Технология и порядок расчета и учета расссчетов с использованием платежных карт

Бюджетное общеобразовательное учреждение

Омской области

среднего профессионального образования

Омский промышленно-экономический колледж

Специальность 080110

Банковское дело

КУРСОВАЯ РАБОТА

Студентки Саменовой Ляйли

Группы БД-141

на тему ТЕХНОЛОГИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

«Допустить к защите»                                                                                    Оценка

__________________                                                                      _____________________

_____________ 20___ г.                                                                      ________________20__  г.          

Омск 2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

   Данная курсовая работа посвящена описанию современных средств денежного обращения, появившихся в большом количестве на мировой арене в последнее время. Так как все чаще современные инструменты обращения начинают вытеснять на некоторых рынках своих предшественников - наличные и безналичные деньги. Причины этого процесса достаточно очевидны, так как те средства денежного обращения, которые мы имеем сейчас, не являются идеальными и поэтому идет их непрерывное совершенствование. Это выражается тем, что деньги плавно переходят в электронную форму.

Переход на новые формы экономических отношений повлек за собой реструктуризацию банковской системы и внедрение новых программных расчетов. Одной из форм расчетов являются пластиковые карты.

В настоящее время достижения научно-технического прогресса позволяют делать покупки, не покидая своей квартиры (рабочего места). Быстрое распространение банковских кредитных карт, их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников системы. Владельцы банковских карт  могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карточек (универмаги, бензоколонки, у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карточки в качестве платежного средства и т.д.).

Конкурентная борьба на рынке банковских карт идет, в конечном счете, во благо всем участникам рынка, так как заставляет постоянно думать об эффективности деятельности и о привлекательности услуг платежной системы для клиентов и коммерсантов. Однако оборотной стороной конкуренции выступает не только дробление рынка, но и нескоординированность усилий участников рынка по его развитию. В то же время существует целый ряд задач, решение которых не под силу ни одному из субъектов рынка банковских карт в отдельности. Решать эти задачи необходимо, и в их скорейшем и наиболее эффективном решении заинтересован каждый, кто работает с банковскими картами.

В связи с вышеизложенным, выбранное направление курсовой работы является чрезвычайно актуальным.

       Цель исследования: рассмотреть технологию  и порядок расчета и учета расчетов с использованием платежных карт

  Для достижения поставленной цели в работе решались следующие задачи:

      раскрыть сущность и экономическое содержание пластиковых карт, в зависимости от функциональных особенностей;

      проанализировать преимущества использования пластиковых карт по сравнению с наличными деньгами ;

      рассмотреть порядок осуществления расчетов по банковским картам;

      отразить операций, с использованием пластиковых карт, в бухгалтерском учете банка.

      Объектом исследования является деятельность банка по проведению расчетных операций с использованием пластиковых карт.

    Предмет исследования — технолгия расчетов с использованием пластиковых карт .

   Для решения вышеперечисленных задач была использована научная литература, нормативная документация банков, источники Интернета.

   Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, , заключения, списка литературы и приложения.

       В введении отражены актуальность, цель, задачи, предмет и объект.

     В первой главе отражается история возникновения  пластиковых карт, изложено определение пластиковой карточки, ее виды.

    Во второй главе  отражается счета учета операций с использованием банковских пластиковых карт и основные бухгалтерские проводки.

     Заключение состоит из главных выводов по теме.

     Список используемой литературы содержит подробный перечень литературы с указанием автора, года , места издания  и т. д.

ГЛАВА  1  ВИДЫ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ

       Идея кредитной карты была выдвинута еще в прошлом веке Эдуардом Беллами (Edward Bellamy Looking Backward: 2000 - 1887), однако впервые картонные кредитные карты начали применяться на торговых предприятиях США только в 20-е годы нашего столетия. Поиск подходящего материала затянулся на десятилетия, и лишь в 60-е годы было найдено приемлемое решение - пластиковая карта с магнитной полосой.

      Десять лет спустя, в 1975 г. француз Ролан Морено изобрел и запатентовал электронную карту памяти. Прошло еще несколько лет, и компания Bull (Франция) разработала и запатентовала смарт-карту со встроенным микропроцессором. С того времени и по сей день идет ярая конкурентная борьба между картами с магнитной полосой и смарт-картами. Пока выигрывают первые - за счет широко распространенных и ставших уже традиционными платежных систем VISA, EuroСard/MasterCard, American Express, Diners Club и др. Однако огромные возможности, заложенные в концепции использования смарт-карт при безналичных расчетах, становятся все более привлекательными для банков, финансовых компаний и просто крупных предприятий с большим числом работающих. Есть все основания полагать, что рано или поздно соображения безопасности и удобства применения смарт-карт склонят чашу весов в их пользу.

       Пластиковая карта - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карту предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карт (или приемную сеть).

Пластиковые карты можно разделить на два типа:

      магнитные карты;

      карты памяти.

А по функциональным особенностям различают:

      кредитовые;

      дебетовые.

1. 1 Классификация пластиковых карт (Приложение 2)

Простейшим видом пластиковых карт является магнитная карта. Эта пластиковая карта, имеет на обратной стороне магнитную полосу, которая считывается специальным устройством. Такие магнитные карты широко используются во всем мире в качестве кредитных (VISA, MasterCard, EuroCard и т. д.), а также как дебетовые банковские карты в банкоматах. Магнитная полоса карты имеет, как правило, три дорожки; в финансовой сфере в основном используют вторую. На ней постоянно хранится информация, включающая номер карты или банковского текущего счета, имя и фамилию владельца, срок годности карты (даты начала и конца срока). На магнитной полосе финансовой информации о состоянии счета владельца карты нет.

Существует два режима работы с магнитными картами. В режиме on­line устройство (торговый терминал, электронная касса, банкомат) считывает информацию с магнитной карты, которая по телефонной сети или спецканалу связи передается в центр авторизации карт. Здесь полученное сообщение обрабатывается, а затем в процессинговом центре со счета владельца карты либо списывается сумма покупки (дебетовые карты), либо на сумму покупки увеличивается долг владельца карты (кредитные карты). При этом, как правило, проверяется следующее: не является ли карта утерянной или украденной, достаточно ли средств на счете владельца (для дебетовых карт), не превышен ли лимит кредита (для кредитных). В режиме off-line информация о покупке, сделанной владельцем карты, никуда не передается, а хранится в торговом терминале или электронной кассе. Для печати чеков используются специальные устройства ручной прокатки, дублирующие выгравированную на карте информацию о ее владельце.

Банкоматы и торговые терминалы являются устройствами,
обеспечивающими функционирование банковских систем.

     Самообслуживание на базе пластиковых карт. Банкомат (Automated Teller Machine, ATM) - это электронно-механическое устройство, предназначенное для выдачи наличных денег по пластиковым картам. При выдаче денег из банкоматов по обратной связи, как правило, запрашивается так называемый PIN-код - личный 4-6-значный код владельца карты, что служит дополнительной защитой от мошенников. Эта мера безопасности была введена, чтобы предотвратить рост числа краж по пластиковым картам. При использовании карты с магнитной полосой ее достаточно просто скопировать, но, не зная PIN-кода, нельзя воспользоваться копией в банкомате. Средством, обеспечивающим расчеты в магазине с помощью пластиковых карт, служат торговые терминалы. Простейшими из них являются механические устройства для прокатки рельефной части пластиковой карты и получения специального чека (слипа), который подписывает клиент. В торговых терминалах PIN-коды обычно не применяют ввиду небольших списываемых сумм.

    Более сложной является так называемая карта памяти, в которой нет магнитной полосы, зато встроена микросхема, содержащая память и устройство для записи/считывания информации. Такие карты имеют больше возможностей по сравнению с магнитными, но и стоят несколько дороже.

Самой мощной из известных сегодня разновидностей "пластиковых денег" является интеллектуальная карта (смарт-карта). Такие карты содержат встроенный микропроцессор, могут иметь оперативную (для использования в процессе обработки) и постоянную (для хранения неизменяемых данных) память, а также встроенную систему обеспечения безопасности и защиты данных. Различают контактные и бесконтактные (работающие на расстоянии от считывающего устройства) смарт-карты. Смарт-карты используются в самых разных финансовых приложениях, обеспечивая сохранность, целостность и конфиденциальность информации. В частности, при совершении дебетовых или кредитных операций с помощью смарт-карт ее владелец может проверить, существует ли данный банк (торговый терминал) в действительности. Технологии интеллектуальных карт достаточно разнообразны, и возможности применения этих карт во многом зависят от избранной технологии и программно-аппаратных решений. Одно из наиболее распространенных приложений смарт-карт - их использование как электронных кошельков. Электронные кошельки позволяют хранить в своей памяти определенную сумму, тратить которую можно уже безо всякой авторизации. Необходимость в последней возникает только тогда, когда виртуальные деньги кончились, и карту нужно "зарядить" новыми через терминалы типа банкоматов.

Наиболее продвинутыми на данный момент являются электронные кошельки производства компании Mondex. Эти системы даже позволяют дать (или взять) деньги взаймы, если соответствующая операция производится между двумя клиентами Mondexa. От традиционной карты карту Mondex отличает наличие специального футляра, напоминающего по внешнему виду микрокалькулятор-книжечку. Ее "разворот" устроен таким образом, что с одной стороны находится гнездо для собственно карты, а с другой - миниатюрная клавиатура и дисплей. Вводишь пароль - и такие действия, как проверка остатка денег, перевод "наличности" из одной валюты в другую и т.п. - становятся доступными.

Кроме технологии Mondex, аналогичные платежные системы разрабатывают такие известные корпорации, как Visa и MasterCard.

Повсеместное их внедрение позволит практически полностью отказаться от "натуральных" денег.

Цифровые деньги реализуют концепцию наличных денег, которые все (особенно это характерно для России) привыкли использовать. Одним из наиболее серьезных аргументов в пользу "пластиковых денег" является сокращение оборота наличных средств (рублей и валюты). По самым оптимистичным оценкам, ежедневно в России в обороте находятся десятки тысяч тонн бумажных рублей. Все неприятности, связанные с крупными суммами наличных (изготовление, хранение, транспортировка, счет, проверка на подлинность и т. д.), известны и не нуждаются в комментариях.