Расчетная работа по бухгалтерскому учету

счет

Наименование

классификация

Сумма

01

Основные средства

Внеоборотный актив

Основные средства

150000

02

Амортизация основных средств

Внеоборотный актив

Основные средства

6115

10

материалы

Оборотный актив

запасы

450

16

Отклонения в стоимости материалов

Оборотный актив

запасы

73

19

НДС по приобретенным ценностям

Оборотный актив

НДС по приобретенным ценностям

400

20/А

Основное производство по продукции  А

Оборотный актив

Незавершенное производство

20/Б

Основное производство по продукции  б

Оборотный актив

Незавершенное производство

3500

50

касса

Оборотный актив

Денежные средства и их эквиваленты

2300

51

Расчетные счета

Оборотный актив

Денежные средства и их эквиваленты

87757

55.2

Чековые книжки

Оборотный актив

Денежные средства и их эквиваленты

9000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

3950

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

68.1

Расчеты по налогу на прибыль

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

1180

68.2

Расчеты по НДС

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

1760

68.3

Расчеты по налогу на  доходы физических лиц

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

4700

68.4

Расчеты по налогу на имущество

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

203

69.1

Расчеты по социальному страхованию

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

105

69.2

Расчеты по пенсионному обеспечению

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

2768

69.3

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

21699

71

Расчеты с  подотчетными лицами

Оборотные активы

Дебиторская задолженность

4000

76

Расчеты с разными кредиторами

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

5700

80

Уставный капитал

Капитал и резервы

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная прибыль

Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7000

97

Расходы будущих периодов

Оборотные активы

Прочие активы

99

Прибыли и убытки (кредит)

Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2300

№

Документ

Сумма р.

Кореспон. счетов

Дебет

Кредит

1.

Счет-фактура  поставщика за материалы

1.1

Стоимость материалов 500шт.по цене 9р.40к

4700

15

60

1.2

НДС 18%

846

19

60

1.3

Тариф за перевозку

200

16

76

1.4

НДС

52

19

76

1.5

Приняты материалы  по приходному ордеру 9 р. за шт.

4500

10

15

1.6

Отклонение  стоимости материалов

200

16

15

2

Счет-фактура  поставщика за компьютер

2.1

Стоимость компьютера

9800

08

60

2.2

НДС

1764

19

60

3.

Выписка с расчетного счета, платежные поручения перечислено

3.1

НДФЛ

4700

68.3

51

3.2

НДС

3460

68.2

51

3.3

Налог на прибыль

1180

68.1

51

3.4

Взносы во внебюджетные фонды

105

2768

69.1

69.2

51

3.5

Налог на имущество

203

68.4

51

3.6

Поставщику  за компьютер

11564

60

51

4

Авансовый отчет, квитанция к приходному кассовому  ордеру, счет-фактура на перевозку  компьютера

4.1

Тариф

300

08

71

4.2

НДС 18%

54

19

71

5

Счет-фактура  поставщика за материалы

5.1

Стоимость материалов 350шт.по цене 10р.40к

3640

15

60

5.2

НДС

655

19

60

Учетная стоимость 9 р.

3150

10

15

Отклонение  стоимости материалов

490

16

15

6

Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов

6.1

Тариф

780

16

76

6.2

НДС

140

19

76

7

Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость

7.1

Начислена з/плата  за установку компьютера

750

08

70

7.2

Начислены взносы во внебюджетные фонды по фондам

22

165

38

08

08

08

69.1

69.2

69.3

8

Акт о вводе  компьютера в эксплуатацию

11075

01

08

9

Чеком из расчетной чековой книжки оплачена счет-фактура за материалы

4531

60

55.2

9.1

Стоимость материалов 400 шт. по цене 9 р. 60 коп.

3840

15

60

9.2

НДС

691

19

60

9.3

Приняты материалы по учетной цене 9 р.

3600

10

15

9.4

Отклонения  стоимости материалов

240

16

15

10

Авансовый отчет, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов

5150

26

71

10.1

НДС

927

19

71

11

Выписка с р/счета, платежное поручение перечислен аванс поставщику под материалы

6600

60

51

12

Выписка банка, приходный кассовый ордер – получены деньги в кассу

5400

50

51

13

Расходный кассовый ордер – выплачен перерасход . Команд. расходов

6077

71

50

14

Счет-фактура  поставщика за материалы в счет ранее  перечисленного аванса

14.1

Стоимость материалов 700 шт. по цене 10 р. 00 к.

7000

15

60

14.2

НДС

1260

19

60

14.3

Приняты материалы  по учетной стоимости

6300

10

15

14.4

Списаны отклонения в стоимости и стоимость доставки

700

16

15

15

Расчет амортизации  основных средств

1930

26

02

16

Чеком из расчетной  чековой книжки оплачена доставка материалов

250

60

55,2

16.1

тариф

205

16

60

16.2

НДС

37

19

60

17

Выписка банка, приходный кассовый ордер – получены деньги в кассу на выплату з/платы

36000

50

51

18

Расходные кассовые ордера

18.1

Платежные ведомости- выдана заработная плата

37800

70

50

18.2

Под отчет хоз. нужды

370

71

50

19

Авансовый отчет, кассовый чек, копия товарного чека на приобретение бланков в розничной  торговле

280

10

71

20

Требование  на отпуск материалов

20.1

На изготовление продукции А 1000 шт.

9000

20/А

10

20.2

На изготовление продукции Б 800 шт.

7200

20/Б

10

20.3

На содержание оборудования 50 шт

450

26

10

21

Счет-фактура  арендодателя – 

800

21.1

Арендная плата  за июнь

800

26

76

21.2

НДС

144

19

76

22

Расчетные ведомости  на заработную плату, начислено

22.1

За продукцию  А

13250

20 /А

70

22.2

За продукцию  Б

15320

20 /Б

70

22.3

Общехозяйственному  персоналу

14900

26

70

22.4

Удержано из з/платы НДФЛ

5435

70

68.3

22.5

Алименты

300

70

76

22.6

Начислены взносы во внебюджетные фонды

384

2915

676

444

3370

781

432

3278

760

20/ А

20/ А

20/ А

20/ Б

20/ Б

20/ Б

26

26

26

69.1

69.2

69.3

69.1

69.2

69.3

69.1

69.2

69.3

23

Счет-фактура  «Горэнерго» за электроэнергию, израсходованную  на технологические нужды

23.1

Тариф

240

26

76

23.2

НДС

43

19

76

24

Приход. кассовый ордер – возврат подотчетной  суммы 

90

50

71

25

Счет-фактура  предъявлена покупателю за реализованную  продукцию

25.1

Продукцию А (600шт.по цене 73р.) без НДС

51684

62

90

25.2

Продукцию Б (750шт. по цене 80р.) без НДС

70800

62

90

25.3

НДС

22047

90

68.2

26

Бухгалтерская справка, списана плановая себестоимость  реализованной

26.1

Продукцию А (56р. За ед)

33600

90

20 /А

26.2

Продукцию Б (70р.за ед.)

52500

90

20 /Б

27

Счет-фактура  автотранспортной организации за перевозку  продукции покупателю

27.1

тариф

350

44

76

27.2

НДС

63

19

76

28

Акт инвентаризации кассы – обнаружена недостача  денежных средств

25

94

50

29

Выписка банка, кредитный договор – зачислен кредит (срок 3месяца)

180000

51

66

30

Бухгалтерская справка, списаны отклонения от учетной стоимости израсходованных материалов

1413

1130,4

70,65

20 /А

20 /Б

26

16

16

16

31

Бухгалтерская справка, распределены и списаны  косвенные расходы (по видам продукции))

13002

15031

20 /А

20 /Б

26

26

32

Бухгалтерская справка, определены и списаны отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости реализованной (по видам продукции)

14040

3450

90

90

20/ А

20/ Б

33

Бухгалтерская справка, списаны расходы по продаже

350

90

44

34

Приходный кассовый ордер – внесена недостача  денежных средств

25

50

94

35

Определен и  списан финансовый результат от реализации продукции

63697

90

99

показатель

Начало квартала

Поступило за квартал

Списание в дебет

20/А

20/Б

26

Материалы по учетной стоимости

450

17550

9000

7200

450

Отклонения от учетной стоимости

73

2815

1413

1130,4

70,65

Вид продукции

База распределения

Общехозяйственные расходы

Зарплата, р.

% к итогу

Продукция А

13250

46,38%

13002

Продукция Б

15320

53,62%

15031

итого

28570

100%

28033

показатель

Вид продукции

Продукция А

Продукция Б

1. Расходы на начало периода, р. (НЗП)

-

3500

2. Расходы за период, р.

40640

43276,4

3. Расходы на конец периода, р.

7040

9223,6

4. Расходы на продукцию, р. (1+2-3)

47680

56000

5. Выпуск продукции, шт.

600

750

6. Фактическая себестоимость единицы, р. (4/5)

79,4

74,6

7. Плановая себестоимость единицы, р.

56

70

8. Отклонения на единицу продукции, р. (6-7)

23.4

4,6

9. Отклонения на выпуск, р. (5*8)

14040

3450

О1 «Основные средства»

Дебет

Кредит

С_н=150000

      11075

О_д = 11075

С_к = 161075

02 «амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

С_н=6115

1930

О_к=1930

С_к=8045

08 «Вложения во внеоборотные  активы»

Дебет

Кредит

9800

300

      750

22

      165

       38

11075

О_д = 11075

О_к=11075

С_к=0

10 «материалы»

Дебет

Кредит

С_н=450

      4500 

      3150

3600

6300

280

9000

7200

450

О_д = 17830

О_к=16650

С_к= 1630

15 «заготовление и приобретение  материальных ценностей»

Дебет

Кредит

   4700

   3640

   780

   3840

   7000

    290

4500

490

3150

3600

240

6300

700

О_д = 20250

О_к=20250

16 «отклонения в стоимости материальных  ценностей»

Дебет

Кредит

С_н=73

200

200

490

780

240

700

205

      1413

      1130,05

     70,65

О_д = 2815

О_к=2614,05

С_к=273,95

19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

С_н=400

846

52

1764

54

655

140

691

927

1260

37

144

43

63

О_д = 6676

С_к=7076

20/А «основное производство»

Дебет

Кредит

9000

13250

384

2915

676

1413

13002

33600

14040

О_д = 40640

О_к=47640

С_к=7000

20/Б «основное производство»

Дебет

Кредит

С_н=3500

7200

15320

444

3370

781

113

15031

52500

3450

О_д = 42259

О_к=55950

Ск=13691

26 «общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

5150

1930

450

800

14900

432

3278

      1413

     1130,4

70,65

      13002

15031

О_д = 28033

О_к=28033

44 «расходы на продажу»

Дебет

Кредит

350

350

О_д =350

О_к=350

50 «касса»

Дебет

Кредит

С_н=2300

5400

36000

90

25

6077

37800

25

370

О_д =43815

О_к=44272

С_к=1843

51 «расчетный счет»

Дебет

Кредит

С_н=87757

180000

4700

  3460

1180

105

2768

203

11564

5400

36000

О_д =180000

О_к=65380

С_к=465605

55.2 «депозитные счета»

Дебет

Кредит

С_н=9000

4531

250

О_д = 0

О_к=4771

С_к=4229