по форме приведенной в методических указаниях;
4. Выполнить необходимые расчеты по операциям, где отсутствуют данные;
5. Отразить счета бухгалтерского учета, отразить хозяйственные операции на счетах, определить конечное сальдо; составить оборотную ведомость за март по синтетическим счетам;
6. Составить баланс на 1 апреля текущего года по форме отчетности;
Задание № 2
Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.
1. Как осуществляется учет поступления товаров в розничной торговле.
2. Учет реализации товаров в комиссионной торговле.
3. Учет издержек в розничной торговле.
Задание № 3
Требуется: отразить в бухгалтерском учете у комиссионера и у комитента хозяйственные операции по договору «на продажу» без участия посредника в расчета.
Исходные данные 3
Задание № 1 5
Баланс на 01 марта 20__года 5
Учетная политика ЗАО «Молния» 7
Журнал хозяйственных операций за март 20__ г. 9
Записи на счетах бухгалтерского учета 16
Оборотно-сальдовая ведомость за март 20__г. 19
Баланс на 01.04.20__года 20
Задание №2 22
1. Как осуществляется учет поступления товаров в розничной торговле. 22
2. Учет реализации товаров в комиссионной торговле 28
3. Учет издержек в розничной торговле 33
Задание №3 39
Библиографический список 42
СОДЕРЖАНИЕ
Задание №1
Состав хозяйственных средств и источников их образования на 1 марта
№ п/п |
Наименование
хозяйственных средств и |
Сумма, руб. |
1. |
Основные средства по остаточной стоимости |
4 200 000 |
2. |
Нематериальные активы по остаточной стоимости |
1 600 |
3. |
Товары на складе, предназначенные для продажи |
2 000 000 |
4. |
Уставный капитал |
4 000 000 |
5. |
Расчеты с поставщиками за полученные товары |
2 400 000 |
6. |
Добавочный капитал |
1 000 000 |
7. |
Резервный капитал |
600 000 |
8. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (сч.84) |
1 425 000 |
9. |
Краткосрочные кредиты банка |
8 300 000 |
10. |
Расчеты по оплате труда |
115 000 |
11. |
НДС по приобретенным ценностям |
400 000 |
12. |
Расчетный счет |
9 600 000 |
13. |
Нераспределенная прибыль отчетного года (сч.84) |
2 000 000 |
14. |
Расчеты с органами социального страхования |
4600 |
15. |
Издержки обращения |
40 000 |
16. |
Расходы будущих периодов |
3 000 |
17. |
Расчеты с покупателями |
3 600 000 |
Справочно: |
||
1. |
Амортизация основных средств |
2 000 000 |
2. |
Амортизация нематериальных активов |
400 |
Задание № 2
Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.
Задание № 3
Требуется: отразить в бухгалтерском учете у комиссионера и у комитента хозяйственные операции по договору «на продажу» без участия посредника в расчета.
Хозяйственная ситуация:
По договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение продать товары, принадлежащие комитенту от своего имени, но за счет комитента. Комитент передает комиссионеру товары и поручает их продать не ниже 236 тыс. руб. включая НДС. В бухгалтерском учете комитента товары числятся по 140 тыс. руб. без учета НДС. Комиссионное вознаграждение составляет 23,6 тыс. руб. включая НДС. Комиссионер продал товары по цене 259,6 тыс. руб. включая НДС. По условиям договора дополнительная выгода распределяется между сторонами поровну.
Решение
Дата (год, месяц, число)
Организация_______ ______________________________
Идентификационный номер налогоплательщика _________________ИНН
Вид деятельности ______________________________
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Место нахождения
(адрес) ______________________________
Дата утверждения
АКТИВ |
Код стр. |
на 01.03._г. |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
110 |
1 600 |
Основные средства |
120 |
4 200 000 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
4 201 600 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы |
210 |
2 043 000 |
в том числе: |
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
40 000 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2 000 000 |
Расходы будущих периодов |
216 |
3 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
400 000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты), в том числе: |
230 |
|
покупатели и заказчики |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты), в том числе: |
240 |
3 600 000 |
покупатели и заказчики |
3 600 000 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
Денежные средства |
260 |
9 600 000 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
15 643 000 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
19 844 600 |
ПАССИВ |
Код стр. |
на 01.03._г. |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | ||
Уставный капитал |
410 |
4 000 000 |
Добавочный капитал |
420 |
1 000 000 |
Резервный капитал |
430 |
600 000 |
в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||
в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 425 000 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
9 025 000 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты |
510 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты |
610 |
8 300 000 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
2 519 600 |
поставщики и подрядчики |
2 400 000 | |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
||
задолженность перед персоналом организации |
115 000 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
4 600 | |
задолженность по налогам и сборам |
||
прочие кредиторы |
||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
10 819 600 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
19 844 600 |
Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
Инвентарным объектом основных средств признают отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций.
Основные средства принимают к учету по первоначальной стоимости.
Первоначальную стоимость объектов основных средств, полученных по договорам определяют на основание цены, предусмотренной в договоре с учетом затрат по доставке, монтажу, установке и приведению их в состояние, пригодное для использования.
Первоначальная стоимость не подлежит изменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации линейным способом.
В качестве учетной цены товаров, оприходованных на склады, применяют цену покупки. Товары учитываются по покупным ценам (ценам приобретения). При продаже товаров счет 42 "Торговая наценка" не используют.
Фактическая стоимость приобретения товаров формируется традиционным способом – по цене приобретения у поставщика (без учета расходов, связанных с приобретением). Расходы по доставке товаров отражаются на счете 44 "Расходы на продажу" с составлением расчета издержек на остаток товаров.
В течение отчетного месяца материально-ответственные лица магазинов сдают товарные отчеты формы № ТОРГ-29 с приложениями соответствующих документов на проверку в бухгалтерию, где осуществляется контроль за достоверностью, полнотой и правильностью их заполнения.
Затраты, произведенные организацией в текущем месяце, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражают как расходы будущих периодов. Данные расходы подлежат списанию равномерно в течение периода, к которому они относятся согласно первичных документов, пропорционально количеству календарных дней.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операций |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспонденция счетов | ||
частная |
общая |
Дт |
Кт | ||
1. |
Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения. |
2 400 000 |
2 400 000 |
60 |
51 |
Перечислено в погашение задолженности поставщикам за полученные товарно-материальные ценности | |||||
2. |
Выписка из расчетного счета |
||||
Зачислены денежные средства за отгруженные товары в феврале месяце. |
3 600 000 |
3 600 000 |
51 |
62 | |
Справочно: |
|||||
Стоимость товаров по цене продажи |
3 000 000 |
||||
НДС |
540 000 |
||||
Стоимость товаров по цене приобретения с учетом издержек |
2 640 000 |
||||
3. |
Счет-фактура №500 ООО «Надежда», платежное поручение №45 и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»/ Перечислена предварительная плата за товар: |
||||
По договорным ценам |
8 000 000 |
||||
НДС 18% |
1 440 000 |
||||
Итого по счету: |
9 440 000 |
60/2 |
51 | ||
4. |
Счет-фактура № 600 и путевые листы автотранспортного предприятия. Приняты к оплате счета за выполнение перевозки по доставке товаров на склад ЗАО «Молния» |
||||
По действующим тарифам |
63 000 |
44 |
60 | ||
НДС 18% |
11 340 |
19 |
60 | ||
Итого: |
74 340 |
||||
5. |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения №46 |
74 340 |
74 340 |
60 |
51 |
Перечислены денежные средства за выполненные автоперевозки (см.опер.4) | |||||
№ п/п |
Документ и краткое содержание операций |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспонденция счетов | ||
частная |
общая |
Дт |
Кт | ||
6. |
Накладная на получение товара №60 и приходный ордер склада №30. Получен товар и оприходован на склад (см. опер. 3) |
8 000 000 |
41 |
60 | |
НДС |
1 440 000 |
19 |
60 | ||
Итого |
9 440 000 |
||||
7. |
Счет-фактуры №900-1100 и товарно-транспорные накладные на отпуск товаров. Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженные им товары: |
||||
По ценам продаж |
10 125 000 |
||||
НДС 18% |
1 822 500 |
||||
Итого по счету |
11 947 500 |
62 |
90/1 | ||
8. |
Товарно-транспортные накладные на отпуск товаров |
9 000 000 |
9 000 000 |
90/2 |
41 |
Списывается стоимость реализованных товаров по цене приобретения | |||||
9. |
Справка бухгалтерии. Списываются расходы будущих периодов, приходящиеся на март месяц |
600 |
600 |
44 |
97 |
10. |
Счет-фактура №600 рекламного агентства «Луч» и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния». Перечислены денежные средства за рекламу: |
14 750 |
|||
По договорным ценам |
12 500 |
44 |
60 | ||
НДС 18% |
2 250 |
19 |
60 | ||
Итого по счету |
14 750 |
60 |
51 | ||
11. |
Ведомость начисления амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств за март месяц: |
||||
Здания организации |
10 000 |
44 |
02 | ||
Складские помещения |
3 000 |
44 |
02 | ||
Автотранспорт |
4 000 |
44 |
02 | ||
Оборудование |
2 000 |
44 |
02 | ||
Хозяйственный инвентарь |
2 000 |
44 |
02 | ||
Итого: |
21 000 |
||||
№ п/п |
Документ и краткое содержание операций |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспонденция счетов | ||
частная |
общая |
Дт |
Кт | ||
Выписка из расчетного счета и платежное поручение – требование Энергосбыта. |
10 620 |
||||
12. |
Перечислено за использованную электроэнергию за март месяц |
9 000 |
44 |
60 | |
НДС 18% |
1 620 |
19 |
60 | ||
Итого |
10 620 |
60 |
51 | ||
13. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц. Начислена заработная плата: |
||||
Работникам отдела маркетинга |
4 000 |
44 |
70 | ||
Управленческому персоналу |
8 000 |
44 |
70 | ||
Водителям автомашин |
2 000 |
44 |
70 | ||
Другим работникам организации. |
16 000 |
44 |
70 | ||
Итого |
30 000 |
||||
14. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц. |
||||
Произведены начисления страховых взносов: |
|||||
- фонд социального страхования – 2,9% с заработной платы: |
870 |
||||
- работников отдела маркетинга |
116 |
44 |
69/1 | ||
- управленческого персонала |
232 |
44 |
69/1 | ||
- водителей автомашин |
58 |
44 |
69/1 | ||
- других работников организации |
464 |
44 |
69/1 | ||
- пенсионный фонд - 20% |
6 000 |
||||
- работников отдела маркетинга |
800 |
44 |
69/2 | ||
- административно- |
1 600 |
44 |
69/2 | ||
- водителей автомашин |
400 |
44 |
69/2 | ||
- других работников организации |
3 200 |
44 |
69/2 | ||
- фонд обязательного медицинского страхования 3,1% |
930 |
||||
- работников отдела маркетинга |
124 |
44 |
69/3 | ||
- административно- |
248 |
44 |
69/3 | ||
- водителей автомашин |
62 |
44 |
69/3 | ||
- других работников организации |
496 |
44 |
69/3 | ||
№ п/п |
Документ и краткое содержание операций |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспонденция счетов | ||
частная |
общая |
Дт |
Кт | ||
15. |
Выписка из расчетного счета в банке |
||||
Перечислены проценты за пользование банковским кредитом, направленным на приобретение товарно-материальных ценностей |
|||||
- в пределах ставки рефинансирования |
240 000 |
91/2 |
66 | ||
- сверх ставки рефинансирования |
60 000 |
91/2 |
66 | ||
всего |
300 000 |
||||
16. |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество организации |
13 500 |
13 500 |
91/2 |
68/3 |
17. |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС за проданный товар, подлежащий взносу в бюджет |
1 822 500 |
1 822 500 |
90/3 |
68/2 |
18. |
Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются издержки обращения (см. метод. указ.) |
175 220 |
175 220 |
90/2 |
44 |
19. |
Расчет бухгалтерии. Определяется и списывается прибыль, полученная от продажи товаров |
949 780 |
949 780 |
90/9 |
99 |
19а |
Расчет бухгалтерии. Определяется сальдо прочих доходов и расходов |
313 500 |
313 500 |
99 |
91/9 |
20. |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль в размере 20% |
139 256 |
139 256 |
99 |
68/4 |
21. |
Расчет бухгалтерии. Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по товарно-материальным ценностям и услугам, потребленным ЗАО «Молния» при осуществлении основной деятельности |
1 455 210 |
1 455 210 |
68/2 |
19 |
22. |
Расчет бухгалтерии. Выявляется нераспределенная (чистая) прибыль после расчетов с бюджетом. |
497 024 |
497 024 |
99 |
84 |
Итого: |
51 752 310 |
||||
Пояснения
к журналу хозяйственных
Пункт 14. Начиная с 2010 года Единый социальный налог отменен, вместо него Федеральным Законом № 212-ФЗ от 24.07.2009г. установлены страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Согласно ст. 57 ФЗ № 212-ФЗ тарифы страховых взносов на 2010 год устанавливаются в размере 26%, в том числе:
• в Пенсионный фонд – 20%
• в Фонд социального страхования – 2,9%
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%
• в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2%
Пункт 15. Проценты по привлеченным кредитам и займам включаются в прочие расходы, лишь часть процентов за пользование кредитом (займом) при соблюдении определенных условий можно включить в стоимость инвестиционного актива, под которым подразумевается объект имущества подготовка которого к использованию требует много времени и средств.
В нашем случае это не инвестиционный актив, следовательно, проценты за кредит относятся в прочие расходы.
Пункт 18. Расчет издержек обращения на реализованные товары.
Ведомость к счету 44 "Издержки обращения" за март месяц 20__ г.
Наименование статей затрат |
С кредита счета | ||||||||
60 |
70 |
69/1 |
69/2 |
69/3 |
97 |
02 |
итого | ||
1 |
Транспортные расходы |
63000 |
63000 | ||||||
2 |
Амортизация основных средств |
21000 |
21000 | ||||||
3 |
Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд |
10620 |
10620 | ||||||
4 |
Расходы на оплату труда |
30000 |
30000 | ||||||
5 |
Страховые взносы с заработной платы |
870 |
6000 |
930 |
7800 | ||||
6 |
Расходы на рекламу |
12500 |
12500 | ||||||
7 |
Прочие расходы |
600 |
600 | ||||||
Итого за месяц |
86120 |
30000 |
870 |
6000 |
930 |
600 |
21000 |
145520 | |
Сальдо на 1.03.2004 г. |
40000 | ||||||||
Сальдо на 1.04.2004 г. |
10300 | ||||||||
Списаны издержки обращения на проданные товары за март месяц |
175220 | ||||||||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"