Осуществление операций с депозитными и сберегательными сертификатами

ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

КОМИТЕТ ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

колледж «Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга

 

Письменная экзаменационная работа

 

Осуществление операций с депозитными и сберегательными сертификатами

(название  работы)

 

по профессии 080110.02  –  Контролер сберегательного банка

 

 

 

Допустить к защите

Зам.директора по УПР                                       ___________(М.С. Афанасьева)

 

Руководитель работы                                         ___________(Л.В. Землянская)

Студент                                                               ___________(М.С. Фурсова)

 

 

ПЭР  выполнена с оценкой_____________

              Дата защиты____________

 

 

 

Санкт-Петербург

2014 г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………..

1.Теоретические и правовые основы осуществления операций с депозитными и сберегательными сертификатами в коммерческих банках……………………………………………

1.1 Правовое регулирование  операций коммерческих банков с депозитными и сберегательными сертификатами…………………

1.2 Сущность и классификация операций с депозитными и сберегательными сертификатами…………………………………

2. Технология осуществления и методика бухгалтерского учета операций с депозитными и сберегательными сертификатами, анализ деятельности анализируемого коммерческого банка за 2011-2012гг………….

2.1 Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России»………………………………………………..

2.2 Методика бухгалтерского учёта операций банков с депозитными и сберегательными сертификатами…………………

2.3 Порядок осуществления операций с депозитными и сберегательными сертификатами……………………………….

Заключение…………………………………………………….

Список литературы……………………………………………

Приложения……………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

          К разновидностям срочных депозитов  юридических и физических лиц  относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.

         Банковские сертификаты не могут  использоваться как средство  платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

              Актуальность темы данной ВКПР определяется тем обстоятельством, что сбережения населения занимают особое место в ряду экономических явлений, поскольку находятся на стыке интересов самих граждан, организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг и государства. А банковский сертификат это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств.

             Объем выпущенных кредитными организациями сберегательных сертификатов на 2011 год 1 января составил 13 981 тыс. рублей и депозитных  15 384 тыс. рублей, на 2012 год 1 января сберегательных - 11 518 тыс. рублей и депозитных - 13 396 тыс. рублей, на 2013 год 1 января сберегательных - 228 376 тыс. рублей и депозитных - 4 072 тыс. рублей.1

              Целью ПЭР выявление особенностей осуществления операций с депозитными и сберегательными операциями в Российской Федерации.

              Исходя из поставленной цели, необходимо выполнить следующие задачи:  

• Рассмотреть правовое регулирование и теоретические основы депозитных и сберегательных сертификатов;
• Проанализировать деятельность коммерческого банка с депозитными и сберегательными сертификатами на примере ОАО «Сбербанк России»;
• Изучить порядок осуществления и учета операций с депозитными и сберегательными сертификатами.

        Объектом  ПЭР является ОАО «Сбербанк России». Это современный универсальный коммерческий банк. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

       По состоянию на 31 декабря 2012 года уставный капитал Банка сформирован в сумме 67,76 млрд руб. и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая. Основная доля голосующих акций принадлежит Банку России. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.2

        Предметом ПЭР является порядок осуществления операций с депозитными и сберегательными сертификатами в коммерческих банках Российской Федерации. ВКПР состоит из двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

        При написании ПЭР использовались нормативно-правовые документы по теме «осуществление операций с депозитными и сберегательными сертификатами», статьи из журнала «Бухгалтерский учет в кредитных организациях», сайт ЦБ РФ (www.cbr.ru), КонсультантПлюс (www.consultant.ru), Bankir.Ru (bankir.ru), banki.ru (www.banki.ru), Сбербанк России (cberbank.ru).

 

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕПОЗИТНЫМИ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ СЕРТИФИКАТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

 

1.1 Правовое регулирование операций коммерческих банков с депозитными и сберегательными сертификатами

 

Нормативно-правовую базу операций кредитных организаций с депозитными и сберегательными сертификатами образуют различные федеральные законы, положения Банка России, указания Президента и инструкции.

Обслуживание депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на основании следующих нормативно правовых актов:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть II, глава 44);
• Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. От 23.07.2013) «О банках и банковской деятельности»;
• Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ (ред. От 28.06.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. и доп., вступающими в силу с 31.07.2013);
• Федеральный закон  от 23.12.2003 №177-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках Российской Федерации»
• Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О рынке ценных бумаг»
• Инструкция Банка России от 02.04.2010 №135-И (ред. От 09.12.2011) «О порядке ведения Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012);
• Положение №318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 №318-П) (в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 № 2405-У)
• Положение №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 №385-П) (ред. Указания Банка России от 26.09.2012 №2884-У);
• Положение №383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 №383-П) (с изм. и доп., от 15.07.2013);
• Положение №39-П «О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражением указательных операций по счетам бухгалтерского учета» (утв. Банком России 26.06.1998 №39-П) (ред. от 26.11.2007)
• Письмо Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20(ред. от 29.11.2000) Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»
• Положение №103-П «Положение о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (утв. Банком России 30.12. 1999 №103-П) (ред. от 01.06.2005)

Согласно статье 844 ГК РФ сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, "выдавшем" сертификат, или в любом филиале этого банка. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Свою деятельность банки осуществляют на основании Федерального закона №395-1 (ред. От 07.05.2013) «О банках и банковской деятельности», который регламентирует порядок осуществления банковской деятельности с сберегательными и депозитными сертификатами, открытыми юр. и физ. лицами в рублях РФ и в валюте иностранного государства (групп государств), в соответствии с лицензиями, которые выдает ЦБ РФ. Виды лицензий и порядок их выдачи определены в Инструкции Банка России от 02.04.2010 №135-И (ред. От 09.12.2011) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Для осуществления операций с депозитными и сберегательными сертификатами кредитной организации необходимо получить следующие лицензии Банка России:

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), которые дают право на привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок). Таким образом, на основании данной лицензии кредитные организации имеют право размещать собственные депозитные сертификаты.

2. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте , которые дают право на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок). Таким образом, на основании данной лицензии кредитные организации имеют право размещать собственные сберегательные сертификаты.

 

Начисление процентов регламентируется Положением №39–П от 26.06.1998 «О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражением указательных операций по счетам бухгалтерского учёта» определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов,  в национальной валюте Российской Федерации и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

По депозитам могут осуществляться безналичные операции по перечислению денежных средств по поручениям владельцев счетов Положение №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

В соответствии с Положение №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта кредитных организациях, расположенных на территории РФ» коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.

По депозитам могут осуществляться безналичные операции по перечислению денежных средств по поручениям владельцев счетов Положение №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

Целями Федерального закона №177 (ред. От 07.05.2013) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Настоящий Федеральный Закон регулирует отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере.

Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма» регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю:

1. Операция с денежными средствами или иным имуществом, сумма которой равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее;
2. приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
3. зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения на территории, которая не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном на указанной территории. Перечень таких территорий определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации с учетом документов, издаваемых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, и подлежит опубликованию;
4. операции по банковским счетам (вкладам) - размещение денежных средств во вклад (депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя; открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме; перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца.