Порядок поступления и возврата платежей из бюджета, учет операций

СОДЕРЖАНИЕ

1 Порядок поступления  и возврата платежей из бюджета,  учет операций…………  3

2 Состав и оценка основных  средств банка. Учет поступления  основных 

   средств…………………………………………………………………………….…..   6

3 Задача………………………………………………………………………………. ...  10

4 Список используемой  литературы…………………………………………………..  15

 

1. Порядок поступления и возврата платежей из бюджета,   учет операций.

Денежные средства, зачисленные  на транзитные счета уплату платежей в бюджет, подлежат перечислению на счет республиканского бюджета в следующем порядке:

1 денежные средства в  белорусских рублях с транзитных  счетов 36029СDDDZZZK в течении банковского дня перечисляются на счет республиканского бюджета через субсчет республиканского бюджета. Наличие остатка денежных средств на транзитных счетах и субсчетах республиканского бюджета на конец банковского дня не допускается;

2 денежные средства в иностранной валюте с транзитных счетов 36029СDDDZZZK и 360290XXXZZZK перечисляются на счет республиканского бюджета на следующий банковский день в сумме остатка денежных средств на данных счетах на начало дня;

3 перечисление денежных  средств с транзитных счетов  осуществляются обслуживающим банком  на основании постоянно действующего  платежного поручения главного  управления, а с субсчета –  на основании постоянно действующего  платежного поручения Министерства  финансов. Перечисление денежных средств с транзитных счетов на субсчет и счет республиканского бюджета, а также с субсчета на счет республиканского бюджета осуществляется обслуживающим банком мемориальном ордером, оформляемым на общую сумму остатка денежных средств на транзитным счете, субсчете с указанием кода платежа «09990».

Перечисление денежных средств  с единого счета на счет республиканского бюджета осуществляется Национальном банком на основании платежного поручения  Министерства финансов.

Выписки по транзитным счетам представляются главным управлениям  в электроном виде, а приложение к ним выдаются клиентам казначейства. Выписки на бумажном носителе предоставляются  главным управлением при необходимости  по письменному требованию.

Структура выписки и структура  приложений к выпискам по данным счетам определяются договором о порядке  обслуживания этих счетов через систему  электронного документооборота «Клиент – банк», заключаемым Национальным банком с Министерством финансов.

Списание денежных средств  с транзитных счетов, субсчета, единого  счета, счетов в иностранной валюте и счета республиканского бюджета  в бесспорном порядке не допускается.

 

Возврат уплаченных платежей в республиканский бюджет.

Возврат излишне уплаченных платежей в бюджет, за исключением  таможенных платежей, производится в  той валюте, в которой законодательством  предусмотрена  уплата этих платежей.

Возврат платежей производится на основании письменного заявления  плательщика, подтверждения обоснованности возврата организации, осуществляющей контроль над уплатой данного платежа, либо решение суда, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.

В случае принятие решение  о возврате платежей клиентом казначейства либо на основании решения суда, представленного клиенту казначейства к исполнению, клиент казначейства оформляет заявку на возврат платежей и представляет ее в главное управление, его отделение по месту своего нахождения в электронном виде.

Заявка на возврат платежей должна содержать следующие реквизиты:

- номер заявки;

- УНП плательщика;

- наименование плательщика  – юридического лица, фамилию,  имя, отчество физического лица, иного получателя;

- БИК банка – получателя;

- счет плательщика;

- срок исполнения возврата, установленный законодательством;

- назначение платежа;

- первый код платежа  – код платежа в республиканский  бюджет;

- второй код платежа  – код платежа в местный  бюджет;

- сумму и код валюты.

Заявки на возврат платежей в день их представления в главное  управление, его отделение передаются в Главное государственное казначейство, которое анализирует полученные заявки, производит их подтверждение  с учетом установленных законодательством  сроков  исполнения возврата платежей и осуществляет перевод денежных средств со счета республиканского бюджета:

- в иностранной валюте  – на счет плательщика платежным  поручением, оформленным по каждому  коду платежа;

-  в белорусских рублях  – на транзитный счет главного  управления, предназначенный для  осуществления операций по возврату, платежным поручением.

Перечисленный денежные средства по заявкам на возврат платежей, представленным таможенными органами, осуществляется Главным  государственным  казначейством с единого счета  платежным поручением, оформленный по каждому коду платежа на счет плательщика или счет обособленного подразделения ОАО «АСБ Беларусбанк».

В отдельных случаях возврат  платежей плательщику может быть произведен Главным государственным  казначейством непосредственно  со счета республиканского бюджета.

Главное управление в день поступления денежных средств на транзитный счет, предназначенный для  осуществления операций по возврату, предоставляет в обслуживающий  банк платежное поручение на перевод  денежных средств на счет плательщика  или на счет обособленного подразделения  ОАО «АСБ Беларусбанк».

Перевод денежных средств  на счет обособленного подразделения  ОАО «АСБ Беларусбанк» по учету средств  в расчетах осуществляется при необходимости  выплаты денежных средств плательщикам – физическим лицам из кассы банка  при отсутствии у них счетов в банке.

Для осуществления возврата платежей одному физическому лицу из кассы банка Главного государственного казначейства, главное управление представляют платежное поручение на перевод денежных средств банку – получателю, в котором в поле «Бенефициар» указываются фамилия, имя, отчество и реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица. Возврат платежей нескольким физическим лицам осуществляется по списку из кассы обособленного подразделения ОАО «АСБ Беларусбанк». При этом списки физических лиц оформляются и предоставляются в банк клиентами не позднее рабочего дня, следующем за днем зачисления денежных средств на счет банка.

При оформлении платежного поручения на перевод денежных средств на счет плательщика, клиент казначейства либо обособленного подразделения ОАО «АСБ Беларусбанк» указывает код платежа республиканского бюджета, а при переводе денежных средств на счет местного бюджета – код платежа местного бюджета.

Операции по возврату платежей из бюджета Главным государственным  казначейством, главным управлением  отражаются по лицевому счету клиента  казначейства, приявшего решение  о возврате.

Денежные средства, перечисленные  на текущие счета клиентов казначейства (балансовый счет 3642) для расчетов с плательщиками наличными денежными средствами и не востребованные в течении десяти рабочих дней, подлежат перечислению клиентами казначейства в доход республиканского бюджета.

Подлежат перечислению в  доход республиканского бюджета  денежные средства, зачисленные в  банк – получатель для возврата плательщику – физическому лицу:

- не зачисленные в течении  десяти рабочих дней по независящим  от банка причинам на текущий  счет, счет по учету вкладов,  карт-счет физического лица;

- невостребованные физическим  лицом и не выплаченные в  течении месяца из кассы обособленного  подразделения ОАО «АСБ Беларусбанк»  по спискам клиента казначейства.

Банки перечисляют денежные средства, не зачисленные в установленные  сроки на счет плательщика или  не выплаченные ему, в доход республиканского бюджета на счета, с которых эти  денежные средства были зачислены. Перечисление таких денежных средств осуществляется банком – отправителем платежным  поручением или мемориальным ордером.

Возвращенные банком денежные средства Главного государственного казначейства, главное управление отражают по лицевому счету клиента казначейства и  направляют ему копии документов банка – отправителя.

 

Учет операций.

Учет операций по платежам в республиканский бюджет осуществляется Главным государственным казначейством  и главными управлениями нарастающим  итогом с начала года по кодам платежей в бюджет в порядке, установленным  Министерством финансов.

Записи в регистрах  бухгалтерского учета производятся не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операций по платежам в бюджет.

Платежи в бюджет, уплаченные, а также возвращенные в иностранной  валюте, учитываются в валюте платежа  и в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей  иностранной валюте, установленному Национальном банком за день начисления иностранной валюты на транзитные счета, счет республиканского бюджета, счета в иностранной валюте, ее перечисление  с этих счетов.

Главное государственное  казначейство обеспечивает:

- учет операций по платежам  в бюджет, уплачиваемым плательщиком  непосредственно на счет республиканского  бюджета, зачисляемым на данный  счет с текущих счетов уполномоченных  органов, не являющими клиентами казначейства;

- учет операций по платежам  в бюджет, уплачиваемым плательщиком  на единый счет, операций по  зачислению в доход республиканского  бюджета таможенных пошлин, налогов,  поступивших на счета в иностранной  валюте в разрезе лицевых счетов  таможенных органов, а также  заявок таможенных органов на  зачет и возврат;

- учет операций по платежам  в государственные целевые фонды  и иных средств, включенных  в доход республиканского бюджета,  бюджет ФСЗН;

- учет исполнения доходов  республиканского бюджета в целом  по кодам платежей в бюджет;

- учет исполнения доходов  бюджета ФСЗН в целом по  кодам платежей, в том числе  административно – территориальных  единиц;

- прием отчетов от уполномоченных  органов, не являющихся клиентами  казначейства;

- составление сводной отчетности по исполнению доходов республиканского бюджета, бюджета ФСЗН и иных государственных средств, а также доходов консолидированного бюджета республики Беларусь.

Главные управления обеспечивают:

- учет операций по платежам  в республиканский бюджет и  бюджет ФСЗН в разрезе лицевых  счетов клиентов и в целом  по области;

- составление отчетности  по исполнению доходов республиканского  бюджета, бюджета ФСЗН.

Записи в регистрах  бухгалтерского учета производятся:

- уполномоченным органом, не являющимся клиентом казначейства, на основании выписки обслуживающего банка, по текущему счету уполномоченного органа, прилагаемых к ней документов;

- клиентом казначейства  на основании выписки из лицевого  счета клиента казначейства, документов  прилагаемых к выписки банков.

Отчеты о суммах платежей, поступивших в республиканский  бюджет, бюджет ФСЗН, предоставляются  в Министерство финансов клиентами  казначейства самостоятельно или через  вышестоящие организации после  сверки данных с обслуживающим главным  управлением.

 

 

 

3.  Состав и оценка основных средств банка. Учет поступление основных средств.

 

В состав основных средств  независимо от их стоимости включаются активы:

1 многолетние насаждение, достигшие эксплуатационного возраста (посадочный материал, высаженный  на место предполагаемого постоянного  произрастания);

2 земельные участки, приобретаемые  в собственность;

3 …?

Организация аналитического учета основных средств.

Аналитический учет основных средств в банке осуществляется в ПК БИС «СТ-банк для учета ОС, НМА, МБП, ТМЦ» в разрезе лицевых счетов по видам основных средств.

Отдельным инвентарным объектом основных средств считается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно  обособленный предмет. В случае наличия  у одного объекта нескольких частей, имеющих разный нормативный срок службы, каждая такая часть учитывается  как самостоятельный инвентарный  объект.

Объект основных средств, находящийся в собственности  двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией в составе основных средств как отдельный инвентарный  объект соразмерно ее доле в общей  собственности.

Для организации учета  и обеспечения контроля за сохранностью основных средств каждому инвентарному объекту основных средств, присваивается  отдельный инвентарный номер.