Система бухгалтерского учета и контроль за правильностью ведения учетных операций

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...4

Глава 1. Система бухгалтерского учета и контроль за правильностью ведения учетных операций

1. Понятие системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля

учетных операций…………………………………………………………….6

2. Значение и задачи учёта кассовых операций………………………………10
3. Учет денежных средств……………………………………………………..12
4. Учет денежных средств на расчетном счете……………………………….24

Глава 2. Учет денежный средств  на расчетном счете ООО «Модный  дом».

1.1 Первичный учет денежных  средств организации на расчетном  счете….29

1.2 Синтетический и аналитический  учет операций на расчетном  счете…..31

Заключение……………………………………………………………………….29

Литература……………………………………………………………………….31

Приложение………………………………………………………………………33

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В данной курсовой работе рассматривается  бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

Денежные средства организации  находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:

• проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете.
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.
• обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации
• изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Текущими заботами этого  участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации.

 Цель курсовой работы - изучить и раскрыть порядок контроль за правильностью ведения учетных операций.

Задачи курсовой работы:

• Изучить теоретический материал о системе бухгалтерского учета, контроль за правильностью ведения учетных операций;
• Определить цели и задачи изучения систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
• Проанализировать деятельность действующего предприятия
• Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций.
• описать формы расчетов и их роль в рациональной организации расчетных отношений;
• исследовать документальное оформление расчетных операций;

 

 

 

 

 

Глава 1. Система бухгалтерского учета и контроль за правильностью ведения учетных операций

1.1 Понятие системы  бухгалтерского учета и внутреннего  контроля учетных операций

Система бухгалтерского учета  — это упорядоченная система  сбора, регистрации и обобщения  информации в денежном и (или) количественном выражении об имуществе, обязательствах организаций их движении путем сплошного, непрерывного и документального  учета всех хозяйственных операций и других событий.

Система внутреннего контроля — это совокупность организационных  мер, методик и процедур, принятых руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок искажений информации, а также своевременной подготовки достоверной бухгалтерской отчетности.

Система внутреннего контроля выходит за рамки тех вопросов, которые непосредственно относятся  к функциям системы бухгалтерского учета, она включает:

• контрольную среду, под которой понимается осведомленность и действия руководства экономического субъекта, направленные на установление и поддержание СВК. Контрольная среда, влияющая на эффективность конкретных средств контроля, состоит из следующих элементов:
• стиль и основные принципы управления данным экономическим субъектом;
• организационная структура экономического субъекта;
• распределение ответственности и полномочий;
• кадровая политика;
• порядок подготовки бухгалтерской отчетности для внешних пользователей;
• порядок осуществления внутреннего управленческого учета и подготовки отчетности для внутренних целей;
• соответствие хозяйственной деятельности экономического субъекта в целом требованиям действующего законодательства;

Процедуры контроля — методы, принятые руководством для достижения конкретных целей. К процедурам (конкретным средствам) контроля относятся:

• подотчетность одних учетных работников другим, внутренние проверки и сверки данных;
• утверждение документов и осуществление контроля над документами;
• сравнение результатов подсчета денежных средств, ценных бумаг и товарно-материальных запасов с бухгалтерскими записями (инвентаризация);
• сравнение данных, полученных из внутренних источников, с внешними источниками информации;
• проверка аналитических счетов и оборотных ведомостей и арифметической точности записей;
• осуществление контроля над прикладными программами и средой компьютерных информационных систем;
• ограничение прямого физического доступа к активам и записям;
• сравнение и анализ финансовых результатов с расходами, предусмотренными сметой.

1.2 Значение и задачи учёта кассовых операций

Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

В процессе хозяйственной  деятельности предприятия постоянно  ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные  услуги; с покупателями, за купленные  ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими  организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные  расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью  векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы  корреспондентских счетов между  различными банками, а также клиринговых  зачетов взаимных требований через  расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно  передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных  банковских, кредитных и расчетных  операций, замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных  расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность  в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.

Денежные средства предприятий  находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Целью бухгалтерского учета  денежных средств, расчетных и кредитных  операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Из этой цели вытекают следующие  основные задачи учета и контроля денежных средств:

• проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте;
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
• обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;
• изыскание возможности наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Текущими заботами этого  участка являются:

• контроль за оплатой счетов,
• получение долгов с заемщиков и дебиторов;
• наблюдение за кассовой дисциплиной;
• правильное заполнение первичной документации.

Предприятия, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения  с юридическими и физическими  лицами, в том числе с членами  своего трудового коллектива. Эти  взаимоотношения основаны на денежных расчетах.

Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через  учреждения банков, т.е. путем безналичных  расчетов.

При кажущейся простоте учета  денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения  действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой  оборачивается для предприятия  значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной  и договорной дисциплины, а также  содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Для бухгалтерского учета  денежных средств и расчетных  операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в  Плане счетов бухгалтерского учета  в разделы “Денежные средства”  и “Расчеты”. Они включают в себя счета учета денежных средств  и финансовых документов (кассы, расчетного, валютного и специальных счетов т.д.), и расчетов.

1.3 Учет денежных  средств

Денежное обращение - это  движение денег в процессе производства и обращения товаров, оказания услуг  и совершения различных платежей.

Виды расчетов, связанные  с движением денежных средств  в организации, складываются из расчетов в наличной и в безналичной  форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков  организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение безналичных денежных средств осуществляется в виде записей  по счетам плательщиков и получателей  денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Сфера использования наличных денег в организации в основном связана с осуществлением расчетов со своими работниками и прочими  физическими лицами:

 оплата физическими  лицами за товары и услуги, оказанные организацией;